Proprietarul unei întreprinderi individuale: elementele esențiale de știut

actualizat la 12 ianuarie 2021

Proprietatea individuală este o formă juridică foarte populară pentru creatorii de afaceri. Avantajele sunt într-adevăr numeroase: luarea de decizii mai ușoară, gestionarea mai ușoară a afacerii decât într-o companie, lipsa capitalului de contribuit ... Este o formă juridică adecvată în special pentru antreprenorii începători.

Toată activitatea comercială este condusă de antreprenorul individual. Este managerul companiei, care este singurul comandant la bord.

Această secțiune descifrează tot ce trebuie să știți despre administratorul unei societăți unice: rol, regim fiscal și social, responsabilitate ...

creați-vă compania

Ce este un proprietar unic ?

Societatea unică este în Franța, una dintre formele legale care permit exercitarea unei activități independente, în același mod ca și compania. Particularitatea proprietarului unic este că nu are personalitate juridică.

Atunci nu există o persoană juridică separată de persoana operatorului. Antreprenorul operează în nume propriu. Activele companiei sale sunt confundate cu activele sale personale, iar compania nu are drepturi proprii. Operatorul este cel care acționează în numele său.

Administratorul unei întreprinderi individuale se numește antreprenor individual. Este o persoană fizică care poate exercita o activitate comercială, liberală, artizanală sau agricolă.

În cadrul proprietății unice, este posibil să se opteze pentru un regim de microîntreprinderi foarte simplificat. Acest regim de microimpozite este rezervat antreprenorilor individuali cu o cifră de afaceri mai mică de 176.200 euro fără TVA pe an pentru o activitate de vânzare sau 72.500 de euro pentru o activitate de servicii. Împreună cu regimul micro-social, acest lucru se numește regimul auto-antreprenor.

De asemenea, este posibil să optați pentru EIRL, care permite, în anumite condiții, asigurarea bunurilor personale în caz de datorie (a se vedea mai jos). Microîntreprinderea și EIRL sunt compatibile.

Rolul administratorului unic de proprietate

Administratorul unic al proprietarului este singurul comandant la bord: nu are partener. Nu cunoaște nicio relație de subordonare. El este singurul factor de decizie în ceea ce privește gestionarea afacerii sale. În fiecare zi, el ia în mod autonom toate deciziile legate de viața companiei.

Își desfășoară activitatea profesională în numele său.

Administratorul unei societăți individuale este în mod necesar o persoană fizică. Poate fi însoțit în activitatea sa de soțul său. Această situație trebuie cunoscută organismelor competente.

Regimul social al administratorului unic de proprietate

Statutul de lider al IS

În Franța, directorii de companii se încadrează fie în schema TNS (Worker Non-Salary), fie în schema salarizată echivalentă.

Administratorul unic de proprietate este supus regimului TNS, la fel ca și managerii majoritari ai LLC-urilor sau partenerii parteneriatelor. Este un lucrător independent, care nu cunoaște nicio relație de subordonare. Se încadrează în Securitatea socială pentru lucrătorii independenți (SSI), ex-RSI.

Există diferențe între planul TNS și planul echivalent al angajaților.

Managerul TNS contribuie la pensii de bază și suplimentare, boală-maternitate, diurne, invaliditate-deces și alocații familiale. El nu contribuie pentru șomaj, dar îl poate revendica în cazuri foarte rare de la 1 noiembrie 2019.

Protectie sociala este puțin mai puțin avantajos decât cel oferit de planul echivalent al angajaților, dar costurile sunt în schimb ușor mai mici. Există în cele din urmă avantaje și dezavantaje pentru fiecare dintre aceste două regimuri: totul depinde de situație.

Taxe sociale de plătit

Cheltuielile sociale ale administratorului unic sunt calculate pe baza profitului impozabil, adică a cifrei de afaceri minus cheltuielile. Rata de eșantionare este estimată la aproximativ 40%, dar aceasta variază în funcție de caz.

Dacă proprietarul unei întreprinderi individuale alege să nu fie remunerat (sau nu poate face acest lucru având în vedere fluxul său de numerar), va trebui totuși să plătească cheltuieli, deoarece acestea se bazează pe profit.

O excepție de la regula pentru EIRL-uri care au optat pentru IS: contribuțiile sociale sunt calculate pe baza remunerației acordate și, eventual, pe o parte a dividendelor, ca într-o companie. Calculul nu mai este despre profit.

Micro-antreprenorii, la rândul lor, plătesc contribuții sociale pe baza cifrei de afaceri colectate, fără alocație sau deducere a costurilor. Rata este de 22% pentru furnizarea de servicii și de 12,8% pentru vânzări.

Regimul fiscal al administratorului unic de proprietate

Regimul fiscal clasic al liderului IS

Conceptul de remunerație a proprietarului unic al unei companii nu este același ca în cazul unei companii.

Managerul nu poate primi dividende, iar remunerația sa nu este deductibilă din punct de vedere fiscal. Ele sunt pur și simplu considerate a fi retrageri de numerar pentru uz personal. Acesta este motivul pentru care taxele sociale sunt calculate pe baza profitului impozabil.

Pe lângă cheltuielile sociale, antreprenorul individual este supus impozitului pe venit. Categoria fiscală depinde de natura activității:

BIC (avantaje industriale și comerciale) pentru meșteșugari și comercianți
BNC (beneficii necomerciale) pentru profesiile liberale
BA (profituri agricole) pentru profesiile agricole

Nu există impozitare la nivel corporativ. Managerul în numele său plătește impozit pe profitul său impozabil (și nu doar pe remunerația pe care o plătește el însuși).

Regimul fiscal al managerului EIRL

Antreprenorii individuali care au optat pentru EIRL pot alege să fie supuși impozitului pe profit. Cu toate acestea, această opțiune nu este disponibilă pentru micro-antreprenori.

În acest caz, remunerația proprietarului unic este impozitată la IR în categoria salariilor și salariilor. Eventualele dividende se încadrează în categoria RCM.

Regimul fiscal pentru micro-antreprenori

Microîntreprinderea este supusă impozitului pe venit pe baza cifrei sale de afaceri. Beneficiază de o reducere de 34, 50 sau 71% în funcție de natura activității sale.

De asemenea, poate opta pentru plata finală a impozitului pe venit. În acest caz, își plătește impozitul în fiecare lună sau trimestru, în același timp cu taxele sale sociale.

Soțul întreprinzătorului individual

Dacă soțul sau partenerul PACS participă la activitatea proprietarului unic, acesta trebuie declarat statului. Apoi trebuie ales un statut. Aceasta va determina drepturile și obligațiile sale.

Legea oferă 3 statuturi diferite soțului/întreprinzătorului:

Primul este statutul de soț colaborator: Soțul trebuie să exercite o activitate profesională regulată în întreprindere individuală și să nu fie remunerat sau asociat. Se presupune că este un agent și, prin urmare, poate efectua acte de administrare și administrare de zi cu zi. Se bucură de protecție socială.
Al doilea este statutul de soț asociat: Acest statut nu este posibil la o singură proprietate, deoarece, prin definiție, nu pot exista mai mulți parteneri.
Al treilea este statutul de soț angajat: După cum sugerează și numele, soțul are un contract de muncă (CDD sau CDI) eliberat de singura proprietate.

El trebuie să participe în mod eficient și obișnuit la activitatea companiei, chiar dacă este posibilă munca cu fracțiune de normă. De asemenea, el trebuie să primească un salariu corespunzător categoriei sale profesionale (cel puțin egal cu salariul minim).

Responsabilitatea proprietarului unic

O situație riscantă în caz de dificultăți financiare

Administratorul proprietar unic este responsabil pe termen nelimitat pentru datoriile profesionale asupra tuturor bunurilor sale personale.

Într-adevăr, întrucât proprietatea unică nu are propriile sale active, în teorie nu există nicio barieră între viața profesională și cea personală a managerului.

În consecință, în cazul datoriilor cu caracter profesional, bunurile personale pot fi sechestrate. În funcție de regimul matrimonial ales, bunurile soțului pot fi, de asemenea, în pericol.

Aceasta este o situație riscantă pentru administratorul unic. Acesta este unul dintre principalele dezavantaje ale statutului de proprietate individuală.

Sisteme de protecție a patrimoniului personal

Cu toate acestea, această problemă trebuie să fie calificată, deoarece legea prevede diverse mecanisme de protecție de câțiva ani. Astfel, de la legea Macron din 2015, reședința principală a administratorului este protejată automat. Nu este nevoie să faceți pași speciali. Se spune că este „protecție completă”.

Proprietatea individuală poate alege, de asemenea, să protejeze alte active funciare construite și neconstruite de la recurgerea creditorilor săi profesioniști. Pentru aceasta, este necesar să mergeți la un notar pentru a face o declarație de scutire de sechestru. Cu toate acestea, bunurile imobile protejate nu trebuie utilizate în scopuri profesionale.

În cele din urmă, proprietarul individual al întreprinderii poate opta pentru EIRL (Societate cu răspundere limitată individuală). Nu este un statut juridic diferit, ci o opțiune pentru protecția patrimoniului.

Crearea unui EIRL face posibilă construirea unui patrimoniu de alocare. Este un patrimoniu fictiv care include bunurile necesare exercitării activității profesionale. În cazul datoriilor legate de activitatea companiei, creditorii vor putea sechestra numai bunurile prezente în acest patrimoniu.