Calcul net brut

Managementul personalului

Prin ediții legislative

rezumat

Conversia netă brută (brut la net sau net la brut): nu întotdeauna ușor de explicat angajatului

Care manager de salarizare, care recrutor nu s-a confruntat niciodată cu fatidica întrebare a unui angajat despre diferența de salariu net brut? La negocierea contractului de muncă, angajatul confundă adesea aceste două concepte. În general, profesionistul în resurse umane negociază dur; angajatul poate raționa clar. Pentru a evita neînțelegerile, mulți recrutori cer managerului lor de salarizare să pregătească o conversie netă brută (adică de la brut la net și de la net la brut) pe hârtie pe care o vor da candidatului. Nu întotdeauna ușor de realizat cu software-ul de salarizare.

Notă: pentru a facilita sarcina managerului, Edițiile legislative oferă abonaților lor un instrument care permite această conversie, notă explicativă în format Pdf pentru a sprijini: instrumentul de calcul brut-net; Brut net (simplificat) (pentru o prezentare generală a notei explicative a calculului salariului brut net). Acest instrument face, de asemenea, posibilă calcularea netului brut și a brutului net al angajaților afiliați schemei locale Alsacia-Mosela. Pentru un rezultat mai fin al conversiei brutului în net și din net în brut, abonații pot utiliza, de asemenea, versiunea expertă a instrumentului de calcul al salariului net brut, care permite, de asemenea, să calculeze taxa brută (calculul contribuțiilor sociale ale angajatorului), pentru a lua în considerare să ia în considerare forța de muncă a companiei și să personalizeze ratele de contribuție (contribuția AT/MP, contribuția la costurile de sănătate etc.).

De asemenea, nu este întotdeauna ușor să răspundeți clar la întrebările angajaților (în special la întrebările referitoare la salariul net brut al executivului), deoarece aceste concepte sunt fluide, complexe de înțeles, uneori chiar și pentru profesionistul în resurse umane. Cum să explicăm pur și simplu că suma salariului brut care apare pe fișa de salariu diferă de salariul brut al impozitului și valoarea bazei salariului și a cheltuielilor angajatorului? Alte întrebări vor apărea cu siguranță în curând odată cu implementarea impozitului la sursă (PAS). Cum să explic în curând că salariul net impozabil nu va corespunde neapărat cu baza PAS? Elemente de răspuns.

Calcul net brut

Distingerea între salariul net, salariul brut și salariul super-brut este esențială pentru producerea de salarii și transmiterea DSN-urilor. De-a lungul deceniilor, datorită creșterii crescânde a contribuțiilor de asigurări sociale și odată cu venirea impozitului reținut la sursă pe venit, calculul brut/net al salariilor a devenit foarte complex.

Definiția salariului brut

Definiție

Remunerația brută corespunde totalului elementelor salariale supuse contribuțiilor sociale (salariul și cheltuielile angajatorului), înainte de deducerea contribuțiilor salariaților.

Notă: în timpul explicațiilor oferite angajatului, poate fi util să se precizeze că contribuțiile angajatorului nu sunt deduse din brut; acestea se adaugă la acest brut, constituind astfel salariul brut încărcat (sau salariul super-brut).

A nu se confunda cu baza de contribuție și impozitul brut

Angajatul se așteaptă adesea ca valoarea remunerației sale brute să corespundă exact cu baza de contribuție la asigurările sociale care apare pe fișa sa de plată. Acest lucru este departe de a fi întotdeauna cazul.
În primul rând, deoarece baza contribuțiilor sociale variază în funcție de valoarea salariului brut și de statutul contractului de muncă (manager sau non-manager): anumite contribuții sociale sunt limitate și aceste plafoane variază, uneori, în funcție de statutul managerial sau -executiv al angajatului.
Exemple: baza contribuției la asigurări pentru limită de vârstă de 6,90% (rata contribuției angajaților) este limitată la plafonul de securitate socială. Contribuțiile suplimentare la pensie datorate de un angajat non-managerial (schema de pensii ARRCO) sunt calculate pe două paranteze: paranteză 1 de la 0 la 1 plafon de securitate socială și paranteză 2 de la 1 la 3 plafoane de securitate socială. Contribuțiile suplimentare la pensie datorate de un angajat managerial (schema de pensii AGIRC) sunt calculate pe 3 paranteze: paranteză A de la 0 la 1 plafon de securitate socială, paranteză B de la 1 la 4 plafoane de securitate socială și paranteză C de 4 la 8 plafoane de securitate socială.

Apoi, deoarece un contract de muncă poate permite uneori aplicarea unor baze forfetare sau deduceri forfetare specifice pentru cheltuielile profesionale (în acest din urmă caz, rambursările cheltuielilor profesionale trebuie reintegrate în baza de contribuție), ceea ce nu este întotdeauna lizibil. pe fișa de plată.

Exemple: jurnaliștii sau reprezentanții vânzărilor beneficiază de o deducere forfetară specifică pentru cheltuieli profesionale. Se aplică baze forfetare pentru contribuțiile datorate de ucenici și lideri ai centrelor de vacanță. Pentru detalii despre deduceri forfetare specifice pentru cheltuieli profesionale și baze forfetare și sumele lor (actualizate), consultați Ghidul permanent de salarizare sau instrumentul pentru indicii, scale și rate.

Acordați atenție redefinirii bazei de contribuții sociale !
O ordonanță din 12 iunie 2018 (Ord. Nr. 2018-474, 12 iunie 2018: JO, 13 iunie) simplifică și armonizează diferitele baze de contribuții și contribuții sociale. Se aplică contribuțiilor și contribuțiilor datorate pentru perioadele care încep de la 1 septembrie 2018.
Astfel, baza CSG, definită de acum în același articol din codul de securitate socială, devine baza de referință pentru alte contribuții sociale. Ieșiți din termenii „salariu, câștiguri, remunerații, bonusuri, indemnizații, gratuitate”; acum vorbim doar de „venituri obținute”. Baza pentru plata transportului și contribuția la efortul de construcție sunt, de asemenea, modificate.

De asemenea, nu trebuie confundat salariul brut cu remunerația fiscală brută. Cuantumul acestui lucru poate, desigur, să corespundă salariului brut, poate fi diferit și pentru că:

Unele elemente sunt impozabile, dar nu constituie în mod legal un element de remunerație supus taxelor (de exemplu: plata imediată a bonusului de stimulare sau suma datorată pentru participare);
Anumite articole taxabile nu sunt impozabile (de exemplu, fracțiunea din indemnizația de concediere sau deducerea forfetară specifică pentru cheltuieli profesionale).

Definiția salariului net

Salariul net (sau salariul net de plătit), menționarea obligatorie a fișei de salariu, corespunde salariului brut:

la care trebuie adăugate elementele de remunerație care nu fac obiectul unor cheltuieli (cheltuieli salariale și cheltuieli de angajare) (de exemplu: partea scutită a unei indemnizații de încetare, rambursarea cheltuielilor profesionale),
și deduceți contribuțiile deductibile ale angajaților și deducerile nedeductibile din venitul impozabil (de exemplu: confiscarea salariului, alocarea salariului, participarea financiară a angajaților la bonuri de masă, CSG nedeductibil, CRDS etc.).

Notă: fii atent! Rata contribuțiilor angajaților variază în funcție de valoarea remunerației brute a angajatului și de statutul contractului său de muncă (executiv sau neexecutiv). În plus, contribuțiile pot fi adăugate în funcție de forța de muncă a companiei (de exemplu, contribuția AT/MP, contribuția Fnal). Pentru a converti brut în net (și net în brut), este mai bine să utilizați un instrument de calcul care vă permite să personalizați ratele costurilor salariale și contribuțiile angajatorilor (consultați versiunea expertă a instrumentului de conversie net brut). Pentru câteva detalii despre confiscarea salariilor și procedura de confiscare, consultați Salarizare.

Salariul net nu trebuie confundat cu netul impozabil. Aceasta corespunde salariului brut:

plus contribuțiile angajatorilor la planul de prevenire a costurilor de îngrijire a sănătății și, eventual, bonusuri de repartizare a profiturilor și de repartizare a profiturilor plătite imediat (deci nu sunt plasate într-un plan de economii ale angajaților,
și după deducerea contribuțiilor deductibile din venitul impozabil: contribuții ale angajaților pentru asigurări sociale, asigurări de șomaj, APEC (executiv), pensie suplimentară și AGFF, contribuții ale angajaților la regimul de prevenire și pensie suplimentară (în anumite limite și în anumite condiții), contribuții ale angajatorului la schema de prevedere (excluzând costurile de sănătate) și pensionarea suplimentară (în anumite limite și în anumite condiții) și CSG deductibil (a cărui rată este stabilită, în principiu, la 6,80%). Notă: netul impozabil nu este o mențiune obligatorie a fișei de plată. Dar apare acolo de cele mai multe ori pentru că alimentează titlurile declarației sociale nominative (DSN) și pentru că oferă informații valoroase angajatului pentru a-și verifica declarația de impozit pe venit.

Avertizare ! Implementarea reținerii impozitului pe venit la 1 ianuarie 2019 va schimba prezentarea fișei de plată. Nu va fi necesar doar să se facă distincția între valoarea netă plătită înainte de deducere și cea netă plătită după impozitare, ci și indicarea ratei de prelevare, valoarea acesteia și baza acesteia. În timp ce acesta din urmă va corespunde în general sumei impozabile nete, acesta se poate abate de la aceasta în anumite cazuri: de exemplu, în cazul IJSS.