Care sunt termenele scadente TVA ?

Verificat la 24 noiembrie 2020 - Direcția de informații juridice și administrative (prim-ministru)

În ceea ce privește TVA, trebuie făcută o distincție între data evenimentului taxabil și data plății impozitului. Acest lucru ajută la stabilirea momentului în care se încasează TVA. Regulile depind în special de natura tranzacției supuse TVA-ului.

Reduceți totul Extindeți totul

Despre ce e vorba ?

Data scadenței face posibilă determinarea perioadei în care trebuie declarată suma unei tranzacții impozabile. De asemenea, face posibilă identificarea datei la care începe dreptul de deducere pentru client.

Pentru livrările de bunuri, data evenimentului taxabil și data obligației de TVA sunt aceleași: aceasta este data livrării fizice a bunurilor.

Pentru furnizarea de servicii, data evenimentului taxabil și cea a obligației de TVA nu coincid. Data evenimentului taxabil corespunde în principiu cu data executării prestării serviciului, în timp ce data scadenței corespunde cu data încasării.

Data scadenței TVA

Natura tranzacției impozabile

Vânzare sau livrare de bunuri (livrare)

Livrarea bunului

Data de livrare

Vânzarea de bunuri specifice (periodice de presă, spectacole etc.)

Livrarea bunului sau a serviciului

Colectarea prețului biletului de intrare, abonamentului sau vânzărilor numerice

Importul unui produs din afara Uniunii Europene

Intrarea proprietății pe teritoriul comunității

Vamare (plata taxelor vamale)

Furnizarea de servicii, inclusiv lucrări imobiliare (inclusiv în afara Europei)

Finalizarea serviciului

Colectarea prețului sau a unui depozit

Livrarea de bunuri sau servicii în Uniunea Europeană (achiziție intracomunitară)

Livrarea mărfurilor în Franța sau prestarea serviciului

15 a lunii următoare livrării sau service-ului

Auto-livrare a unei clădiri (sau transmisie gratuită)

Depunerea declarației de urbanism la primărie

Prima utilizare a proprietății sau schimbarea utilizării

Auto-livrare a unui serviciu

Executarea serviciului

Pe măsură ce serviciile sunt efectuate

Activitate care combină livrarea de bunuri și furnizarea de servicii

Compania care efectuează o livrare de bunuri și o prestare de servicii are 2 opțiuni. Poate alege regimul TVA colectat și poate păstra date scadente diferite pentru cele două tranzacții. În caz contrar, poate alege regimul TVA pentru debitele și le poate grupa.

Răspundeți la întrebările succesive, iar răspunsurile vor fi afișate automat

Regimul TVA colectat

Compania poate aplica regulile de răspundere TVA separat. Astfel, datoria TVA pentru aceste 2 tranzacții se va face în momente diferite.

Pentru vânzarea de bunuri, TVA va fi plătită la data livrării.

Pentru furnizarea de servicii, TVA va fi luată în considerare în orice colectare, indiferent dacă este vorba de plăți în avans, avansuri sau alte plăți parțiale.

Regimul TVA la debite

Compania poate opta pentru regimul TVA la debite. TVA se plătește apoi la data facturării. TVA din vânzarea de bunuri și TVA din prestarea de servicii devin scadente la aceeași dată.

Compania care optează pentru regimul TVA la debite trebuie să o solicite în scris serviciului fiscal la care este responsabilă pentru TVA.

Opțiunea se aplică tuturor operațiunilor pentru care sunt furnizate o livrare de bunuri și un serviciu. Intră în vigoare din prima zi a lunii următoare celei în care a fost exercitat.

Compania poate indica pe aceste facturi că a fost aleasă această opțiune, adăugând mențiunea Plata TVA conform debitelor. Nu este obligatoriu.

TVA devine plătibil în momentul facturării, dar și la plata avansurilor și avansurilor. Dacă contribuabilul a luat această opțiune, TVA va fi plătibilă pentru plățile efectuate înainte de primirea facturii.

Pentru a renunța la opțiune, compania trebuie să solicite o scrisoare simplă de la serviciul fiscal de care depinde oprirea acestei opțiuni. Regimul TVA colectat începe în prima zi a lunii următoare încetării opțiunii.

Ce trebuie făcut în caz de depunere ?

Facturi emise inainte de fapt generator o vânzare a unui bun sau serviciu sunt considerate plăți în avans.

În cazul livrării unui bun, o factură de depunere nu declanșează răspunderea TVA, deoarece evenimentul operativ este livrarea bunului. Prin urmare, TVA nu trebuie să apară pe factura de depozit.

Vânzarea unei proprietăți se încheie la 1 aprilie. Valoarea sa este de 100 €. Livrarea este programată pentru 15 aprilie. La încheierea vânzării proprietății se solicită un depozit de 30 €.

Factura de 1 aprilie: 30 € sunt facturate clientului, nu se încasează TVA.

Factura din 15 aprilie: 70 € sunt facturate clientului, TVA devine plătibilă și suma aferentă prețului total al vânzării apare pe factură.

În schimb, o factură de depozit de servicii are ca rezultat întotdeauna plata TVA pentru furnizor.

Atunci când serviciile sunt furnizate continuu pe o perioadă mai mare de 1 an fără plăți în rate, TVA se plătește la sfârșitul fiecăruia pe durata serviciului.

Avertizare: în cazul unei modificări a cotei TVA, acesta este fapt generator și nu data scadenței care determină rata aplicabilă.