SASU și TVA: ce regim să alegeți?

Trebuie să știi mai multe?

Ai vrea tu creați-vă SASU și ezitați la alegerea regimului TVA? Examinarea atentă a sistemului fiscal al SASU este esențială pentru a vă optimiza cheltuielile fiscale și pentru a alege o rată de returnare a TVA care vi se potrivește.

Nu ezitați mai mult și alegeți regimul cel mai potrivit situației dvs., lăsându-vă ghidați de explicațiile noastre privind condițiile de aplicare, avantajele și dezavantajele diferitelor regimuri de TVA.

MINI-REZUMAT:

SASU și TVA: regimurile aplicabile

Există multe Regimuri de TVA se poate aplica unui SASU: franciza, schema reală simplificată, dieta normala si regim mini-real. Pentru a vă ajuta în alegerea dvs., veți găsi mai jos o discuție cu privire la diferențele dintre aceste regimuri.

Regimul de franciză bazat pe TVA

Avantajul dieteiArticolul 293B din CGI este că permitesă fie total scutit de TVA. Aceasta înseamnă că SASU nu va trebui să perceapă TVA și veți fi scutiți de obligațiile de raportare aferente.

in orice caz, pentru a putea beneficia de acest plan, SASU dvs. trebuie să aibă neapărat un cifra de afaceri anuală fără taxe maxim de:

85.800 € pentru activități comerciale și de cazare (hoteluri, case de oaspeți, cabane rurale, cazare turistică mobilată) sau 94.300 € când cifra de afaceri pentru penultimul an a fost mai mică de 85.800 EUR;
34.400 € pentru servicii și profesii liberale în cadrul BNC și BIC sau 36.500 € când cifra de afaceri din penultimul an a fost mai mică de 34.400 €.

Bine de stiut: pragurile indicate sunt valabile la 1 ianuarie 2020.

În cazul în care SASU dvs. depășește aceste praguri, acesta va fi răspunzător pentru TVA din prima zi a lunii în care a fost depășit și, prin urmare, va fi supus TVA-ului. Apoi va trebui să factureze TVA clienților săi, să o deducă din cheltuielile sale, să o introducă în conturile sale și să o declare autorităților fiscale.

Diferitele regimuri reale de TVA

Există mai multe regimuri reale de TVA. Spre deosebire de franciză, alegerea unuia dintre aceste planuri vă supune SASU la TVA. Printre aceste regimuri reale reale, se schimbă doar frecvența obligațiilor declarative care trebuie îndeplinite.

Regimul real al TVA simplificat

Conform acestui plan, va trebui să plătiți rate semestriale de TVA (2 pe an), primul care se plătește în iulie și al doilea în decembrie.

Regimul real al TVA simplificat este regimul de drept comun al SASU atunci când cifra de afaceri anuală fără impozite este cuprinsă între:

176.200 € și 818.000 € pentru o activitate de cumpărare-revânzare a serviciilor de găzduire;
72.500 € și 247.000 € pentru furnizorii de servicii.

Dacă SASU dvs. depășește pragurile de 247.000 EUR sau 818.000 EUR, regimul fiscal simplificat rămâne aplicabil în primul an după anul în care pragul este depășit. Astfel, dacă SASU dvs. depășește pragurile, de exemplu în 2017, va rămâne supus regimului simplificat în 2018. În 2019, va intra sub regimul fiscal normal.

in orice caz, chiar dacă SASU dvs. respectă aceste praguri, puteți opta pentru regimul normal real declarându-l la serviciul dvs. fiscal.

Bine de stiut: dacă suma anuală a TVA-ului dvs. de plătit este mai mare de 15.000 EUR, vi se va solicita să depuneți declarații lunare de TVA.

Regimul real normal de TVA și regimul mini-real

Puteți opta pentru aceste planuri pentru SASU, indiferent de cifra de afaceri. Această dietă este interesantă dacă doriți plătiți și declarați TVA lunar, dar te va obliga să păstrați-vă conturile riguros.

Dacă alegeți regimul de TVA normal, SASU poate deduceți TVA-ul plătit pentru achizițiile sale și va trebui să percepe TVA clienților săi. Diferența dintre TVA plătit și TVA facturat duce la două posibilități:

Credit fiscal: aceasta este situația în care colectați mai puțin TVA de la clienții dvs. decât plătiți atunci când faceți cumpărături. Autoritățile fiscale vă datorează atunci bani.
Creanţă: aceasta este situația în care colectarea TVA este mai mare decât suma pe care ați plătit-o, veți fi răspunzător pentru diferența de impozite.

Va trebui să vă declarați TVA în fiecare lună și, în funcție de declarațiile dvs., va trebui să plătiți TVA sau veți recupera TVA.

Mai mult, alegerea regimului mini-real pentru SASU dvs. vă permite să rămân în regimul fiscal simplificat în ceea ce privește profiturile, în timp ce se află în regimul real real în ceea ce privește TVA. O afacere mică care are credite de TVA are interesul de a alege acest sistem. Într-adevăr, îi permite să colecteze aceste sume lunar, în timp ce este supus unor formalități mai ușoare pentru impozitarea profiturilor.

Bine de stiut: dacă suma anuală fără TVA de plătit este mai mică de 4.000 EUR, SASU poate opta pentru un sistem de declarații pe trimestre.

SASU și TVA: care regim corespunde situației dvs.?

Puteți opta pentru regimul de TVA care vi se potrivește cel mai bine de la crearea SASU. Apoi puteți schimba regimul, prin alegere sau prin obligație, informând serviciul dvs. fiscal cu privire la această modificare prin poștă.

Regimul francizei: o scutire de TVA

Trebuie să știți că nu trebuie să alegeți acest plan, chiar dacă sunteți sub pragurile care vă permit să beneficiați de acesta.

Care sunt avantajele în favoarea acestei diete ?

SASU-ul tău este scutit de obligația declarării TVA.
SASU dvs. beneficiază de un avantaj competitiv atunci când efectuați tranzacții cu persoane fizice: TVA nefiind taxată de către SASU, prețurile dvs. vor fi mai mici decât cele ale concurenților dvs. care le sunt supuse.

Ce dezavantaj are această dietă ? Scutire de TVA împiedică recuperarea TVA la achizițiile dvs.. Prin urmare, trebuie evitat dacă intenționați să faceți multe investiții.

Prin urmare, acest regim trebuie preferat atunci când:

Activitățile dvs. sunt desfășurate în atenția persoanelor (și nu a profesioniștilor).
Cifra de afaceri va fi destul de redusă timp de câteva luni sau câțiva ani.
Doriți să faceți puține investiții și achiziții (nerecuperarea TVA la aceste achiziții nu este, așadar, o problemă).

Bine de stiut: dacă sunteți supus regimului de franciză, trebuie să includeți cuvintele „TVA neaplicabil, articolul 293 B din CGI” pe facturile emise de SASU.

Diferitele regimuri reale de TVA: declarație anuală sau lunară?

Regimul simplificat al TVA: o declarație anuală

Care sunt avantajele planului simplificat comparativ cu normalul sau mini-actualul ?

Nu trebuieîndepliniți obligațiile de raportare o dată pe an.
Dacă SASU dvs. este răspunzător de TVA, Plata TVA se va face numai anual sau pe semestru, permițându-vă astfel să o întârziați.

Ce dezavantaj prezinta aceasta dieta? Dacă, pe de altă parte, SASU-ul dvs. are un credit TVA, serviciile fiscale îl vor rambursa numai anual sau pe semestru, întârziind astfel plata acestei sume.

Regimul normal sau mini-real: o declarație lunară sau trimestrială

Ce avantaj să alegi regimul normal sau mini-real ? Veți putea recupera creditele de TVA în fiecare lună sau în fiecare trimestru.

Ce dezavantaje să optezi pentru această dietă ?

Formalități de raportare mai frecvente (pe lună sau pe trimestru);
Când sunteți răspunzător de TVA, trebuie să o remiteți frecvent (pe lună sau pe trimestru).

Acum aveți clar despre diferitele regimuri de TVA? Aflați acum despre celelalte componente ale Impozitarea SASU.

Actualizat la: 14.01.2020

Editor: Héloïse Fougeray, absolventă cu un Master II în Dreptul Proprietății Intelectuale de la universitățile partenere din Paris I Panthéon-Sorbonne și Paris-Saclay. Sub supravegherea lui Pierre Aïdan, doctor în drept și absolvent la Harvard.