Cum să citiți, să înțelegeți și să interpretați o declarație de venit ?

Postat în categoria Analiza situației veniturilor

Știi citiți corect o declarație de venit este esențial și acest lucru pentru a a intelege șisă interpreteze. Compta-Facile vă oferă o foaie completă pe contul de profit și pierdere: De la ce indicatori este machiat? Cum? 'Sau' Ce citeste-l bine ? Cumsă interpreteze ? Cum se analizează rentabilitatea unei companii cu declarație de profit și pierdere ?

1. Ce este o declarație de profit și pierdere în contabilitate ?

A. Definiție și compoziție

Declarația de profit și pierdere este o document economic (numit declarație sumară) permițându-vă să vedeți cât de mult a făcut compania într-o perioadă numită exercițiu financiar și dacă, în cele din urmă, a realizat profit sau pierdere.

Spre deosebire de bilanțul care rezumă activele unei companii și variațiile acesteia de la crearea companiei, declarația de venit nu se referă la trecut, ci doar la anul care tocmai a trecut. Vă permite să reapelați și înțelege formarea rezultatului prin listarea veniturilor și cheltuielilor aferente anului și compararea acestora în funcție de natura lor (curentă, financiară, excepțională).

B. Prezentare

Declarația de profit și pierdere este alcătuită din patru aglomerate contabile majore:

Rezultatul operațional: acest rezultat ia în considerare doar operațiunile curente, adică activitățile normale desfășurate în mod obișnuit de către companie.

Profitul din exploatare = venitul din exploatare - cheltuieli de exploatare

Rezultatul financiar: aceste date sunt rezultatul politicii de finanțare a companiei. Ține cont de metoda de finanțare și de costul acesteia pentru companie.

Rezultat financiar = venit financiar - cheltuieli financiare

Rezultatul excepțional: este vorba de a lua în considerare aici toate elementele care sunt neobișnuite pentru companie și nu se referă la o funcționare curentă și normală. Această disociere face posibilă distingerea, pe de o parte, a rezultatului afacerilor și a rezultatului legat de evenimente excepționale.

Rezultat excepțional = venit excepțional - cheltuieli excepționale

Rezultatul contabil net: Acesta este rezultatul final, luând în considerare cele trei rezultate prezentate mai jos, net de impozitul pe profit și participare

Profit contabil net = profit operațional + profit financiar + profit excepțional - impozit pe venit - repartizarea profitului angajaților

O declarație de venit este sub forma unui tabel listat. Iată un exemplu de declarație de venit:

2. De ce să înveți să citești și să înțelegi o declarație de venit ?

Construirea unei declarații de venit este destul de simplă, dar ar trebui utilizată corect. Sunt preocupați în principal de citirea declarației de venit:

antreprenor unde directorii companiei

Analiza distribuției contului de profit și pierdere este esențială, deoarece face posibilă determinarealocul unde se consumă resursele produse în companie: salariile și remunerația personalului, impozite și taxe, evenimente excepționale, consum de la terți (servicii externe) etc. Identifică distribuții de avere.

Eventualul cumpărător de afaceri

Declarația de profit și pierdere este un document esențial pentru cumpărătorul de afaceri. Oferă multe indicații cu privire la compoziția rezultatului. Astfel, sunt în general studiate cu atenție (și comparate cu statisticile întâlnite de obicei pe piață) rezultatul operațional (care oferă o indicație dacă o activitate este sau nu profitabilă), nivelul cifrei de afaceri (date folosite uneori pentru evaluarea companiei cu metoda baremelor profesionale, de exemplu. Evenimentele excepționale vor fi, de asemenea, studiate cu atenție. Declarația de venit este unul dintre documentele solicitate de contabil, în timpul misiunii sale de sprijin la preluarea unei afaceri.

3. Cum se citește și se interpretează o declarație de venit ?

Datele esențiale

niste elemente din contul de profit și pierdere sunt extrem de important, și în special nivelul:

de cifra de afaceri (orice variație de la un an la altul trebuie studiată cu atenție),
de taxe de exploatare (alunecarea trebuie evitată, în special în ceea ce privește consumul de materiale pentru companiile de producție, costurile generale de funcționare sau salariile și taxele),
de rezultatul operațional (este o reflectare a profitabilității economice a activităților companiei),

În majoritatea companiilor, rezultatul este negativ; care nu ar trebui să alarmeze managerii, deoarece companiile împrumută în general mai mult decât împrumută (cu excepția companiilor holding cu participații financiare în alte entități și pentru care primesc dividende).

Calculul punctului de rentabilitate (SR)

A variabila esentiala se calculează din adeverinta de venit (și mai ales dintr-o situație diferențială a rezultatului): pragul de rentabilitate. Punctul de rentabilitate este nivelul cifrei de afaceri care trebuie atins pentru a obține un rezultat zero. Determinarea sa necesită o lucrare de calificare a taxelor (taxe variabile vs taxe fixe). Acest indicator financiar se bazează pe un principiu foarte simplu: unele taxe variază în funcție de nivelul de activitate (cumpărături de bunuri de exemplu), altele nu (suma chiriei de exemplu). Prin urmare, cifra de afaceri trebuie să permită acoperirea acestor costuri fixe, întâlnite indiferent de starea carnetului de comenzi al companiei.

Punct de rentabilitate (în cifra de afaceri) = Suma cheltuielilor fixe/Rata de marjă pentru costurile variabile

Cu rata marjei la costuri variabile = (cifra de afaceri - costuri variabile)/cifra de afaceri

Calculul capacității de autofinanțare (CAF)

Alte date esențiale calculate folosind contul de profit și pierdere: capacitatea de autofinanțare (CAF). Acest indicator reflectă starea de fluxul de numerar generat de activitate. Acesta este indicatorul care este utilizat ca bază pentru calcularea capacității de rambursare a împrumuturilor unei companii (este unul dintre criteriile determinante în deciziile de acordare a împrumuturilor de către bănci). Când se calculează utilizând declarația de profit și pierdere, începe de la venitul net:

Capacitatea de autofinanțare = Profitul anului + Cheltuieli calculate (amortizare și provizioane) - Venituri calculate (inversări ale cheltuielilor de amortizare și amortizare) + Valoarea contabilă a activelor vândute (675 conturi) - Venituri din cedarea activelor vândute (775 conturi)

Calculul altor rapoarte financiare din contul de profit și pierdere

Acesta servește ca bază pentru calcularea multor altora rapoarte:

Rata de autofinanțare = (capacitate de autofinanțare - dividende)/valoarea investițiilor
Capacitatea de rambursare a împrumutului = datorie financiară/flux de numerar
Ponderea datoriei = cheltuieli cu dobânzile/cifra de afaceri
Rata rentabilității economice = rezultatul operațional/cifra de afaceri
Performanța personalului = cifra de afaceri (companii de servicii) sau marja comercială (societăți comerciale) sau marja de producție (compania de producție)/costurile personalului

De asemenea, servește ca bază de lucru în calcularea anumitor indicatori financiari:

EBITDA = venit contabil net + taxe financiare + impozite și taxe + amortizare și amortizare și provizioane
Valoare adăugată = Venit net + cheltuieli excepționale - venituri extraordinare + cheltuieli financiare - venituri financiare + alte cheltuieli - alte venituri + cheltuieli de personal + impozite, taxe și plăți similare + amortizare și amortizare și provizioane - stornări de amortizare și provizioane + impozit pe profit
Excedent brut de exploatare (EBE) = valoare adăugată + subvenții de exploatare - impozite, taxe și plăți similare - costuri de personal

I se poate adăuga un alt raport, acesta este tabelul soldurilor intermediare de gestiune. Oferă indicații și mai precise cu privire la distribuția rezultatului.

Concluzie: este important să știi cum să citești o declarație de venit, dar este cu atât mai important să o înțelegi și să știi cum să o interpretezi în contabilitate.