CSG: definiție, rata 2021, calcul, totul despre contribuția socială generală

CSG (contribuția socială generalizată) este un impozit plătit de aproape toată lumea, cu excepția celor mai modesti pensionari care sunt scutiți de acesta. Totul despre CSG în 2021.

CSG, definiție

Ce este CSG ?

CSG, ce înseamnă și ce este? Aceasta reprezintă contribuția socială generalizată, un impozit destinat finanțării securității sociale. Spre deosebire de contribuțiile de securitate socială, CSG nu acordă drepturi celor supuși acestora: contribuabilii nu primesc în schimb nicio prestație socială.

Colectarea CSG diferă de cea a impozitului pe venit. Acesta este supus impozitului reținut la majoritatea veniturilor, fără notificare fiscală, de către colecționari terți în numele Asigurării Sociale: angajatorul pe fișa salarială, asigurarea de sănătate pentru diurne, fondul de pensii pentru pensii, banca pentru produse de investiții, etc.

Un pic de istorie pe CSG

De-a lungul timpului, rata CSG a crescut la fel ca și domeniul său de aplicare:

CSG, prima taxă pe gospodărie din Franța

Din 1998, CSG a fost cel mai mare impozit pe veniturile gospodăriilor din Franța: 118,55 miliarde de euro așteptate în 2020 față de 72,7 miliarde de euro pentru impozitul pe venit. Motivul este simplu: baza CSG este mult mai mare decât cea a impozitului pe venit (IR) și mai mult de una din două gospodării scapă de IR.

Mulți francezi se întreabă despre utilizarea veniturilor CSG de către autoritățile publice. Acestea sunt afectate după cum urmează (prognozele 2020, sursa Comisiei pentru conturi de securitate socială):

Fondul național de asigurări de sănătate (Cnam, filiala asigurărilor de sănătate): 57%
Fondul național de alocații familiale (Cnaf, filiala familiei): 10%
Fond de solidaritate pentru limită de vârstă (FSV, finanțare printre altele a Aspa, fostă limită de vârstă minimă, a cartierelor de pensionare validate gratuit): 14%
Unedic (finanțarea șomajului compensat): 11%
Fondul de rambursare a datoriilor sociale (Cades, organism responsabil cu gestionarea și rambursarea datoriilor de asigurări sociale): 7%
Fondul Național de Solidaritate pentru Autonomie (CNSA): 2%

Inițial, numai sucursala familială a Securității Sociale a beneficiat de alocarea CSG.

CSG și CRDS, explicații

CSG-CRDS, similitudini și diferențe

Când vorbim despre CSG, îl asociem adesea cu CRDS (contribuția la rambursarea datoriei sociale). Este logic: toate veniturile transmise către CSG sunt, de asemenea, transmise către CRDS, de unde utilizarea foarte frecventă a cuplului „CSG-CRDS” pentru a desemna aceste retrageri. Baza și metodele de calcul al acestor două contribuții sunt identice.

Putem observa două diferențe principale între CSG și CRDS:

rata: rata CRDS este unică indiferent de tipul de venit, stabilit la 0,5% de la crearea sa în 1996.
deductibilitate: CRDS nu este deductibil, în timp ce CSG este parțial (vezi secțiunea despre CSG deductibil).

Rata CSG-CRDS de 9,7% și contribuțiile de asigurări sociale de 17,2%

Avertizare ! Prin abuz de limbă sau pentru comoditate, publicul și chiar mulți specialiști vorbesc despre CSG sau CSG-CRDS pentru a desemna contribuții sociale la produse de investiții (PEL, asigurări de viață, PEA ...) sau venituri din proprietate (venituri din închiriere, câștiguri de capital).

Cu toate acestea, în 2021, rata globală a contribuțiilor la asigurările sociale a atins 17,2% (inclusiv 7,5% taxă de solidaritate), în timp ce rata CSG-CRDS este stabilită la:

9,7% de la 1 ianuarie 2019 (9,2% CSG și 0,5% CRDS)
10,4% în 2018, rata CSG-CRDS (9,9% din CSG și 0,5% din CRDS)

Cine plătește CSG? Salarii, pensii, venituri din proprietate ... Venituri impozabile

Cinci categorii de venituri sunt supuse CSG:

CSG pe veniturile obținute și venituri similare: salariu brut, contribuțiile angajatorului la un contract mutual sau la un contract de providență/pensionare, salariu brut pe indice al funcționarilor publici, diverse prime și indemnizații, prestații în natură, ore suplimentare, despărțire, bonus de stimulare, participarea la profit a angajaților, contribuția angajatorului la plan de economii al companiei (PEE), venitul profesional al lucrătorilor nesalariați (TNS)
CSG privind veniturile de înlocuire: pensii de pensionare, indemnizații de pensionare anticipată, beneficii de somaj, prestații zilnice de securitate socială (IJSS) în caz de concediu medical sau concediu de maternitate
CSG privind veniturile din active: venituri din proprietăți (chirii), anuități pe viață, câștiguri de capital în urma vânzării de acțiuni, închiriere mobilată neprofesionistă (LMNP)
CSG pe veniturile din investiții: dividende de stoc, cupoane de obligațiuni, dobânzi la împrumuturi participative (crowdlending), plan de economii de locuințe (PEL), cont de economii de locuințe (CEL), de câștiguri de capital imobiliar
CSG cu privire la sumele implicate în jocurile de noroc: cazinourile, PMU și FdJ încarcă CSG. Câștigul perceput este deci net de CSG.

Notă: pentru liber profesionist, CSG nu este supus unei taxe specifice. Este inclus în regimul simplificat al contribuțiilor sociale obligatorii și al contribuțiilor pentru microîntreprinderi.

CSG se referă la toate veniturile persoanelor care locuiesc în Franța, dar și la veniturile imobiliare - chirii și câștiguri de capital imobiliar - din surse franceze disponibile nerezidenților (impozitare în vigoare din august 2012, care a făcut obiectul dezbaterii și litigiilor).

CSG 2021 privind pensiile

Având în vedere creșterea CSG la 1 ianuarie 2018 și apoi anularea acestei creșteri pentru unii în 2019, există patru rate CSG în vigoare în prezent pentru pensionari:

0%: scutire de la CSG pentru cei mai modesti pensionari
3,8%: rata redusă a CSG
6,6%: rata intermediară a CSG
8,3%: CSG cu tarif complet pentru cei mai bogați pensionari

De fapt, în urma anunțurilor Emmanuel Macron din 10 decembrie 2018, a fost creată o a patra rată CSG la 1 ianuarie 2019. Aceasta a fost stabilită la 6,6% pentru a aplica eliminarea creșterii CSG pentru pensionarii care primesc mai puțin de 2.000 de euro pe lună anunțat de președintele Republicii.

Aplicarea acestor rate diferite este condiționată de condiții de testare a mijloacelor: există o anumită limită de venit care nu trebuie depășită pentru a beneficia de rata CSG redusă sau de scutire, care variază în funcție de mai mulți parametri (numărul de acțiuni fiscale, locul de reședință). Resursele luate în considerare corespund venituri din impozite de referință (RFR).

Scutire CSG: venit neimpozabil

Unele venituri scapă contribuției sociale generale:

bonusuri de stagiu în condiții
mici retrageri > Citiți articolul Pensii: ce praguri de scutire pentru CSG și CRDS în 2021 ?
indemnizații de șomaj mai mici decât anumite sume
Alocații familiale
indemnizații de locuință
pensie alimentară
pensiile primite în urma unui accident de muncă sau a unei boli profesionale
câștig de capital la vânzarea reședinței principale (casă, apartament)
pensii militare pentru invaliditate și victime ale războiului
dobânzi la economiile scutite de impozitul pe venit: O broșură, LDDS (fost LDD), Cont de economii pentru oameni (LEP), Cont de economii pentru tineri.

Creșterea CSG: rata istorică și rata 2021

Rata CSG curentă

În 2021, ratele CSG sunt următoarele:

CSG pentru salarii, bonusuri și ore suplimentare: 9,2% din care 6,8% deductibil
CSG pe venitul profesional nesalariat (BIC, BNC, BA): 9,2% din care 6,8% deductibil
CSG pentru pensii:
rata standard: 8,3% din care 5,9% deductibilă
rata medie: 6,6%
rata redusă: 3,8%
rata zero (scutire): 0%
CSG la pensionare anticipată: 9,2% din care 6,8% deductibil
CSG pentru indemnizațiile de șomaj și indemnizațiile zilnice: 6,2%, 3,8% sau 0
CSG pe veniturile din capital și active: 9,2% din care 6,8% deductibil
CSG la jocuri: 6,2% (jocuri de la La Française des jeux), 11,2% (slot machine) sau 13,7% la toate câștigurile peste 1.500 euro (cazinouri)

Istoricul ratei CSG la salarii

Pentru veniturile din activități, rata CSG a suferit creșteri succesive în timp:

1,1% de la 1 februarie 1991 până la 30 iunie 1993
2,4% de la 1 iulie 1993 la 31 decembrie 1996
3,4% de la 1 ianuarie până la 31 decembrie 1997
7,5% de la 1 ianuarie 1998 până la 31 decembrie 2017
9,2% din 1 ianuarie 2018, în urma votului legea finanțării asigurărilor sociale pentru 2018 (LFSS 2018).

Pentru pensionari, evoluția ratei CSG în timp este puțin diferită. > Istoricul ratei CSG pentru pensionari din 1991

Calculul CSG 2021 pe o plată

Pe fișa de plată, contribuția socială generalizată (CSG) este plătibilă de către angajat. Se calculează (cu excepția anumitor venituri foarte mari, peste 4 plafoane anuale de securitate socială, adică 164.544 euro în 2021), pe baza a 98,25% din salariul brut, luând în considerare o indemnizație pentru costurile profesionale 1,75% (care a atins în trecut până la 5%).

Notă: plățile angajatorului pentru economiile angajaților și cota angajatorului din contribuțiile la planurile de pensionare suplimentare, fondurile de asigurare suplimentare și societățile mutuale ale societății au fost supuse CSG în proporție de 100% de la 1 ianuarie 2012.

Exemplu de calcul pentru un angajat care primește un salariu brut de 2.000 de euro, plus 50 de euro din contribuțiile angajatorului la societatea de asigurări mutuale (plătite 100% de către angajator).

Baza de calcul a CSG: (98,25% x 2.000 €) + 50 = 2015 €.
Valoarea CSG în 2022: 2015 EUR x 9,2% = 185,38 EUR
- din care CSG deductibil: 137,02 EUR
- din care CSG nedeductibil: 48,36 €