Regimul micro-BIC pentru întreprinderile individuale

Rezumatul articolului

În funcție de natura activității lor și de valoarea veniturilor lor anuale, lucrătorii independenți pot fi impozitați în regimuri diferite. Pentru microîntreprinderi și companii de închiriere mobilate, una dintre opțiunile oferite este micro-BIC (pentru beneficii industriale și comerciale). Acest regim fiscal se aplică persoanelor fizice ale căror venituri anuale nu depășesc o anumită sumă. Opțiune implicită pentru micro-antreprenori, seduce prin numeroasele sale reduceri și scutiri contabile.

Analizați-vă gratuit situația pentru a vă reduce impozitele

Regimul micro-BIC: pentru cine este ?

După cum sugerează și numele său, acest regim fiscal este destinat oricui care primește profituri industriale și comerciale. . Acestea sunt grupate în trei categorii:

Pe scurt, BIC rezultă dintr-o prezentare de activitate dimensiunea materială sau comercială predominantă. Aceasta este diferența cu profesiile liberale, pe care le percep BNC (Profite necomerciale) a căror activitate rezultă din aplicarea unui artă sau știință. Regimul micro-BIC face parte din catalogul regimurilor fiscale oferite proprietate individuală . Vorbim aici de micro-antreprenori, dar și de persoane care primesc venituri din terenuri din închirierea locuințelor (sau a unei camere). Acest tip de donator este numit Închiriere mobilată neprofesionistă (LMNP).

După natura activității lor, unii microîntreprinderi sunt supuse automat acestui regim, sunt:

unic proprietar;
artizanale, comerciale;
sau industrial.

. a căror cifră de afaceri nu depășește o anumită sumă. În 2019, aceste praguri au fost limitate, respectiv, la:

170.000 € pentru activitățile de comerț și aprovizionarea cu locuințe (hoteluri, camere de oaspeți, cabane rurale, cazare turistică mobilată) și închiriere de echipamente sau bunuri de larg consum
și a 70.000 € pentru companiile care desfășoară activități Servicii.

Pentru aplicarea acestor praguri, se ia ca referință anul calendaristic anterior sau penultimul an. Ca reamintire, BIC-urile nu sunt supuse SI (impozit pe profit). Profituri industriale și comerciale unul dintre 8 categorii de venituri sub rezerva baremului impozitului pe venit.

Analizați-vă gratuit situația pentru a vă reduce impozitele

Impozitarea întreprinderilor individuale în cadrul regimului micro-BIC

Veniturile de la proprietarul dvs. unic sunt impozabile la scara progresivă a impozitului pe venit. Trebuie să le declarați în căsuțele furnizate pentru schema micro BIC (cifra de afaceri sau venituri) a declarației nr.2042-C-PRO, în fila „Beneficii industriale și comerciale - regim Micro-BIC”:

În funcție de natura activității dvs., va trebui să bifați caseta corespunzătoare:

5 KO dacă sunteți angajat în vânzarea de bunuri;
5 KP dacă desfășurați o activitate de închiriere și servicii mobilate.

În cazul în care regimul micro-BIC devine interesant este faptul că cifra de afaceri declarată suferă o indemnizație forfetară pentru cheltuieli profesionale egal cu:

71% pentru vânzarea de bunuri și furnizarea de locuințe
50% pentru furnizarea de servicii înainte de a fi supus calculului impozitului.

Micro-BIC și TVA: ce s-a schimbat în 2018

După cum am văzut, pragurile micro-BIC s-au dublat practic în 2018. Dar Praguri deductibile TVA ramane neschimbat. Până în prezent, cele două plafoane au fost aliniate. Prin urmare, creșterea pragurilor micro-BIC a pus capăt acestei alinieri, care nu este lipsită de consecințe pentru companiile individuale:

compania dvs. nu este scutită de TVA/nu beneficiază de franciză: puteți alege în continuare regimul micro-BIC
treaba ta depășește pragul deductibil pe baza TVA (sunteți deci răspunzător de TVA): puteți păstra taxa micro-BIC (sau micro-BNCdacă practici o profesie liberală), subiect, desigur, să nu depășească limitele acestui regim.

Începând cu 1 ianuarie 2019, vă puteți gestiona avansurile contemporane www.impots.gouv. Am creat un videoclip tutorial pentru a vă ajuta în pașii dvs.

►Citește și: Schema de micro-beneficii agricole

Regimul microbic aplicat LMNP

Statutul Închiriere mobilată neprofesionistă permite proprietarilor care își închiriază o parte din locuința lor să beneficieze de impozite mai mici. A beneficia din schema micro BIC, trebuie să respecti pragul anual al 70.000 € din venituri (care trebuie ajustat proporțional cu timpul de funcționare din anul calendaristic, dacă este necesar). Pe această sumă, administrația fiscală aplică a 50% reducere forfetară înainte de a continua cu calculul impozitului.

Bine de stiut: veniturile care trebuie luate în considerare pentru evaluarea pragului de 70.000 EUR corespund chiriile colectate excluzând rețete întâmplătoare.

Ar trebui să alegem regimul micro-BIC în LMNP? ?

Opțiune implicită, schema micro-BIC este atractivă datorită ușurinței sale de gestionare: fără calculul taxelor, costurilor, cheltuielilor accesorii. Totul este inclus în deducerea standard de 50% aplicată de serviciul fiscal. Acestea fiind spuse, dacă suma totală a costurilor de întreținere, renovare și montaj depășește acest procent, veți pierde deoarece schema micro-BIC nu permite nicio deducere altele decât indemnizația standard prevăzută.

Chiar dacă este evident că formalitățile de declarare sunt mult mai simple cu acest regim, optarea pentru regimul real se poate dovedi a fi mult mai interesant financiar. Dacă suportați o mulțime de cheltuieli, le puteți deduce direct din venitul dvs. impozabil.

Care este diferența dintre micro-BIC și microfonier ?

În impozitare, se face distincția între venitul terenului și profiturile industriale și comerciale. Deși ambele provin din chiriile unei activități de închiriere a proprietății, vorbim despre venituri din proprietate când cazarea este închiriată gol (gol). Dacă închirierea este mobilată, locatorul primește profiturile industriale și comerciale (BIC). Această distincție este importantă, deoarece tipul de venit depinde de sistemul lor fiscal:

venit gol din închiriere sunt impuse deținerea terenului;
venituri din chirie mobilate sunt impuse Regimul profiturilor industriale și comerciale (BIC)

Proprietarii care închiriază proprietăți mobilate pot opta pentru regimul micro-BIC. Dar un proprietar care oferă o proprietate în închiriere goală (fără mobilier) va trebui să-și declare veniturile la sistemul de proprietate funciară (pe declarația nr. 2042). Într-adevăr, în închirierea simplă, veniturile nu constituie BIC, ci venituri din proprietate. Practic, mecanismul microfonier este similar cu cel al micro-BIC:

plafon de 15.000 € venituri anuale în 2020;
reducere forfetară a 30% la chiriile brute declarate;

întrebări frecvente

🤷 Sunt un proprietar unic cu un micro-BIC, pot opta pentru plata descărcării? ?

Absolut. sumă forfetară sau plata de descărcare de gestiune este un mecanism care permite companiilor individuale să plătească într-o singură plată impozitul pe venit și contribuțiile sociale. Pentru micro-antreprenori, această opțiune este condiționată. Pentru a beneficia de aceasta, dvs. Venitul fiscal de referință (RFR) al gospodăriei fiscale din penultimul an (anul N-2) nu trebuie să depășească un anumit prag pentru un cota din coeficientul familiei. Această sumă este mărită cu 50% pe jumătate de acțiune sau 25% pe acțiune trimestrială suplimentară.

Pentru 2019, ar trebui să vă revizuiți veniturile fiscale de referință din 2017 afișate în notificarea dvs. fiscală din 2018. Acest lucru ar trebui să fie mai mic de:

27.086 € pentru o singură persoană;
54.172 € pentru un cuplu (2 părți);
1.258 € pentru un cuplu cu doi copii (3 părți)

Plata descărcării de gestiune ia forma unui procent preluat direct din venitul sau cifra de afaceri declarată, în fiecare lună sau în fiecare trimestru, de microîntreprinzătorul. Procentele sunt după cum urmează:

1% pentru întreprinderile care vând sau furnizează locuințe
1,7% pentru companiile care furnizează servicii

La aceste tarife se adaugă cele ale plății forfetare a taxe sociale:

12,8% pentru întreprinderile care vând sau furnizează locuințe
22% pentru servicii și activități liberale.

Rețineți că opțiunea pentru plata descărcării de gestiune nu vă scutește de completarea unei declarații fiscale. Nu veți fi taxat de două ori dar acest proces este esențial pentru a vă stabili venituri din impozite de referință și determinați cota medie de impozitare a casei tale.

🤷 Cum să declar veniturile mele în regimul micro-BIC cu plata descărcării de gestiune ?

Micro-antreprenorii care au optat pentru plata descărcării de gestiune trebuie să completeze secțiunea omonimă din pagina 1 din declarația nr. 2042-C PRO, și bifați caseta corespunzătoare naturii activității lor (5 TA sau 5 TB).

🤝 Cum se trece la regimul real ?

Puteți cere să fiți impozitat în regim real pentru BIC-urile dvs., chiar dacă venitul dvs. anual este sub limitele legale. Opțiunea trebuie exercitată înainte de 1 februarie a primului an pentru care contribuabilul dorește să beneficieze de aceasta. Scrieți cererea dvs. pe hârtie simplă și trimiteți-o la adresa dvs. Serviciul impozit pe profit (SIE) referință.