Donarea de bani între soți, parteneri de uniune civilă sau parteneri. Posibile strategii.

Dacă doriți să dați bani sau bunuri partenerului dvs., trebuie să acordați atenție impozitării. Nu este posibil să oferi cât vrei soțului tău, chiar dacă ești căsătorit sau într-un parteneriat civil. Analizăm regulile și plafonul pentru a fi respectate. Vom vedea apoi că darul banilor între soți poate fi folosit pentru a optimiza transmisia prin mai multe exemple practice.

Dă-i soțului tău, partenerului de uniune civilă sau partenerului de coabitare: ce limită?

În acest articol discut despre transferul de bani între soți. Aveți grijă să nu confundați această formă de donație între parteneri cu donația pentru ultima viață făcută adesea între soții căsătoriți (numită și donație între soți). Aceste concepte sunt total diferite, veți găsi detalii despre acest alt aspect aici: donația pentru ultima viață între soți.

Va trebui să diferențiem oamenii care trăiesc în concubinaj de cei căsătoriți sau în parteneriat civil.

puteți acorda până la 80.724 EUR soțului/soției dvs. dacă sunteți căsătorit sau într-un parteneriat civil. Dincolo de asta, veți plăti impozite.
între parteneri, nu este posibil să faceți o donație.

Domnul Corrigetonimpot tocmai a primit o moștenire și dorește să dea bani soției sale. El îi dă 100.724 de euro.
Primul 80.724 EUR este transferat fără taxe. Pe de altă parte, dl Corrigetonimpot va trebui să plătească drepturi de donație pentru cei 20.000 EUR care depășesc plafonul.
Dacă domnul nu ar fi fost căsătorit sau într-un parteneriat civil cu doamna, ar fi impozitat pentru întreaga donație.

Cât de mult impozit pe donații între soți?

Impozitul este rapid foarte mare dacă vă aflați în afara limitelor. Între parteneri, taxa atinge direct rata prohibitivă de 60%! S-ar putea la fel de bine să spuneți că donațiile către un partener nu sunt folosite niciodată; dacă donați 100.000 €, va trebui să plătiți 60.000 € în impozite.

Pentru soții căsătoriți sau de uniune civilă care donează mai mult de 80.724 EUR, rata depinde de tabelul de mai jos. Avem o rată de impozitare de aproximativ 20% aproximativ.

Scala impozitului pe cadouri între soții căsătoriți sau uniunea civilă.

Suma transmisă impozabilă	Cota de impozitare
De la 0 € la 8.072 €	5%
De la 8.072 € până la 12.109 €	10%
De la 12.109 € la 15.932 €	15%
De la 15.932 € la 552.324 €	20%
De la 552.324 EUR la 902.838 EUR	30%
De la 902.838 € la 1.805.677 €	40%
Peste 1.805.677 €	45%

Continuarea exemplului

Domnul i-a dat 100.724 euro soției sale. Prin urmare, se impozitează pe cei 20.000 de euro care depășesc plafonul. Prin urmare, el va plăti:

8.072 * 5% + (12.109 - 8.072) * 10% + (15.932 - 12.109) * 15% + (20.000 - 15.932) * 20% = 2.194 €

S-ar putea să pară ciudat să trebuiască să plătești atât de mult impozite și să nu poți transfera atât de mulți bani pe cât vrei propriului soț căsătorit sau partenerului PACS. Vom vedea că transferul de active de la unul la altul poate fi o sursă de optimizare a activelor, ceea ce explică plafonul.

Cum să declarați o donație între soți?

Din punct de vedere practic, este foarte simplu. Nu este nevoie de notar, trebuie doar să completați un formular și să îl trimiteți la impozit. Descărcați și completați CERFA 2735. Procesul este foarte simplu. Am explicat-o în detaliu aici: cum să declarați o donație și să completați formularul?

Rețineți că, chiar dacă sunteți sub plafon și nu sunteți impozabil, trebuie să faceți pasul. Acest lucru vă va permite să luați o dată, deoarece alocația este reînnoită la fiecare 15 ani.

Domnul Corrigetonimpot dă 80.000 de euro partenerului său PACS. Nu are taxe de plătit. Cu toate acestea, el trebuie să completeze formularul Cerfa 2735 și să îl trimită autorităților fiscale. Vor observa că alocația este utilizată în cazul viitoarelor donații. În plus, domnul va putea dona din nou fără taxe în 15 ani de la data declarației.

Strategii imobiliare: de ce donați bani soțului/soției sau partenerului PACS?

Darul dintre soți sau parteneriat civil poate părea inutil, dar are mai multe virtuți. Am expus câteva evidente. Rămân în mod intenționat foarte simplist pentru înțelegere; în realitate anticipăm în funcție de regimul căsătoriei, moartea mai întâi sau nu etc…. Această strategie este o altă armă în strategia de moștenire care poate sau nu să fie utilizată în funcție de nevoile și obiectivele fiecărui individ.

1- Dați-i soțului/soției dvs. pentru a optimiza transmiterea către copii.

Pe măsură ce navigați pe site-ul meu, veți afla că fiecare părinte poate transfera până la 100.000 EUR fiecăruia dintre copiii lor. Dincolo de aceasta, există un impozit de plătit (în jur de 20%). Un prag atins rapid dacă cuplul deține o reședință imobiliară.

O primă idee este să folosești donația între soți dacă resursele lor sunt diferite. Dacă unul dintre membrii cuplului nu poate atinge limita de donație și celălalt o depășește, vom face o donație între parteneri pentru a optimiza transmiterea.

Domnul și doamna Corrigetonimpot au doi copii. Împreună dețin o casă și niște bani pentru o valoare de 300.000 € (sau 150.000 € fiecare). Doamna tocmai a primit o moștenire de 100.000 EUR.

Astăzi, domnul poate transmite până la 200.000 EUR fără taxe către 2 copii. Activele sale sunt de 150.000 EUR, deci taxa va fi zero. Mme poate transmite, de asemenea, până la 200.000 €, dar activele sale sunt de 250.000 €, adică o taxă de aproximativ 50.000 * 20% = 10.000 €.

Vedem că dl nu folosește pe deplin indemnizațiile și că dna nu are destule. Cuplul poate considera apoi că doamna donează 50.000 de euro domnului. Astfel, fiecare va avea un patrimoniu de 200.000 de euro. Transmiterea va fi scutită de impozite prin alocații în același mod ca donația între soț.

În același sens, darul banilor între soți sau parteneri PACS poate fi desigur folosit pentru a proteja sau privilegia partenerul cu mai puține resurse la moartea celuilalt.

2- Optimizați asigurarea de viață prin transferul de numerar între soți sau parteneriate civile.

Să analizăm acum cazul activelor mai mari în care indemnizațiile pentru copii sau persoane cărora dorim să le lăsăm moștenirea nu mai sunt suficiente. Impozitul pe transmisie crește apoi rapid.

Contractele de asigurare de viață sau de valorificare vin adesea la masă. Am explicat aici beneficiile: Impozitarea asigurărilor de viață la moarte. Ca un memento:

Sumele plătite în asigurări de viață nu sunt moștenite și sunt impozitate altfel.
Sumele plătite în asigurări de viață înainte de vârsta de 70 de ani sunt scutite până la 152.500 EUR de persoană.
Sumele plătite după vârsta de 70 de ani sunt scutite până la 30.500 EUR și apoi se încadrează în proprietate.

Donația soțului poate fi utilizată atunci când un partener are peste 70 de ani și celălalt este sub. Bătrânul în vârstă de 70 de ani nu mai are acces la impozitarea foarte atractivă a asigurărilor de viață și poate da 80.000 de euro soțului său. Acesta din urmă îl poate plasa pe sistemul fiscal atractiv dacă este mai tânăr.

Domnul și doamna Corrigetonimpot au un copil. Au o casă de 200.000 € de transmis, astfel încât indemnizațiile de 100.000 € să nu fie disponibile. Mme are 68 de ani și are 50.000 de euro. Domnul are 72 de ani și tocmai a primit 100.000 € prin moștenire.

Dacă cuplul nu face nimic, suma de 50.000 de euro a doamnei va fi taxată cu aproximativ 20% la transmiterea către copil; la fel pentru cei 100.000 de euro ai dlui. Impozitarea globală va ajunge la aproximativ 150.000 * 20% sau 30.000 €.

Dna își poate investi banii în asigurări de viață. Cei 50.000 de euro scapă apoi de moștenire și vor fi scutiți prin noua alocație de 152.500 de euro (specifică asigurărilor de viață plasate înainte de 70 de ani).

Domnul poate face același lucru, dar numai până la 30.500 de euro, deoarece are peste 70 de ani. Rămâne 100.000 - 30.500 sau 69.500 € impozitați în moșie.

Domnul va dona 69.500 de euro soției sale. Această donație este scutită, deoarece este mai mică decât alocația de 80.724 EUR. Dna va putea investi 69.500 de euro pe asigurarea ei de viață. Acestea vor fi astfel transmise cu o scutire totală, deoarece suntem sub pragul de 152.500 €. Impozitul a trecut de la 30.000 EUR la 0 EUR.

Situațiile rămân simpliste, dar putem vedea clar impactul donației între soți, dacă aceasta este utilizată bine. Economiile reale pe proprietate pot ajunge rapid la zeci de mii de euro. Înțelegem mai bine atunci de ce există acest plafon de 80.724 EUR. Rețineți că, în acest caz specific, este recomandabil să părăsiți o perioadă de câteva săptămâni înainte de a investi în asigurări de viață. Orice strategie de moștenire trebuie, în orice caz, să facă obiectul unei reflecții cuprinzătoare și al unei munci grele. Trebuie să luăm în considerare obiectivele, regimul matrimonial, cine deține ce, moștenirile viitoare etc ...