IR sau IS: ce regim fiscal trebuie să alegeți în EURL?

Societatea unică cu răspundere limitată (EURL) este asemănător unei LLC, cu excepția faptului că există doar una singurul partener, de asemenea, de gestionare. Este, de asemenea, un statut comercial diferit de cel al EIRL, în cazul în care persoana care desfășoară activități independente atribuie o parte din activele sale personale întreprinderii pentru a le separa. La fel ca și SARL, EURL are de ales între două regimuri fiscale: IR (impozitul pe venit) și IS (impozitul pe profit).

Regimuri fiscale EURL

La crearea unui EURL, acesta este supus, în mod implicit, la impozitul pe venit, cu excepția cazului în care în statutele EURL se prevede altfel. Cel mai frecvent denumit impozit pe venit IR este considerat a fi cel mai simplu regim fiscal în ceea ce privește gestionarea, dar și cel mai scump pentru companiile care generează o mulțime de profituri.

Impozitul pe profit (IS) este un sistem fiscal care separă profitul companiei de veniturile managerului. În timp ce cu IR profiturile constituie venitul managerului, în CIT afacerea este impozitată separat. Managerul plătește apoi impozite personale pe salariul său managerial. Este un formular de impozitare cu o rată de impozitare fixă.

Un IR EURL poate trece la IS, dar inversul nu este posibil. Odată ce o afacere este supusă impozitului pe profit, societatea schimbarea regimului fiscal nu este autorizat.

Cum funcționează regimul IR pentru un EURL

Fiecare companie realizează o cifră de afaceri care reprezintă toate sumele acumulate în cursul exercițiului financiar. Impozitul pe venit constă din impozitarea profiturilor nete ale companiei. Profitul impozabil corespunde cifrei de afaceri din care se scad cheltuielile deductibile ale companiei. Pentru a afla aceste taxe, apelați un contabil care vă va putea informa despre costurile care intră în funcționarea activității dvs.

Într-un EURL, profitul impozabil este considerat a fi veniturile managerului. Astfel, compania plătește un impozit care include toate aceste venituri, pe aceleași niveluri de impozitare pe venit ca și angajații.

Pentru 2019, scara este următoarea:

Paranteze de venit	Cota de impozitare
Până la 9.964 €	0%
Între 9.964 € și 27.519 €	14%
Între 27.519 € și 73.779 €	30%
Între 73.779 EUR și 156.244 EUR	41%
Dincolo de 156.244 €	45%

Cum funcționează regimul IS pentru un EURL

Știri: reducerea treptată a impozitului pe profit

Reducerea treptată a impozitului pe profit continuă.

Pentru anii fiscali deschisi de la 01/01/2019 și companiile cu cifra de afaceri mai mică de 7,63 milioane EUR, rata impozitului pe profit este:

15% pentru profituri cuprinse între 0 EUR și 38 120 EUR
28% pentru profituri cuprinse între 38.120 și 500.000 de euro
31% pentru profituri peste 500.000 EUR

Pentru companiile cu cifră de afaceri mai mare de 7,63 milioane EUR, rata impozitului pe profit pentru 2019 este:

28% pentru profituri cuprinse între 0 EUR și 500.000 EUR
33,1/3% pentru profituri peste 500.000 EUR

Această reducere treptată a impozitului pe profit tinde să atingă rata de 25% până în 2022.

Proiectul de lege financiar pentru 2019 stabilește pentru parteneriate un drept de revocare a opțiunii pentru impozitul pe profit în termen de 5 ani (opțiune în principiu irevocabilă).

Cotele de impozitare sunt, prin urmare, variabile în funcție de profitul net declarat. Acesta este motivul pentru care unii oameni consideră că IR este scump din cauza unei taxe care se ridică la 45% din profit pentru tranșa de peste 152.108 €, în timp ce IS are o rată fixă.
Cu toate acestea, este un regim avantajos pentru companiile care generează un profit mai mic de 71.826 EUR, deoarece rata de impozitare de 30% este mai mică decât cea a IS.

EURL supuse IS își separă propriul profit de veniturile managerului. Managerul trebuie să își plătească singur o remunerație pe care este impozitată în impozitul pe venit.

Compania este impozitată în mod fix la 33,33% sau o treime din profiturile impozabile nete. Cu toate acestea, pentru primii 38 120 de euro declarați, se aplică tariful 15%.

Aceasta înseamnă că a Societate cu răspundere limitată membru unic care declară 50.000 de profituri nete, va plăti 15% impozit pe 38.120 € apoi 33,33% pe 11.880 € (38.120 + 11.880 = 50.000). În comparație, o companie IR ar fi plătit 30% impozit pe tot profitul.

Regimul fiscal IS pentru un EURL se spune că este „opțional”, adică nu este cel planificat inițial pentru acest statut, ci că este posibil să îl adopți.

Cum să aleg regimul fiscal pentru EURL-ul meu ?

În funcție de rezultatele așteptate pentru o companie, IS sau IR sunt mai mult sau mai puțin avantajoase. Pe lângă cotele de impozitare, există și costuri de administrare. Când creați un EURL, vă sfătuim să planificați cu un contabil un sold provizoriu ceea ce va face posibilă definirea regimului fiscal adecvat înainte de depunerea actului constitutiv.

Acesta este un document care ia în considerare contribuțiile creatorului afacerii, intrările de numerar, cheltuielile furnizorilor și costurile de operare. Astfel, puteți estima rezultatul afacerii dvs. la sfârșitul anului. Este un document care vă permite să faceți alegerile de management corecte în timpul demarării sale, dar care este solicitat uneori și de organizațiile financiare în cazul în care doriți să contractați un împrumut.

Regimul fiscal în funcție de tipul de afacere.

Nu toate statutele companiei funcționează ca EURL.

Iată un tabel care prezintă regimurile fiscale permise:

La fel de antreprenor, odata ce ai ți-ai ales regimul fiscal, trebuie să informați organele competente atunci când depuneți actul constitutiv. Pentru a face acest lucru, verificați conținutul articolelor dvs. de asociere cu un avocat calificat pentru redactare și depunere.

Înființarea unei afaceri este un pas important. chiar dacă modificări ale statutelor sunt autorizate odată cu stabilirea EURL, acestea sunt costuri suplimentare pe care le puteți evita efectuând pașii pentru a vă începe activitatea cu grijă. Ca reamintire, trecerea la IR atunci când sunteți deja IS este imposibilă, cu excepția cazului în care vă dizolvați afacerea pentru a crea alta.

Este dificil să vorbim despre un regim fiscal ideal pentru un EURL. IR este ușor de gestionat, IS oferă stabilitate.

Aveți în continuare întrebări cu privire la alegerea sistemului fiscal? Nu ezitați să contactați echipele noastre de avocați care vă vor putea îndruma către un avocat sau un contabil.

Dacă ați făcut alegerea și acum doriți să vă angajați crearea EURL-ului dvs., echipele Captain Contrat vă vor sprijini și vă vor putea răspunde la întrebări pe tot parcursul procedurii.