Totul despre familia SARL

Începeți-vă afacerea astăzi cu un avocat Dougs.

Familia SARL este o SARL clasic cu particularitatea de a avea un regim fiscal diferit. Prin urmare, regulile SARL se aplică acestor companii, cu unele excepții.

Deci ne putem întreba ce este o societate cu răspundere limitată? Care sunt principalele sale avantaje și dezavantaje? SARL de familie și impozit pe venit? Cum alege o familie LLC IR? SARL familial și scutire de acțiuni? Care este avantajul combinării statutului familiei LMNP și SARL?

Ce este o familie LLC ?

După cum sa menționat anterior, LLC de familie se supune regulilor legale ale LLC-urilor clasice, cu două sau trei excepții. Cel puțin doi parteneri trebuie să o dețină.

Cu toate acestea, crearea unei astfel de structuri nu este la îndemâna tuturor, deoarece toți partenerii trebuie să o facă parte a aceleiași familii. Formarea este posibilă exclusiv între persoanele cu relație de familie care nu depășește gradul al doilea. Codul fiscal general este cel care prevede acest lucru în articolul său 239 bis AA.

Aceasta se adresează rudelor linie directa (părinți, copii), de asemenea ca linie colaterală (frați și surori). Poate face parte, de asemenea, din această LLC soții și partenerii PACS.
De exemplu, doi frați și fiul unuia dintre cei doi vor putea înființa o SARL de familie, în timp ce doi frați însoțiți de mătușa lor nu pot.

În plus, articolul 239 bis AA din CGI menționat anterior precizează că activitatea poate fi:

Industrial;
Comercial;
Artizanal;
sau agricole.

Astfel, familia SARL nu va putea exercita activități liberale.

Care sunt principalele avantaje și dezavantaje ale familiei LLC ?

Vom prezenta avantajele și dezavantajele familiei LLC cu o privire de ansamblu rapidă înainte de a analiza principalele caracteristici:

Avantaje:

Răspundere limitată la contribuții și, prin urmare, protecția activelor partenerilor (spre deosebire de societățile civile de tip SCI unde răspunderea este nelimitată și activele partenerilor pot fi angajate);
Posibilitatea de a opta pentru regimul impozitului pe venit fără limită de timp;
Posibilitatea de a obține o scutire de impozit pentru câștigurile de capital profesionale la vânzările de acțiuni din familia SARL;
Legătura și relația de încredere între membrii aceleiași familii;
O mai bună gestionare a deficitelor în prezența unui rezultat al pierderii, pierderile afacerii pot fi de fapt atribuite direct gospodăriei fiscale a fiecărui partener;
Posibilitatea de a deduce din nivelul de impozitare al fiecărui partener dobânda de împrumut necesară pentru achiziționarea de acțiuni;
Evitați impozitarea dividendelor, deoarece în societățile cu răspundere limitată cu IS alegerea de a distribui profiturile partenerilor generează o nouă taxă.

Dezavantaje:

Incapacitatea de a deduce remunerația managerului dacă optați pentru impozitul pe venit;
Incapacitatea de a introduce un partener străin în LLC poate împiedica dezvoltarea companiei;
Rata impozitului pe venit ridicat. Liderul va fi, așadar, sfătuit să anticipeze impozitarea rezultatelor, deoarece impozitul pe venit va fi mult mai puțin interesant dacă profiturile se încadrează în intervalul fiscal de 45%;
În timp ce într-un IS LLC partenerii sunt impozitați pe venitul lor doar atunci când acesta este distribuit, în prezența unei LLC familiale în IR, profiturile companiei sunt „considerate distribuite”. Prin urmare, partenerii sunt supuși impozitării profiturilor. Și asta, indiferent dacă au fost efectiv percepute sau nu.

Deci, ceea ce putem elimina din această prezentare generală rapidă este că LLC familiei ne permite să avem o companie de tranzacționare a impozitului pe venit. Acesta este un avantaj major. Într-adevăr, o companie civilă (de exemplu SCI ...) cu o activitate la granița unei activități comerciale, ar trebui să treacă la impozitul pe profit.

Prin urmare, este oportun să se analizeze mai detaliat unele dintre avantajele precum impozitul pe venit și scutirea de la transferul de acțiuni:

Family LLC pentru impozitul pe venit ?

SARL-urile pentru familie fac posibilă reducerea poverii impozitului pe profit. Într-adevăr, aceștia sunt autorizați să opteze pentru impozitul pe venit (regim fiscal aplicabil parteneriatelor), păstrându-și în același timp forma juridică de SARL. Aceasta este ceea ce ne învață Codul fiscal general (CGI) în articolul 8, 3 °.

O LLC clasică poate opta și pentru impozitul pe venit. Cu toate acestea, această opțiune este limitată la cinci ani, acolo unde nu există fără limită de timp cu SARL-uri de familie.

Cu toate acestea, trebuie să fim vigilenți. Partenerii decid să aducă un nou partener care nu provine din familie? În acest caz, administrația va considera această companie supusă impozitului pe profit. În plus, consecințele unui divorț sau deces care ar duce la succesiunea unei persoane care nu aparține familiei ar avea ca rezultat aceeași sentință.

Atunci când SARL își pierde statutul de SARL de familie și este supusă impozitului pe profit, aceasta generează consecințele încetării activității și anume: impozitarea imediată a profiturilor curente și a altor câștiguri de capital nerealizate.

Impozitul pe venit are câteva avantaje principale, și anume:

O mai bună gestionare a deficitelor:

În cazul unui deficit, fiecare partener va putea să-și perceapă fracția din deficit la impozitul său personal. Această fracțiune este determinată proporțional cu procentul de acțiuni pe care le deține în capital. Posibilele pierderi ale companiei sunt mai puțin penalizatoare decât în prezența unei LLC pentru impozitul pe profit.

Evitați dubla impozitare pentru profit:

În caz de beneficiu:

Într-o LLC IR: Profiturile sunt impozitate numai în conformitate cu IR. Cu toate acestea, impozitul constă în faptul că profiturile sunt de fapt primite de către parteneri sau lăsate în companie.
Într-o corporație cu IS: profiturile sunt impozitate pentru prima dată cu impozitul pe profit. Acestea pot fi a doua oară sub impozitul pe venit în cazul distribuției profitului.

Cu toate acestea, trebuie să fim vigilenți. Acest lucru se datorează faptului că impozitarea IR nu se adaptează tuturor. Cu cât profitul este mai mare pentru companie, cu atât este mai probabil ca IR să fie dezavantajat. Impozitul pe venit este un impozit progresiv care prevede impozitarea în paranteze cuprinse între 0 și 45%. Impozitul pe profit este un impozit proporțional care are două cote: 15% pentru profituri sub 38.120 euro și 28% de mai sus.

În plus, atunci când compania se află în IR, veniturile gospodăriei fiscale se adaugă la profiturile companiei. Riscul de a fi supus ratei marginale de 45% este ridicat.

Cum se alege IR ?

Această opțiune trebuie eliminată cu serviciul fiscal competent înainte de data deschiderii exercițiului financiar ales. Pentru această opțiune este necesar acordul tuturor partenerilor și se concretizează, de exemplu, într-un raport.

În prezența unei companii în formare, va fi necesar să indicați opțiunea direct în fișierul de creație.

SARL pentru familie și scutirea de la transferul acțiunilor

Ipoteza este aceea a unui partener care dorește să-și vândă acțiunile în familia LLC. În acest caz putem observa un câștig de capital dacă prețul de vânzare este mai mare decât prețul de cumpărare. Și în prezența unui câștig de capital, va fi datorat un impozit.

Ilustrație: Dacă acțiunile au fost achiziționate cu 20.000 de euro și le vindeți dublu, adică 40.000 de euro, există un câștig de capital de 20.000 de euro, deoarece 40.000 - 20.000 = 20.000.

Impozitarea se datorează în mod normal prin mecanismul impozitului forfetar. Cu toate acestea, o scutire este posibilă în prezența câștigurilor de capital profesionale realizate la retragerea cedentului. Condițiile care trebuie îndeplinite pentru a beneficia de acest plan sunt:

Unitățile vândute trebuie să fie supuse IR,
Cedentul trebuie să dispună de toate acțiunile sale din companie. Cu toate acestea, acesta din urmă nu este obligat să vândă exclusiv aceleiași persoane.

SARL pentru familie și închiriere mobilată nonprofesională (LMNP)

Puteți utiliza companie de închiriere neprofesionistă mobilată (LMNP) pentru a investi în imobiliare printr-o familie SARL. Această posibilitate este mai puțin compatibilă cu o companie imobiliară (SCI) deoarece activitatea de închiriere mobilată este o activitate comercială și nu civilă. Aceasta va comuta SCI la IS.

Acest dispozitiv LMNP este un dispozitiv pentru deducerea efectivă a tuturor taxelor și amortizarea costurilor de achiziție a imobilelor. Astfel poate face posibilă anularea aproape întregului impozit pe proprietate. Acest statut conferă titlul de antreprenor individual și, prin urmare, nu permite investiții multiple. Cu toate acestea, dacă treceți printr-o SARL de familie pentru a o exercita, devine posibil.

Obținerea statutului LMNP este limitată la mai multe condiții:

Toate veniturile din închiriere trebuie să fie mai mic sau egal cu 23.000 de euro pe an;
Toate veniturile din chirie trebuie reprezintă mai puțin de 50% din venitul total al locatorului;

Cu toate acestea, este posibil să se extindă aceste praguri prin crearea unei societăți comerciale cu răspundere limitată al cărei scop social ar fi exercitarea unor chirii mobilate neprofesionale. Într-adevăr, datorită pluralității de parteneri și distribuției capitalului social, pragurile vor fi mărite.

Să luăm un exemplu

De exemplu, o familie SARL deținută de doi frați care dețin câte 50% fiecare, ambii vor putea primi 23.000 de euro din venituri din chirie. Prin urmare, SARL va putea colecta în totalitate 46.000 de euro pentru toate veniturile din închiriere.

În plus, alegerea acestui ansamblu poate face parte din un obiectiv al transmiterii activelor imobiliare operate în închirieri mobilate. Transmiterea printr-o companie (LLC de familie) este mai ușoară decât ca antreprenor individual (LMNP). În calitate de antreprenor individual, riscul apare din dubla impunere subiacentă.

În consecință, această combinație poate fi interesantă deoarece ar permite deducerea tuturor cheltuielilor, deprecierea contabilă fără a vedea câștigul de capital la creșterea cedării.