Impozitarea profiturilor corporative: regimul pe care să îl alegeți ?

Cu ocazia creării unei companii, antreprenorul trebuie să-și aleagă regimul de impozitare pe profit (în măsura posibilităților oferite de statutul juridic adoptat).

Regimul impozitului pe profit adoptat la înființarea afacerii nu este definitiv. Dacă este necesar, în principiu va fi posibilă schimbarea regimului fiscal ulterior. Acest fișier vă informează despre impozitarea profiturilor corporative și parametrii care trebuie luați în considerare la alegerea dvs.:

Impozitarea profiturilor corporative: alegerile

Înainte de a alege un regim de impozit pe profit, trebuie să cunoașteți mai întâi toate opțiunile posibile.

Impozitarea profiturilor

Există două posibilități de impozitare a profiturilor: impozitul pe venit (IR) și impozitul pe profit (IS).

Impozitul pe venit (IR) sau regimul de parteneriat

Impozitul pe venit (IR) constă, pentru antreprenor, în a fi impozitat personal cu IR pe profiturile pe care le realizează prin activitatea sa profesională. Nicio impozitare a profiturilor nu are loc la nivel corporativ.

Atunci când compania este o companie, această impozitare corespunde regimului parteneriatelor. Conform acestui regim, fiecare partener este impozitat personal pe partea sa din profit. Este vorba despre transparența fiscală, compania nu suportă în mod direct niciun impozit pe profit.

Impozitul pe profit (IS)

Impozitul pe profit este un impozit calculat pe profit și plătit direct de către companie. Antreprenorul nu suportă personal niciun impozit pe profiturile obținute. La rândul său, el este impozabil la IR pe valoarea remunerației și dividendelor sale.

Regimuri fiscale

Putem distinge două categorii la nivelul regimurilor fiscale. Regimurile stabilesc regulile pentru calcularea profiturilor impozabile IR sau IS.

Regimul fiscal al microîntreprinderilor

Regimul fiscal al microîntreprinderilor este un regim simplificat deschis societăților unice și anumitor EURL ale căror venituri anuale nu depășesc anumite praguri stabilite prin decret.

În conformitate cu acest regim fiscal, profiturile sunt calculate pe bază forfetară în funcție de veniturile colectate. O alocație standard pentru costuri și taxe se aplică veniturilor pentru a determina valoarea profitului impozabil. Prin urmare, cheltuielile efective nu sunt luate în considerare.

Regimuri fiscale reale

Regimurile fiscale reale sunt regimuri în baza cărora profiturile sunt calculate ținând seama de cheltuielile efectuate efectiv în cursul activității. Prin urmare, nu se pune problema calculării unui profit forfetar.

Pentru a determina profitul impozabil, scădem din cifra de afaceri (și alte produse impozabile) toate cheltuielile efectuate pentru desfășurarea activității și care sunt deductibile din impozit (achiziții de bunuri, asigurări, chirii, salarii, cheltuieli sociale ...).

În aceste regimuri găsim:

Pentru activitățile care intră sub incidența BIC: regimul fiscal real simplificat și regimul fiscal real real.
Pentru activitățile legate de BNC: regimul de declarații controlate.

Criterii care trebuie luate în considerare la alegerea regimului de impozitare pe profit

alegerea regimului impozitului pe profit depinde de mai mulți parametri specifici fiecărui proiect de creare de afaceri. Vă oferim mai multe criterii de mai jos pentru a lua în considerare la alegerea regimului de impozit pe profit.

În IR, antreprenorul este impozitat pe toate profiturile sale

Antreprenorul care optează pentru RI este impozitat personal pe toate profiturile pe care le realizează. În cazul unor profituri mari, impozitul poate fi foarte mare, mai ales că antreprenorul nu își poate deduce remunerația din rezultatul impozabil.

Este aproape imposibil să „controlați” suma veniturilor dvs., care va depinde de activitatea din ultimul an, cu excepția cazului în care vă reduceți voluntar activitatea (ceea ce nu este lipsit de risc).

Regimul microîntreprinderilor implică faptul că se află în IR

Regimul fiscal al microîntreprinderilor este posibil doar pentru companiile cu IR. Dacă optați pentru IS, este posibil doar un regim fiscal real.

Pentru a lua dividende, trebuie să fii cu IS

Antreprenorul care dorește să primească dividende trebuie să aleagă IS. În companiile IR, dividendele nu se aplică.

Prin alegerea IS, antreprenorul poartă dubla impozitare asupra dividendelor sale

În IS, profiturile sunt complet impozitate la nivel corporativ. Antreprenorul este supus IR la valoarea remunerației și dividendelor sale.

Pe de altă parte, există o dublă impunere a dividendelor. În primul rând, există IS care se aplică profitului impozabil, apoi IR la valoarea dividendelor (impozit reținut la sursă).

Cu un impozit pe profit, antreprenorul își gestionează remunerația

Remunerația antreprenorului este dedusă din profitul impozabil cu IS, apoi constituie venit impozabil cu IR. Remunerația este o pârghie de optimizare (reducerea profitului impozabil prin creșterea acestuia, reducerea pierderilor prin reducerea acestuia etc.). Principiul este același pentru venitul impozabil al antreprenorului.

În plus, cu remunerația în companiile cu IS, nu există o dublă impozitare, cum este cazul dividendelor.

Parametrii peste care antreprenorul nu are de ales

În ceea ce privește anumiți parametri, antreprenorul nu are posibilitatea de a face o alegere la nivelul regimului impozitului pe profit:

Atunci când afacerea este proprietate individuală, profiturile sunt impozitate în mod obligatoriu la IR. Este imposibil să optezi pentru IS, cu excepția cazului în care antreprenorul trece la EIRL sau la o companie.
Pentru companiile IR, categoria impozitului pe venit (BIC, BNC, BA) depinde de activitatea desfășurată. Antreprenorul nu alege deci categoria pe care și-o dorește, se impune automat în funcție de activitatea companiei.
Societățile pe acțiuni, SARL-urile și EURL-urile care nu au un singur manager asociat care este persoană fizică nu pot opta pentru regimul fiscal al microîntreprinderilor. Aceste companii sunt supuse unui regim fiscal real.

Citiți și pe Le coin des entrepreneurs:

Fondator al site-ului Le Coin des Entrepreneurs. Manager al unei companii specializate în editarea și gestionarea site-urilor web privind crearea, preluarea și gestionarea unei afaceri. Consilier și expert în crearea de afaceri.

A posta un comentariu

Vom face tot posibilul pentru a vă răspunde într-un timp rezonabil. Puteți solicita rectificarea sau ștergerea informațiilor dvs. personale în orice moment: Contactați-ne