Înțelegeți avantajele fiscale ale holdingului

Crearea unui holding are mai multe avantaje pentru antreprenor. În special, el poate găsi un beneficiu fiscal în acest mod de organizare.

Acasă foi practice Prelucrare foi practice

Creat la 23 dec. 2015

1. Avantajele fiscale ale unui sistem mamă-fiică

crearea unui holding permițând deținerea de acțiuni la companii filiale, este posibil să se opteze pentru regimul fiscal mama-fiică. Acest lucru permite compania-mamă să beneficieze de o reducere a impozitului la dividendele primite de companiile fiice. Această operațiune este apoi scutită de până la 95%. Pentru aceasta, trebuie îndeplinite trei condiții:

holdingul trebuie să dețină cel puțin 5% din capitalul social al filialei;
ea se află în această situație de cel puțin doi ani;
ambele părți trebuie să fie supuse impozitului pe profit.

2. Avantajele consolidării fiscale

Uneori se folosește o operație în momentul preia o afacere:integrarea fiscală. Această măsură constă în globalizarea impozitării tuturor companiilor din holding. Fiecare companie își declară valoarea impozabilă, dar nu plătește. compania-mamă declară rezultatul global și este apoi răspunzător pentru impozitul pe profit pe baza ultimei sume. Astfel, deficitele unora compensează profiturile altora în momentul calculului final. Aceasta este o opțiune atractivă atunci când una dintre filiale generează pierderi. Pentru a realiza această operațiune, societatea-mamă trebuie să dețină cel puțin 95% din capitalul filialelor. Această opțiune este valabilă timp de cinci ani și poate fi reînnoită pe termen nelimitat. În cele din urmă, pentru a beneficia de ea, Societatea mamă si filiale trebuie să își deschidă și să închidă exercițiile financiare la aceleași date.

3. Avantajele fiscale la vânzarea valorilor mobiliare

O societate holding poate fi utilizată în momentul transfer de afaceri. Dincolo de al cincilea an de proprietate, câștigul de capital generat în timpul vânzării poate beneficia de o reducere de o treime pe an de proprietate. De la opt ani de detenție, scutirea este totală. Pentru a beneficia de acest avantaj, societatea holding trebuie să fie supusă impozitului pe profit și toate acțiunile sale sau cel puțin 50% din drepturile de vot trebuie vândute.

4. Avantajele fiscale asupra impozitului pe avere

Mai întâi trebuie să distingem cele două tipuri de exploatație: facilitator și pasiv. Valorile mobiliare ale unei societăți holding sunt scutite de impozitul pe avere. Două condiții pentru a beneficia de aceasta:

managerul deține cel puțin 25% din capital și drepturi de vot;
managerul primește o remunerație reprezentând mai mult de 50% din veniturile sale de la holding.

Pe de altă parte, valorile mobiliare ale unui holding pasiv sunt doar parțial scutite. Cele două condiții de deținere a capitalului și salariu trebuie să fie întotdeauna îndeplinite. Mai mult, scutirea se aplică numai pentru valori mobiliare ale holdingului și ale filialelor. Prin urmare, orice filială nu este afectată.

5. Avantajele fiscale la impozitul pe venit

O reducere a impozitului pe venit se acordă în timpul unui exploatație de preluare. Acest avantaj este egal cu 25% din plățile efectuate. Pentru a avea dreptul la aceasta, holdingul trebuie să aibă singurul scop de a deține acțiuni într-o IMM cu mai puțin de 250 de angajați și să declare cifra de afaceri mai mică de 50 de milioane de euro și mai puțin de 43 de milioane de euro în bilanț.