IR sau IS? Alegerea regimului fiscal al companiei

La înființarea unei afaceri, antreprenorul se confruntă cu mai multe opțiuni, inclusiv cea referitoare la regimul fiscal pe profit: IR sau IS ?

După cum vom vedea, alegerea între IR și IS este corelat cu alegerea statutului juridic, fiecare cu un regim fiscal de bază și opțiuni proprii. Previziunea și sprijinul unui profesionist sunt necesare pentru a alege eficient.

Opțiunile posibile: IR și IS

Există două metode posibile de impozitare a profiturilor pentru o afacere: IR sau IS. Atunci când înființează o afacere, antreprenorul trebuie să aleagă între unul dintre aceste două regimuri fiscale (cu condiția, totuși, ca statutul ales să-i dea de ales).

Impozitul IR are ca rezultat impozitarea directă a profiturilor în numele antreprenorului sau în numele fiecărui partener în cazul exercitării în calitate de companie.

În schimb, alegerea IS face ca impozitul pe profit să fie suportat direct de companie. Antreprenorul sau partenerii sunt impozitați personal pe remunerația și dividendele pe care le primesc.

Alegerea sistemului fiscal: IR (impozit pe venit)

Când afacerea este supusă impozitului pe venit, impozitarea se aplică direct la nivelul antreprenorului și/sau al partenerilor. Compania nu este impozitată. Profiturile realizate prin intermediul companiei sunt impozitate în categoria la care se desfășoară activitatea: BIC, BNC sau profituri agricole.

Alegerea impozitării IR permite, pentru activități mici, să profite de regimurile fiscale ultra-simplificate: micro-BIC, micro-BNC sau statutul de lucrător independent.

Aici este statutele juridice care sunt supuse implicit IR:

unic proprietar,
EIRL,
EURL cu un singur partener, persoană fizică,
SNC,
societăți civile (cu excepții).

Atunci, următoarele statusuri juridice pot fi, opțional, prezentate la IR:

SARL-uri familiale, fără limită de timp,
SARL, SAS și SA pentru o perioadă maximă de 5 ani.

Alegerea sistemului fiscal: IS (impozit pe profit)

Când afacerea este supusă CIT, impozitul pe venit se aplică direct în numele companiei. Impozitul pe profit este calculat la rata normală (vezi AICI), dar este posibilă o rată redusă de 15% pentru primii 38.120 euro de profit în anumite condiții. În această configurație, antreprenorul sau partenerii sunt răspunzători personal față de IR numai asupra remunerației și dividendelor pe care le primesc.

Prezentăm în detaliu modul în care funcționează IS în acest articol: impozitul pe profit

aici sunt statutele juridice care sunt transmise implicit la IS:

EURL cu un singur partener juridic,
SARL,
SAS,
SASU,
a lui,
SCA.

Atunci, următoarele statute legale pot fi transmise opțional către IS:

EURL cu un singur partener, persoană fizică,
EIRL,
SNC,
societățile civile.

IR sau IS? Sfatul nostru pentru alegerea sistemului dvs. fiscal

În primul rând, este important să ne amintim acest lucru prognoza financiară își ia toată importanța în alegerea între IR și IS, și că este recomandabil să fiți însoțiți de un profesionist în ceea ce privește alegerile creative.

Alegerea între IR și IS trebuie făcută în interesuloptimizați și impozitarea companiei și a fondatorilor acesteia. Pentru aceasta, trebuie studiați câțiva parametri importanți:

care este strategia financiară a proiectului (creșterea dividendelor, reinvestirea profiturilor, plata remunerației, mixul între remunerație și dividende etc.) ?
care este situația fiscală a managerului? este rata sa de impozitare IR marginală mai interesantă decât rata IS cu ipotezele rezultatului prognozat ?

Alegerea între IR și IS afectează, de asemenea, structura socială a proiectului atunci când întreprinzătorul individual sau partenerii activi sunt afiliați la schema lucrătorilor independenți. Într-adevăr, baza pentru calcularea contribuțiilor sociale va depinde în acest caz de metoda de impozitare a profiturilor:

la IR: pe profituri,
la IS: cu privire la remunerație și, eventual, o parte din dividende.

Pentru o alegere eficientă, dobânda fiscală trebuie comparată cu posibilul impact asupra contribuțiilor sociale.

În cazul activităților neprofitabile la pornire (timp de dezvoltare, timp de pornire a operațiunii etc.) care au ca rezultat pierderi sau rezultate scăzute în primii ani, alegerea IR poate fi interesantă pentru a obține profit personal din deficite.

Beneficiul anumitor avantaje fiscale cântărește și asupra alegerii sistemului fiscal. De exemplu, atunci când compania beneficiază de o scutire de impozit pe profit pentru înființarea în ZFU sau de statutul de tânără companie inovatoare, alegerea IR poate fi înțeleaptă. Antreprenorul sau partenerii beneficiază astfel direct de scutirea de impozite.

Pentru a compara mai bine aceste două regimuri fiscale, vă sfătuim să consultați aceste fișiere: Tabel comparativ IR/IS, avantaje și dezavantaje ale IR, avantaje și dezavantaje ale IS.

Cum se concretizează alegerea IR sau IS? ?

Alegerea regimului fiscal în momentul înființării unei afaceri se concretizează direct pe declarația de înființare a companiei, în cadrul prevăzut în acest scop, care este intitulat „opțiuni fiscale”.

Este în acest caz:

pentru SARL-uri, SELARL-uri și EURL-uri, formularul M0 specific SARL-urilor,
pentru societăți pe acțiuni, SNC, formularul M0 pentru crearea unei companii și a altor persoane juridice,
pentru EIRL-uri, formați P EIRL CMB sau P EIRL PL AC,
pentru proprietarii individuali, formularul P0 CMB, AC0 sau P0 PL (nu este posibilă alegerea, deoarece este posibilă doar IR).

Vă arătăm cum să le completați în aceste articole: completați formularul M0 și completați formularul P0

Puteți găsi aceste formulare pe site-ul Service-public.fr

Efectuați online toți pașii de creare a afacerii: îmi creez afacerea !

Fondator al site-ului Le Coin des Entrepreneurs. Manager al unei companii specializate în editarea și gestionarea site-urilor web privind crearea, preluarea și gestionarea unei afaceri. Consilier și expert în crearea de afaceri.

2 comentarii la „IR sau IS? Alegerea regimului fiscal al companiei "

Buna ziua
Dețin 2 case de închiriat una construită în 2016 și cealaltă în 2018.
Pot crea un SASU pentru cele 2 case ale sale ?
Vă mulțumesc pentru răspunsul dumneavoastră

Buna ziua,
În principiu, folosim mai degrabă un SCI pentru acest tip de activitate.

A posta un comentariu

Vom face tot posibilul pentru a vă răspunde într-un timp rezonabil. Puteți solicita rectificarea sau ștergerea informațiilor dvs. personale în orice moment: Contactați-ne