Impozitarea întreprinderilor: ceea ce trebuie să știți

Ce trebuie să știți despre obligațiile privind impozitul pe profit

Obligațiile privind impozitul pe profit se reduc la impozitul pe profit și TVA

Obligațiile privind impozitul pe profit și impozitele pe venit

Regimul impozitului normal și forfetar

Pentru toate întreprinderile (persoane fizice care sunt comercianți, companii comerciale, persoane fizice care nu sunt comercianți care intră sub regimul fiscal actual (avocați, medici etc.)) și anumite asociații, rezultatul impozitului este calculat prin adăugarea la rezultatul contabil, a taxelor nedeductibil și prin deducerea venitului neimpozabil (cum ar fi creditul fiscal pentru cercetare (CIR)). Lucrătorii independenți (care nu intră sub regimuri fiscale reale) scapă de această regulă, deoarece sunt impozitați pe un procent din cifra de afaceri. Rezultatele sunt raportate, în principiu, la fiecare 12 luni și întotdeauna pe parcursul anului calendaristic pentru companii individuale.

Impozitul pe profit (IS) și impozitul pe venitul personal (IRPP)

Pentru entitățile supuse impozitului pe profit (societăți și anumite asociații), rezultatul stabilit mai sus este, în principiu, supus ratei de 33,33%. Ca excepție, rezultatul este, în anumite condiții pentru IMM-uri, supus ratei reduse de 15% până la 38.120 EUR și apoi de 28% de la 38.121 EUR la 75.000 EUR. Cu excepția primului an, impozitul pe profit este plătit cu titlu provizoriu, apoi decontat în momentul depunerii declarației de venit. Pentru persoanele fizice, rezultatul este impozitat direct în Impozitul pe Venitul Personal (IRPP) din categoria în care se încadrează (BIC sau BNC). În anumite condiții, anumite companii noi (Young Innovative Company (J.E.I.)) pot beneficia de o scutire sau impozitare redusă a rezultatelor lor.

În plus față de impozitul pe profit, companiile de o anumită dimensiune trebuie să plătească contribuții suplimentare. Cei care obțin peste 763.000 de euro din profitul fiscal trebuie să plătească o contribuție egală cu 3,3% din acest profit, o rată crescută la 10,7% pentru companiile cu o cifră de afaceri de peste 250 de milioane de euro.

Obligațiile privind impozitul pe profit și Codul comercial

Pentru societățile comerciale (persoane fizice, comercianți, companii) și anumite asociații, rezultatul contabil este calculat în conformitate cu principiile Codului comercial. Pentru persoanele necomerciale acoperite de regimuri fiscale reale (avocați, medici, notari), rezultatul este excesul de încasări față de cheltuielile plătite și indemnizațiile de amortizare. Prin urmare, nu li se cere să țină conturi cu intrare dublă pentru a calcula acest surplus. Cu toate acestea, în practică, pentru a beneficia de avantaje fiscale (centre de management aprobate), este necesară contabilitatea (cu intrare dublă).

Obligațiile privind impozitul pe profit și TVA

TVA și cifra de afaceri.

Toate chitanțele sunt, în principiu, supuse TVA-ului. Dividendele și majoritatea tranzacțiilor financiare scapă acestui principiu. Veniturile din export nu sunt supuse TVA-ului francez (cu excepția cazurilor speciale (TVA intracomunitar) în special).

cota TVA

Cota standard a TVA este de 20%. Ca excepție, rata de 5,5% se aplică aproape tuturor bunurilor și serviciilor considerate esențiale (hrană, cultură în special). Lista acestor produse este enumerată exhaustiv de lege. Începând cu 1 ianuarie 2012, vânzările la pachet pentru consumul imediat (sic), cărțile și munca pentru locuințe sunt supuse ratei de 10%.

Plata TVA

Pentru bunuri, TVA-ul este întotdeauna plătibil (plătibil Trezoreriei) la livrare. Pentru furnizarea de servicii, se plătește atunci când creanțele sunt colectate. Prin derogare, compania poate opta pentru răspunderea TVA pe facturi (sau debite). În principiu, TVA se plătește lunar. Ca o excepție, companiile care plătesc mai puțin de 15.000 € TVA pe an pot opta pentru regimul fiscal simplificat (RSI) sau mini-real. Pentru RSI, compania plătește, pentru an, 2 rate semestriale (prima în data de 15.07, a doua în data de 12.12) și plătește soldul pe 29 aprilie a anului următor. Pentru mini-real, companiile plătesc TVA pe baza cifrei de afaceri trimestriale.

Întrebări de întrebat despre obligațiile de impozitare a societăților

Care este statutul fiscal cel mai avantajos în ceea ce privește impozitul pe venit ?

În ceea ce privește impozitarea, ar trebui să recurgi întotdeauna la o companie de capital (EURL, SARL, SA.) Când vrei să devii propriul tău șef? Nu este atât de sigur ... Pentru că este să uităm de avantajele statutului de antreprenor individual sau auto-antreprenor (vezi crearea de afaceri)

Ce regim fiscal pentru rezultate ?

Pentru declararea venitului dvs. profesional (ca persoană fizică sau ca societate), preferați regimul fiscal simplificat decât regimul real. Înseamnă un pic mai puțin de lucru pentru contabil. Cu toate acestea, indiferent de planul meu, plătiți aceeași sumă de impozit.

Și pentru TVA ?

De asemenea, preferați realul simplificat oricărui regim fiscal real. În general, sistemul de impozitare forfetară reduce cerința de fond de rulment (WCR). Acest lucru este valabil mai ales în cazul unei creații de afaceri, deoarece nu plătiți o depunere și decontați TVA în următorul sold din aprilie. Și la nivel administrativ, trebuie să completați 3 declarații la viteza de croazieră, doar declarația de regularizare în primul an de la crearea companiei dvs.

Obligațiile fiscale ale companiilor, în special ale întreprinderilor foarte mici

Obligațiile privind impozitul pe profit

Pentru mai multe

Jean-Claude Armand et Associés oferă următoarele servicii fiscale:

Pregătirea declarațiilor fiscale
Optimizare fiscală profesională și personală
Auditul și evaluarea riscurilor fiscale
Integrarea fiscală
Impozitarea inovației (CIR, JEI etc.)