Plan pentru lucrătorii independenți: ce plan să aleagă ?

Planurile de lucrători independenți sunt foarte numeroase și uneori pot pierde tineri antreprenori sau cumpărători de afaceri. Cum să navigați și, prin urmare, ce dietă să alegeți? Iată un mic ghid care vă poate ajuta să vă găsiți drumul.

Ce este un regim fiscal: regim pentru antreprenorul auto

Toate companiile sunt supuse unui anumit nivel impozitare desemnând regimul lor fiscal. Acest regim caracterizează ratele de impozite necesare, precum și modalitățile în care sunt calculate. La crearea unei companii, posibilitatea de a alege un regim este determinată de forma socială aleasă. Dacă regimul fiscal este nedeterminat, deci optăm pentru un regim aplicabil în mod implicit.

Impozitarea microîntreprinzătorului (regim micro-fiscal și micro-social)

Dacă micro-antreprenorul declarat activitățile sale, aceasta activează sistematic o alegere pentru un sistem micro-social simplificat pentru contribuțiile și contribuțiile sociale. Prin decontarea impozitelor pe o bază fixă și nu reală, microîntreprinzătorul se confruntă cu două alternative: regimul microîntreprinderilor și descărcare impozit pe venit.

Regimul micro-social simplificat

Prin declararea activităților sale, micro-antreprenorul declanșează sistematic opțiunea pentru regimul micro-social simplificat.

Sub rezerva regimului fiscal al microîntreprinderilor din categoriile micro-BNC sau micro-BIC, microîntreprinzătorul trebuie să-l indice cifra de afaceri lunară sau trimestrială, pentru a garanta calculul contribuțiilor și contribuțiilor la asigurările sociale. Antreprenorii din regimul fiscal al microîntreprinderilor nu sunt obligați să comunice anual declarația socială a lucrătorilor independenți (DSI).

Contribuții sociale forfetare

Sistemul micro-social este o metodă de plată simplificată pentru contribuțiile și contribuțiile de asigurări sociale, a căror natură este o plată în fiecare lună sau la fiecare trei luni și care rămâne la cheltuielile sociale solicitate lucrătorilor independenți. Suma se calculează prin aplicarea unui preț global veniturile sau vânzările efectiv afectate. Dacă suma este zero, debitul nu are loc.

Toate contribuțiile legate de protecția socială obligatorie fac parte din pachetul social, inclusiv CSG/CRDS, asigurări de sănătate sau de maternitate, alocații familiale, sisteme de invaliditate și deces, pensii suplimentare obligatorii, pensii de bază și diurne pentru îngrijitorii meșteșugari și comercianți.

Pentru fiecare perioadă, micro-antreprenorul trebuie să indice suma reala din veniturile afectate. Cu toate acestea, veniturile facturate nu sunt incluse. În cadrul regimului micro-social simplificat, o cifră de afaceri de 50.000 € realizată în 2017 în timpul vânzării de bunuri generează o plată de 6.550 € de contribuții și contribuții sociale.

În cazul în care microîntreprinzătorul este versatil, Adică desfășoară multe activități din diferite categorii, orice activitate are o rată de contribuție proprie. În declarația sa, el trebuie să menționeze defalcarea cifrei de afaceri pentru fiecare activitate.

Pentru a beneficia de rata redusă a contribuției la asigurările sociale, un microîntreprinzător începător are posibilitatea de a fuziona statutul său cu schema de asistență pentru șomaj pentru crearea sau preluarea unei afaceri (Accre).

Regimul fiscal al microîntreprinderilor

Regimul fiscal al microîntreprinderilor privește microîntreprinzătorii. Din punct de vedere fiscal, orice micro-antreprenor este un antreprenor individual care trebuie să plătească impozite pe veniturile sale, cuprinzând următoarele două cazuri: primul se referă activitate artizanală sau comercială care se realizează din profituri comerciale și industriale (numite micro-BIC). Al doilea este pentru activități liberale obținerea de profituri necomerciale (numite micro-BNC).

Microintreprinzătorul nu este obligat să stabilească o declarație de profit profesional (BNC sau BIC). El trebuie să indice doar suma anuală a veniturilor (BNC) sau cifra de afaceri brută (BIC) și orice câștiguri sau pierderi de capital realizate sau suferite în cursul anului în contul său de venit suplimentar. Declarația privind impozitul pe venit trebuie să includă următoarele elemente în secțiunea de informații generale: natura veniturilor obținute (BNC sau BIC), numărul Siret a stabilimentului principal și a regimului fiscal.

Administrația fiscală reușește să stabilească profitul impozabil și dictează o reducere forfetară pentru cheltuielile profesionale a cifrei de afaceri declarate care sunt:

-34% din cifra de afaceri pentru BNC-uri

-50% din cifra de afaceri pentru alte activități în cadrul BIC

-71% din cifra de afaceri pentru activități de cumpărare-revânzare sau aprovizionare cu locuințe

(știind că alocația minimă este de 305 €).

Prestația forfetară calculată

Orice micro-antreprenor poate alege un dieta reala în locul unui sistem fiscal. Alegerea făcută, el trebuie să o respecte timp de un an, iar sistemul este reînnoit în anul următor printr-un acord tacit dacă micro-antreprenorul rămâne în sfera de aplicare a regimului fiscal al microîntreprinderilor. Eliminarea taxelor din cifra de afaceri sau amortizarea echipamentului nu este aplicabilă în regimul fiscal al microîntreprinderilor.

Regimurile micro-BNC și micro-BIC au fost scutite de regimul de franciză bazat pe TVA de la 1 ianuarie 2018 și asta din profiturile realizate în 2017. De acum înainte, operați un micro regim în ceea ce privește impozitarea profiturilor fără a fi sub rezerva francizei bazate pe TVA este foarte posibil.

În plus, contribuabilii care au un regim real de TVA sau un mic regim se bucură de un reducere în ceea ce privește obligațiile contabile. Cu toate acestea, obligațiile legate de regimul real al TVA rămân aceleași.

Contribuția la valoarea adăugată (CVAE)

Cifra de afaceri a companiilor supuse CVAE iar regimul micro-BIC variază între 152.500 EUR și 170.000 EUR. Valoarea adăugată este de 80% din diferența dintre suma achizițiilor efectuate în cursul anului fiscal și cea a veniturilor realizate în același an. În cazul în care cifra de afaceri este sub 500.000 EUR, nu se datorează nicio contribuție.

Contribuția proprietății comerciale (CFE)

Impozitele efectuate pentru 2015 indică faptul că noii micro-antreprenori au același lucru condiții decât orice creator de afaceri, adică nu au nicio scutire specială. În plus, li se impune o contribuție la proprietatea afacerii (CFE). Acest CFE nu se datorează pentru anul în care a început activitatea.

Ce să alegeți: EURL sau SASU ?

Antreprenorii care decid să creeze sau să preia o afacere și să funcționeze în calitate de proprietar unic trebuie să aleagă între un EURL sau un SASU. Un proiect trebuie analizat în avans și în detaliu înainte de a opta pentru statutul juridic și acesta este motivul pentru care este foarte dificil să răspunzi la întrebare în mod cuprinzător.

Impactul social

Regimul social al managerului diferă între SASU și EURL atunci când este și singurul partener al companiei, deoarece singurul președinte asociat al unei SASU este un lider asimilat angajat în timp ce singurul manager asociat al unui EURL este o persoană care desfășoară activități independente.

Diferența de impact asupra stării:

- Suma de plătit în ceea ce privește cheltuielile sociale asupra remunerației managerului care este mai important pentru președintele SASU;

- Gestionarea administrativă a salarizării executivului. Singurul manager asociat al EURL trebuie să facă pur și simplu o declarație anuală (DSI), în timp ce președintele SASU trebuie să facă o declarație de plată și declarații de contribuții la asigurările sociale pe lună sau pe trimestru;

- Calitatea protecției sociale a managerului: președintele SASU este avantaj în măsura în care este tratat mai bine decât singurul manager asociat al EURL.

În plus, contribuțiile sociale sunt încă datorate pentru singurul manager asociat al EURL dacă nu există remunerație. Pentru a încheia, alegeți un SASU oferă protecție socială superioară, economisește contribuții sociale în caz de neremunerație, dar necesită gestionarea salariilor. Pe de altă parte, alegerea unui EURL asigură o compensare mai fructuoasă. Atunci când miza nu este mai mică, este de preferat să vă întâlniți cu un asigurător specializat în protecție socială pentru manager.

Impozitare în EURL și SASU

Câștigurile dintr-un EURL sunt destinate automat acționarului unic. Pe de altă parte, puteți impune impozit pe profit pentru profituri.

În ceea ce privește un SASU, aceste câștiguri sunt automat impozabil taxa corporativa. Cu toate acestea, aveți dreptul de a alege regimul de parteneriat. Dacă această opțiune te ispitește și îți permite să ai mai multe beneficii, este important să știi că SASU îți va revoca dreptul de a te bucura de acest plan după 5 ani.

În cele din urmă, SASU și EURL sunt diferite de legea Sapin 2, care spune că managerul și singura persoană fizică a unui EURL au capacitatea de a beneficia de regimul microîntreprinderilor.

Cazul EURL și SASU la IR

În măsura în care doriți să creați un SASU sau un EURL cu posibilitatea de a opta pentru regimul parteneriatelor, trebuie să știți că beneficiul acordat administratorului asociat unic al EURL trebuie să respecte contribuții sociale în timp ce cel acordat singurului președinte asociat al unei SASU nu este.

Alegerea pentru EURL vă oferă protecție socială, cu toate acestea acest lucru vă obligă să plătiți contribuții sociale ...

Diferența de dividende

Când strategia dvs. de compensare urmează luarea dividendelor, cel mai bun pariu ar fi să alegeți SASU peste EURL, deoarece nu este supus impozitelor pe venit.

Într-adevăr, dividendele acordate administratorului asociat unic al unui EURL sunt supuse contribuțiilor de asigurări sociale pentru partea care depășește 10% din suma premium combinat cu capitalul social și sumele plătite în contul curent al partenerului.

Pe de altă parte, dividendele în cazul unui SASU suferă doar o taxă socială la o rată de 15%. Diferența de tratament între un SASU și un EURL contează în cazul în care vă așteptați să aveți dividende, cu excepția cazului în care aveți un cont curent asociat destul de mare, sau un capital social sau chiar ambele împreună.

Impactul ARE asupra alegerii EURL sau SASU

Managerul companiei are posibilitatea de a respecta regulile privind menținerea ARE-ului său atunci când SASU sau EURL sunt supuse impozitului pe profit.

În cazul unui SASU, dacă antreprenorul nu primește nicio remunerație, ARE-ul său rămâne la 100%. AER rămâne, de asemenea intact pentru un EURL dacă și numai dacă antreprenorul nu primește remunerație și nu primește o cotă de dividende care ar fi apoi supusă contribuțiilor sociale.

Există o diferență esențială de subliniat în cazul în care SASU sau EURL se supun regimului de parteneriat: pentru SASU, beneficiul de care se bucură singurul președinte asociat nu are impact asupra ARE, deoarece nu, nu este supus securității sociale contribuții. Pe de altă parte, pentru EURL, profitul realizat de administratorul asociat unic are impact parțial sau total asupra ARE deoarece este supus contribuțiilor sociale.

Când faceți alegerea între un EURL sau un SASU, trebuie să țineți cont de ARE și de posibilitățile sale de întreținere.

Mică remarcă pentru companiile inovatoare

Remunerația în EURL sau SAS nu are același tratament atunci când proiectul de creare de afaceri poate recurge la scheme de ajutor destinate întreprinderilor inovatoare, cum ar fi statutul unei întreprinderi tinere inovatoare sau creditul fiscal pentru cercetare. Remunerația primită de singurul președinte asociat al SASU are posibilitatea de a fi luată în considerare în multe sisteme, în timp ce cea atribuită administratorului asociat unic nu este considerabilă.

Notă: pe această temă pot fi aplicate nenumărate alte reguli specifice.

Avantajele SAS

SAS oferă avantaje pe care SA sau SARL nu le permit, de exemplu. Într-adevăr, SAS nu are limitări în ceea ce privește capitalul și numărul de acționari. În plus, persoana care conduce un SAS se bucură de un avantaj social.

Aceste atracții sociale și fiscale justifică acest statut plăcut.

Avantajele SAS față de SA

Pentru a înființa o SA, este imperativ să o ai 7 acționari minim. Pe de altă parte, fondarea unui SAS necesită doar 2.

Este chiar posibil să înființați un SAS cu un capital de numai 1 €, deoarece sunteți liber să alegeți suma de capital, în timp ce pentru o SA, valoarea capitalului dvs. trebuie să depășească 37.000 €.

În plus, onorariile președintelui SA sunt publice, în timp ce cele ale președintelui SAS sunt private.

În cele din urmă, sunt și formalitățile creative complex și implică mult timp pentru SA, în timp ce acestea sunt mai ușoare și mai simple pentru SAS.

Avantajele SAS față de SARL

SAS nu are nicio limită cu privire la numărul de parteneri, cu toate acestea, SARL nu poate depăși 100 de parteneri. Cele trei forme de companii SAS, SARL și SA au un atribut comun, care este acela de a permite partenerilor lor să își ia angajamente în funcție de contribuția pe care au investit-o. Prin urmare, este un atribut, deoarece partenerii de parteneriate au datorii sociale în funcție de și pentru totdeauna.

Avantajul fiscal pentru SAS

Dacă se dorește, SAS poate alege importul pe venit (IR) în loc să plătească impozitul pe profit (IS).

Astfel, chiar dacă planurile pentru antreprenorii auto sunt numeroase, există doar câteva care sunt interesante pentru a începe, pentru a avea cele mai mici impozite de plătit, fiind în același timp cel mai bine plătit.