Planuri suplimentare: ce loc pentru pensionarea finanțată ?

O populație foarte vizată

Rata de înlocuire a ultimului venit câștigat cu pensii (de bază și suplimentare) ar varia de la 45% la 75%. În funcție de profilul carierei, de nivelul salarial mai mare sau mai mic, rata de înlocuire poate fi insuficientă. În plus față de mecanismele de economisire a angajaților care afectează toți angajații, pot fi instituite scheme suplimentare.

Reforma economiilor de pensionare conține măsuri care conduc la modificări în configurația acestor planuri:

planuri de beneficii definite sunt supuse unor noi reglementări, adaptate la o directivă europeană;
planuri de contribuții definite sistemele existente sunt incluse sub forma unui alt dispozitiv: PER obligatorii ale companiei.

>> Citiți și despre acest subiect articolul nostru „Economii: care sunt noile instrumente?”

Contribuții sau beneficii definite ?

Au coexistat două tipuri principale de scheme finanțate:

>> Cei care garantează un anumit nivel de venit în momentul pensionării. Acestea sunt în special "pălăriile se retrag"pentru că aceste planuri se adaugă beneficiilor de bază și suplimentare. De fapt, aceste planuri se refereau cel mai adesea la funcționari corporativi sau manageri. În acest sistem, riscul era suportat de angajator obligat să ia măsuri pentru a onora promisiunea companiei de pensii Dezavantaj pentru angajatul: dacă a părăsit compania înainte de pensionare, și-a pierdut, în principiu, drepturile.

Sub influența dreptului european, acest dispozitiv este redefinit și încadrat legal (Ordonanța 2019-697 din 3 iulie 2019).

Faptul de a condiționa achiziția drepturilor la pensie de o perioadă de prezență în companie la data plecării sale a fost în contradicție cu Directiva 2014/50/UE din 16 aprilie 2014 (referitoare la cerințele minime care vizează creșterea mobilității lucrătorilor între Statele membre prin îmbunătățirea achiziției și păstrării drepturilor de pensie suplimentară). Transpunerea directivei este o oportunitate de a revizui acest sistem în profunzime. Legea Pacte a permis Guvernului să emită o ordonanță pentru modificarea cadrului legal. Ordonanța stabilește caracteristici juridice a unui contract de pensionare suplimentar (Ordonanța din 3 iulie 2019, citată mai sus).

Principala consecință: drepturile sunt „certe” (și nu mai este „aleatoriu” și condiționat de o prezență în momentul plecării). Acestea pot fi supuse unei condiții de vechime sau a unei perioade minime de contribuții (maximum trei ani pentru perioada totală). Alte consecințe: dacă durata nu este atinsă la ieșirea din companie, a rambursarea contribuțiilor este posibil pentru companie sau chiar pentru beneficiar (care, prin urmare, poate participa financiar). În plus, drepturile beneficiarului de ieșire trebuie reevaluate.

Odată definite condițiile, raza de aplicare și regimul aplicabil rămân de văzut: unul sau mai mulți angajați pot fi preocupați, specificându-se că pentru ceilalți angajați trebuie prevăzut un sistem.

>> Cei care nu garantează nivelul de servicii, dar valoarea contribuției se numește planuri de „contribuție definită”. Într-un astfel de sistem, angajatorul nu se angajează la o sumă a pensiei, angajatul nu poate cunoaște cuantumul exact al pensiei sale suplimentare. Cu toate acestea, el nu își pierde drepturile dobândite dacă părăsește compania. Aceste planuri cu contribuții definite poartă denumirea de Plan obligatoriu de economii la pensie (Pero) conform noului cadru legal definit de textele privind economiile angajaților.

Regimul social

Un plan social atractiv însoțește schemele suplimentare de pensionare.

Contribuția angajatorului

Pentru noile planuri obligatorii de economii la pensie și planurile cu contribuții definite, cu condiția ca planul să fie colectiv și obligatoriu, beneficii fiscale și sociale relaționează cu el. Avantaj pentru angajator: contribuțiile sale sunt, în anumite limite, scutite de taxe sociale și deductibile din impozitul pe profit. În ceea ce privește angajatul, acesta beneficiază și de deductibilitate socială și fiscală.

Pentru contribuțiile care finanțează planurile de beneficii definite, până acum, sistemul social „preferențial” impunea ca finanțarea primelor să nu fie individualizabilă. Odată cu reforma și în special cu sfârșitul caracterului „aleatoriu” dintre aceste avantaje, condițiile de aplicare a regimului social scutit sunt redefinite. Condițiile se referă la calitatea beneficiarilor, performanța profesională a acestora, precum și limitarea drepturilor (3% din remunerație). În plus, alți angajați trebuie să poată beneficia de o altă schemă de economii la pensie.

Dacă aceste condiții sunt îndeplinite, a contribuție unică se calculează cu a tarif unic pentru planurile create începând cu 4 iulie 2019. Sumele plătite de angajator pentru finanțarea acestora sunt supuse unei contribuții de 29,7% (CSS, art. L. 137-11-2). Această rată corespunde de fapt cu rata cumulată a CSG, CRDS și pachetul social.

Pentru planuri de drepturi aleatorii (deja în vigoare înainte de 4 iulie 2019) și acum închis, regimul social rămâne cel care anterior era aplicabil cu un impozit specific care se aplică, fie pe bonusuri (rata de 24% și 48% în cazul managementului intern), adică pe anuități (rata de 32% pe întreaga pensie).

Opțiunea este luată de angajator în mod irevocabil. Contribuția este plătită Urssaf. Cu toate acestea, în cazul unei decizii de transferare la un nou regim, compania își poate modifica opțiunea înainte de 1 ianuarie 2021 și va trebui să plătească o contribuție de descărcare de gestiune (Ordonanța menționată mai sus).

O contribuție suplimentară la o rată de 45% (în loc de 30%) la pensiile mai mari de 8 ori plafonul anual de securitate socială ar trebui adăugată, dar Consiliul constituțional a declarat acest dispozitiv neconform cu Constituția: a considerat că pragul are efecte rezultate din instituirea acestei contribuții suplimentare au fost excesive și au creat o încălcare marcată a egalității în fața funcției publice (Consiliul constituțional, 20 noiembrie 2015, QPC nr. 2015-498; CSS, art. L. 137 -11).

Contribuția salarială

O contribuție salarială este dedusă din pensiile plătite în cadrul planurilor de pensii cu beneficii definite. Rata variază în funcție de valoare și de data plății anuității.

Să știi

Vechile aranjamente existente înainte de 4 iulie 2019 sunt închise și drepturile condiționate sunt înghețate pentru perioadele de angajare după 1 ianuarie 2020 (cu excepții). Sau este posibil ca societatea, în anumite condiții, să transfere drepturi către un nou regim, respectând noul cadru legal.