Contabilitatea TVA

  • Contabilitatea TVA: definiție
  • Contabilitatea TVA: colectată, deductibilă, de plătit
  • Declarația TVA și diferitele sale regimuri
  • Înregistrarea înregistrării contabile TVA
  • Exemplu de înregistrare TVA

principiile

Înregistrările contabile trebuie să respecte principiul soldului debitor și al creditului. Acestea se pot referi la: Contabilitatea TVA, contabilitate stoc, amortizare contabilă, provizioane pentru cheltuieli, active fixe, contabilitate salarizare.

Contabilitatea TVA: definiție

TVA (taxa pe valoarea adăugată) este un impozit indirect pe consum care privește o bună parte a operațiunilor contabile ale unei companii.

Compania colectează TVA jucând rolul de intermediar între consumator și stat pentru a-l rambursa apoi celui din urmă. De fapt, consumatorul este cel care plătește TVA.

Contabilitatea TVA: colectată, deductibilă, de plătit

TVA colectat este TVA colectat de companie și plătit statului. Compania percepe TVA clienților săi. Prin urmare, se referă la vânzări.

TVA deductibil este asociat cu achizițiile. De îndată ce plătiți o factură, plătiți TVA diferiților furnizori și statul rambursează acest TVA. Prin urmare, veți deduce acest TVA din TVA colectat.

TVA de plătit este deci diferența dintre TVA colectat și TVA deductibil.

Declarația TVA și diferitele sale regimuri

Declarația TVA este un rezumat al datoriilor și creanțelor companiei pe o perioadă dată. Orice afacere supusă TVA-ului trebuie să facă o declarație de TVA, în funcție de cifra de afaceri și regimul său, știind că trebuie respectat un prag obligatoriu. Prin urmare, compania intră sub un regim de TVA care poate fi: simplificat sau normal.

Regimul simplificat de TVA

Regimul simplificat de TVA vizează:

  • Activitate furnizor de servicii sau necomercial: Cifra de afaceri de 34.400 EUR la 247.000 EUR.
  • Activitate livrarea bunurilor (activități de cumpărare-revânzare, vânzări care trebuie consumate la fața locului și bunuri pentru locuințe): cifră de afaceri de 85.800 € la 818.000 €.

Nu este obligatoriu să declarați TVA în fiecare lună, dar plata se datorează trimestrial. Se efectuează sub formă de avansuri provizorii, apoi printr-o ajustare cu CA12 (declarația anuală de regularizare TVA).

Regimul normal de TVA

Regimul normal de TVA vizează:

  • Furnizori de servicii sau necomerciali: Cifra de afaceri ≤ 247.000 €.
  • Livrarea bunurilor (activități de cumpărare-revânzare, vânzări care trebuie consumate la fața locului și bunuri pentru locuințe): cifra de afaceri ≤ 818.000 EUR.

TVA trebuie declarată și plătită lunar.

Bine de stiut: de la 1 octombrie 2014, toate companiile supuse unui regim fiscal real trebuie să își declare și să își plătească TVA-ul online. Din mai 2015, companiile supuse regimului fiscal real trebuie, de asemenea, să prezinte online declarațiile de rezultate și declarația nr. 1330-CVAE. Înainte de 2018, aceleași companii au trebuit să completeze blocul „Alocare fiscală - S21.G00.42” din declarația socială nominală (DSN). Această obligație este abolită în 2018, doar declarația 1330-CVAE trebuie depusă cu privire la acest impozit.

Înregistrarea înregistrării contabile TVA

Conform regimului de care depinde compania (lunar sau trimestrial), compania trebuie să-și achite datoria și creanța TVA.

  • Compania plătește diferența, dacă datoria este mai mare decât datoria.
  • În caz contrar, compania recuperează diferența (rambursarea TVA) sau o reportează în luna următoare (credit TVA).

TVA-ul plătibil la sfârșitul fiecărei luni este egal cu:

  • TVA colectat pentru bunuri și servicii;
  • Mai puțin TVA deductibil pe mijloacele fixe;
  • Mai puțin TVA deductibil pe bunuri și servicii.

Exemplu de înregistrare TVA

În luna martie, o companie a încasat 50.000 € TVA. În contul deductibil pentru imobilizări, se înregistrează o sumă de 10.000 EUR și 15.000 EUR TVA deductibil pentru bunuri și servicii.

  • TVA colectat = 50.000 €;
  • TVA deductibil pe mijloacele fixe = 10.000 €;
  • TVA deductibil pentru bunuri și servicii = 15.000 €;
  • TVA de plătit: 50.000 - 10.000 - 15.000 = 25.000 €.

TVA deductibil trebuie plătit din contul 455 (stat/TVA de plătit).

TVA deductibil la achiziții constituie o datorie asupra statului, înregistrată în debitul contului 445 (impozite de stat/cifra de afaceri).

TVA colectat de companie constituie o datorie către stat, înregistrată la creditul contului 445 (impozite de stat/cifra de afaceri).

Alt exemplu cu o companie care se încadrează în regimul simplificat care trebuie să facă o declarație de sfârșit de an, știind că compania are un TVA colectat de 20.000 €, un TVA deductibil de 10.000 € și depozite plătite pentru 5.000 €.

Numărul contului Descrierea intrării creditului de debit zz/ll/aaaa
445710 TVA colectat pentru anul 20.000
445660 TVA pentru bunuri și servicii 10.000
445810 Plăți în avans 5.000
445510 TVA de plătit 5.000

În cazul unui credit TVA, acesta este înregistrat ca debit din contul 445670.

De asemenea, în secțiunea:

Intrarea postărilor

  • Diferitele înregistrări contabile
  • Intrări de vânzări
  • Achiziționați intrări
  • Intrări de salarizare
  • TVA
  • Scrieri de împrumut
  • Amortizări și înregistrări de imobilizări
  • Intrări de inventar
  • Intrări de provizionare
  • Scripturi specifice