CEE: programe de sprijin

Catalog de programe

Catalogul de programe enumeră cele 74 de programe, aflate în desfășurare pe 16 iulie 2020, domeniul lor de acțiune și partenerii lor. Conține o descriere a fiecărui program, precum și tabele rezumate de către beneficiari.

Acest catalog este actualizat periodic.

Deținătorii de programe pot trimite cererile lor de modificare la adresa [email protected], specificând în subiectul [Catalog - Programe CEE].

Cadrul general

Legea nr. 2010-788 din 12 iulie 2010 privind angajamentul național față de mediu a făcut posibilă eliberarea certificatelor de economisire a energiei ca parte a participării financiare la programe legate de controlul cererii de energie. Astfel, articolul L. 221-7 din Codul energiei prevede că emiterea CEE „contribuția:

a) programe de îmbunătățire a operațiunilor pentru reducerea consumului de energie al celor mai defavorizate gospodării;

(b) programe de informare, formare sau inovare care promovează economiile de energie sau se concentrează pe logistică și mobilitate care economisesc combustibili fosili;

c) fondul de garantare pentru renovarea energiei menționat la articolul L. 312-7 din codul construcțiilor și locuințelor;

d) programe de optimizare a logisticii transportului de marfă din partea expeditorilor, cum ar fi utilizarea transportului combinat sau combinat și utilizarea mărfurilor feroviare și fluviale;

e) programe de renovare a clădirilor în beneficiul autorităților locale.

Lista programelor eligibile și condițiile pentru eliberarea certificatelor de economisire a energiei sunt definite printr-un ordin al ministrului responsabil cu energia. "

Pentru programe, se eliberează certificate pentru acțiuni care nu duc direct la creșteri de eficiență energetică. Crearea acestor programe constituie, prin urmare, o abatere de la principiul dispozitivului. În schimb, acestea sunt încadrate:

prin menținerea unui factor de proporționalitate suficient de solicitant;

prin impunerea participării statului la guvernarea programelor;

prin limitarea obținerii certificatelor prin programe la un anumit procent din obligația națională de economisire a energiei: astfel pentru a patra perioadă, pachetul maxim pentru programe a fost stabilit la 200 TWh cumac.

Programele CEE de combatere a sărăciei în materie de combustibil

Legea privind tranziția energetică și creșterea ecologică a stabilit o obligație de a economisi energie în beneficiul gospodăriilor aflate în sărăcie în materie de combustibil. În acest context, CEE emise pentru contribuția la programele de „sărăcie în combustibil” validate de administrație fac posibilă îndeplinirea acestei obligații.

Pentru a sprijini creșterea sistemului de certificate de economisire a energiei dedicat luptei împotriva sărăciei în combustibil și însușirea acestuia de către părțile interesate, a fost lansată o cerere de proiecte pe 10 mai 2016 pentru programe de sprijin selectate pentru gospodăriile în condiții de sărăcie în combustibil.

Programe - Clădiri - Instruire

Numele programului

(link către convenție)

Programe - Construire - Inovare

Numele programului

(link către convenție)

Programe - Construire - Masificare

Numele programului

(link către convenție)

Programe - Construire - Insecuritate

Numele programului

(link către convenție)

Programe - Educație pentru economisirea de energie

Numele programului

(link către convenție)

Programe - Industrie

Numele programului

(link către convenție)

Programe - TPE - PME/PMI

Numărul de referință al programului	Numele programului (link către convenție)	Purtător	Link către site-ul web al programului	Data de încheiere	Comandă de validare a programului
PRO-PENTRU-04	AMORAT	Cooperare maritimă	http://www.amarree.fr	2021	Decret din 4 mai 2020
PRO-PENTRU-11	EcoPro	ENI GAS & POWER Franța	https://www.programme-eco-pro.fr/	2021	Decret din 4 mai 2020
PRO-INFO-22	Eco Energy pentru profesioniști	ENGIE	https://pro.engie.fr/economies-d-energie/	2021	Decret din 4 mai 2020
PRO-INNO-50	Împrumuturi ecoenergetice (PEE)	BPI Franța	In progres	2025	Decret din 4 mai 2020

Programe - Transport

Numele programului

(link către convenție)

Cum să solicitați un CEE în urma unei contribuții financiare la un program CEE

Condiții de aplicare a TVA în programe

La sfârșitul unei etape de colectare a informațiilor de la deținătorii de programe asamblate de ATEE și a discuțiilor cu DGEC, Direcția Legislație Fiscală (DLF), prin nota din 16 ianuarie 2020, a specificat modul în care se aplică TVA programelor CEE în conformitate cu următoarele principii:

„În conformitate cu articolul 256 din CGI, livrările de bunuri și servicii furnizate cu titlu oneros de către o persoană impozabilă care acționează ca atare sunt supuse TVA.

Conceptul de furnizare de servicii cu titlu oneros presupune existența unei legături directe între serviciul oferit și contraprestația primită. Pentru a determina dacă o tranzacție se încadrează în domeniul TVA, este necesar să se stabilească dacă aceasta oferă un avantaj individualizat clientului și dacă prețul este în raport cu avantajul primit.

Conform jurisprudenței constante a CJUE, posibilitatea calificării unei prestări de servicii drept „tranzacție cu titlu oneros” presupune doar existența unei legături directe între acest serviciu și o contraprestație primită efectiv de persoana impozabilă.

O astfel de legătură directă se stabilește atunci când există un raport juridic între furnizorul de servicii și beneficiar în temeiul căruia se schimbă serviciile reciproce, remunerația primită de furnizorul de servicii constituind valoarea reală pentru serviciul oferit beneficiarului.

Rezultă din evoluțiile de mai sus și din elementele care apar în acordurile dintre finanțatori și deținătorii de programe deja în vigoare sau din modelul stabilit de MTES, că acesta din urmă primește contribuțiile financiare în cadrul programului CEE.

În schimb, asigură planificarea apelurilor de fonduri în funcție de progresul activității programului, certificarea conturilor programului, coordonarea bunei funcționări a programului prin monitorizarea rezultatelor acestuia și orice acțiune prevăzută în acord. . În plus, el conduce acțiuni care constau în efectuarea sau efectuarea, în numele finanțatorilor, a operațiunilor care contribuie la economisirea energiei.

În ceea ce privește finanțatorii, aceștia contribuie la conducerea și implementarea programului prin participarea lor la comitetul de conducere și finanțează programul în conformitate cu condițiile prevăzute în acest scop în acorduri.

În ceea ce privește condițiile financiare, din diferitele acorduri postate online pe site-ul MTES reiese că, în prezența mai multor cofinanțatori, contribuțiile pot fi împărțite în mod egal.

În consecință, rezultă din schema generală a diferitelor acorduri examinate și în special articolele 3, 4 și 5 din modelul de acord care prevăd obligații reciproce că sumele plătite de finanțatori titularilor constituie contraprestația pentru prestarea de servicii de servicii supuse TVA efectuate de deținătorii.

Prin urmare, acesta din urmă trebuie să supună aceste sume la TVA. În mod corespunzător, deținătorii au dreptul să deducă TVA aferentă cheltuielilor efectuate pentru realizarea programului în condițiile dreptului comun prevăzute la articolele 271 și următoarele din CGI.

La rândul lor, finanțatorii au, de asemenea, dreptul de a deduce impozitul pe serviciile furnizate de deținătorii acestora în condițiile dreptului comun prevăzute la articolele 271 și următoarele din CGI. "

Actualizare - iunie 2020

Biroul DLF D1, informat cu privire la situația particulară a mai multor deținători de programe, a furnizat detalii cu privire la aplicarea normelor TVA la sumele plătite de finanțatori titularilor de programe CEE.

În conformitate cu dispozițiile articolelor 256 și 256 A din Codul fiscal general (CGI), livrările de bunuri și servicii furnizate cu titlu oneros de către o persoană impozabilă care acționează ca atare sunt supuse TVA-ului.

Noțiunea de tranzacție efectuată cu titlu oneros presupune existența unei legături directe între serviciul prestat sau bunurile livrate și contraprestația primită [1]. Pentru a determina dacă o tranzacție se încadrează în domeniul TVA, este necesar să se stabilească dacă aceasta oferă un avantaj individualizat clientului și dacă prețul se referă la avantajul perceput [2] .

O sumă, indiferent de calificarea sa, este supusă TVA-ului atunci când constituie contraprestația pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii efectuată în beneficiul părții plătitoare sau când constituie complementul prețului unei astfel de operațiuni efectuată de beneficiarul său în beneficiul terților [3] .

O astfel de legătură directă se stabilește atunci când există un raport juridic între furnizorul de servicii și beneficiar în cadrul căruia se schimbă servicii reciproce, remunerația primită de furnizorul de servicii constituind valoarea reală a serviciului oferit beneficiarului. În plus, prețul plătit pentru serviciu nu este neapărat plătit de către beneficiarul operațiunii și poate fi plătit de o terță parte, cu condiția ca suma să fie stabilită în avans și conform unor criterii bine stabilite [4]. .

Aplicarea normelor referitoare la răspunderea TVA în ceea ce privește convențiile analizate

La început, se observă că programele EWC acoperă realități economice foarte diverse, care necesită o analiză de la caz la caz.

Astfel, în cazul particular, reiese din acordurile analizate între finanțatori și deținătorul programului și, în special, articolele 3, 4 și 5 din modelul de acord care prevăd obligații reciproce, că anumite sume plătite de finanțatori programului purtătorul constituie contraprestația pentru furnizarea de servicii individualizate furnizate de titularul programului și, prin urmare, trebuie să fie supuse TVA-ului.

Astfel, în ceea ce privește acordurile comunicate, sunt supuse TVA sumele care constituie contraprestația pentru efectuarea următoarelor operațiuni în beneficiul finanțatorului:

- deținerea secretariatului comitetului de conducere;

- planificarea strângerii de fonduri;

- certificarea conturilor programului;

- gestionarea părții de comunicare a programului;

- coordonarea bunei desfășurări a programului prin monitorizarea rezultatelor acestuia și a oricărei acțiuni prevăzute în acord.

Aceste servicii sunt în general remunerate prin costuri fixe.

În acest sens, se reamintește că, atunci când tranzacțiile impozabile nu au fost, în mod greșit, supuse impozitului, furnizorul de servicii (purtător) poate fi autorizat să emită o factură corectivă, cu condiția să nu existe niciun risc de venituri fiscale pentru stat.

Această factură trebuie să o anuleze și să o înlocuiască pe cea anterioară, să facă trimitere expresă la factura inițială și să menționeze în mod explicit anularea acesteia din urmă [5]. Prin urmare, nu se poate referi doar la suma omisă a TVA.

Mai mult, în ceea ce privește normele aplicabile costurilor variabile, acestea depind de natura acestor costuri definite în fiecare acord.

Cu titlu ilustrativ, sumele plătite de finanțatori pentru a permite recrutarea de personal pentru deținătorul programului, precum și stabilirea acestuia în noi regiuni nu sunt contrapartida niciunui serviciu furnizat de titularul programului în beneficiul titularului programului. sau un terț. Aceste sume contribuie la costurile de exploatare ale purtătorului și nu trebuie să fie supuse TVA-ului.

În plus, costurile facturate de titularul programului corespunzătoare finanțării acțiunilor care urmează să fie întreprinse de furnizori terți pot fi excluse din baza de impozitare a titularului programului în condiții. Într-adevăr, în aplicarea articolului 267 al II-lea al articolului 267 din CGI, sumele rambursate intermediarilor care efectuează cheltuieli în numele și în numele principalilor lor sunt excluse de la baza de impozitare pentru TVA, în măsura în care aceste intermediarii raportează directorilor lor, înregistrează aceste cheltuieli în conturile de tranzit și justifică administrației finanțelor publice natura sau suma exactă a acestora.

Când sunt îndeplinite aceste condiții, sumele menționate anterior, corespunzătoare costurilor variabile, nu sunt incluse în baza de impozitare a purtătorului.

Pe de altă parte, atunci când costurile variabile facturate de deținătorul programului corespund acțiunilor întreprinse de el însuși, acestea trebuie să fie supuse TVA-ului. Într-adevăr, ca și celelalte acțiuni ale programului, finanțarea acestor acțiuni este asigurată prin colectarea de fonduri de la finanțatorii obligați.

În consecință, aceste operațiuni constituie furnizarea de servicii efectuate contra plată de către titular în beneficiul beneficiarilor programului, a cărui plată se face de către finanțatori. Astfel, sumele plătite în schimbul acestor servicii trebuie să fie supuse TVA-ului.

[1] Curtea de Justiție a Comunităților Europene (CJEC), 8 martie 1988, af. 102/86, Apple and Pear Development Council

[2] Buletin oficial al finanțelor publice - impozit (BOFiP-I), la care se face referire BOI-TVA-CHAMP-10-10-10.

[3] Punctele 320 și următoarele din BOFiP-I au făcut referire la BOI-TVA-BASE-10-10-10.

[4] CJUE, 27 martie 2014, af. C-151/13, Le Rayon d´Or.

[5] A se vedea în acest sens BOFiP-1 la care se face referire BOI-TVA-BASE-10-20-20, §120 și BOI-TVA-DECLA-30-20-20-30, §390 .

Întrebări frecvente despre cum se aplică TVA în programe

Nu. Volumul ECE emis în cadrul programelor se bazează pe un buget fără taxe. Nu este destinat să evolueze.

Toate cererile de fonduri trebuie să includă TVA (la o rată de 20%) pentru întreaga sumă apelată.

Impactul pentru finanțatori ar trebui să fie zero, deoarece, așa cum este specificat, „finanțatorii au [...] dreptul de a deduce impozitul pe serviciile furnizate de purtători în condițiile dreptului comun prevăzute la articolele 271 și următoarele din CGI . "

Deținătorii trebuie să poată încasa întotdeauna TVA-ul legat de program. Acest lucru va necesita anumite ajustări pentru anumiți transportatori, până în prezent nefiind supuși.

Această decizie nu are niciun impact pentru beneficiarii programelor.

Pentru orice întrebări individuale referitoare la aplicarea acestei poziții, puteți adresa întrebările dvs. Departamentului juridic și fiscal, biroul JF-2C al DGFIP. În ceea ce privește TVA, puteți solicita, de asemenea, o decizie fiscală (toate detaliile aici) de la autoritățile fiscale.

Apel pentru programe 2019

Actualizare începând cu 06 mai 2019

Actualizare la 18 iulie 2019: Acord model actualizat

Actualizare începând cu 16 septembrie 2019: tabel Excel actualizat (greșeli de corectare corectate)

Ca parte a schemei de certificate de economisire a energiei, este deschis un nou apel pentru programe cu scopul de a lansa noi inițiative în următorii trei ani.

Un plic de maximum 15 TWhcumac este dedicat acestui apel pentru programe, pentru cele două axe. Proiectele pot fi depuse pe toată perioada de deschidere a cererii de programe. Vor fi instruiți la capătul gardului.

Data limită: 30 septembrie 2019

GĂSEȘTE TOATE DETALIILE DESCARCĂND MAI JOS:

apelul pentru programe din 2019
fișierul aplicației (format EXCEL) *
proiectul de acord standard (format WORD) *

* În trimiterea dvs. către administrație, vă rugăm să NU UTILIZAȚI formatul PDF.