Totul despre REER - Orice retragere într-un an este impozitată ca venit obișnuit

Acest text face parte din REER special din februarie 2012

Datorită presiunilor asupra planurilor de pensii suplimentare și a numărului tot mai mare de canadieni care nu au un plan la locul de muncă, RRSP-urile au devenit un element esențial alături de planurile publice.

În Canada, abia unul din trei lucrători participă la un plan sponsorizat de angajator. Și jumătate dintre canadieni care depun impozit pe venit contribuie la un plan privat de economii la pensie. Nu este de mirare atunci, potrivit unui sondaj Harris/Decima realizat pentru CIBC, 44% dintre canadieni spun că nu sunt pregătiți financiar pentru pensionare. Printre boomeri, cei cu vârste cuprinse între 55 și 64 de ani, 31% dintre respondenți au făcut o astfel de declarație. Mică rentabilitate necesară pentru abc-ul REER.

Atât un adăpost fiscal, cât și un sistem impozabil de calculare a veniturilor, REER se bazează pe plata contribuțiilor deduse din venitul câștigat. În plus, randamentul generat în cadrul planului se acumulează fără taxe. Cu toate acestea, aceste sume vor fi complet impozitate în momentul retragerii, ceea ce va avea loc în mod ideal la pensionare sau, mai general, într-un an în care proprietarul planului are o rată de impozitare mai mică.

Posibile retrageri

Puteți retrage bani din REER oricând, dar, procedând astfel, suma retrasă va fi apoi inclusă în venitul anual și impozitată ca venit obișnuit. Astfel, chiar dacă este permis în orice moment, retragerea de fonduri din plan se face în general în timpul unui an sabatic, ca parte a unui plan de cumpărători de locuințe (HBP), o încurajare pentru educația pe tot parcursul vieții (LLP) sau, în general, pensionare. Și este obligatoriu după 31 decembrie a anului calendaristic în care titularul atinge vârsta de 71 de ani.

În cazul unui HBP și al unui LLP, termenii programului prevăd că retragerile trebuie rambursate către REER pe o perioadă de 15 ani, fără dobândă. Prima rambursare (1/15) se datorează în timpul celui de-al doilea an calendaristic următor celui în care s-a făcut retragerea. Orice retragere nerambursată intră în calculul venitului titularului și devine integral impozabilă.

Pentru 22.970 USD în 2012

Puteți contribui la REER în timpul anului fiscal sau, cel târziu, la 60 de zile de la anul fiscal, adică anul acesta până la 29 februarie 2012. Pentru anul fiscal 2011, contribuțiile maxime admise sunt stabilite la cel mai mic dintre următoarele două sume: 22.450 USD sau 18% din venitul câștigat în 2010. Cu alte cuvinte, pentru a putea plăti acest maxim, trebuie să fi declarat venituri câștigate de cel puțin 124.722 USD în 2010. Această contribuție maximă va fi majorată la $ 22.970 în 2012.

Definiția venitului câștigat include salariul, venitul net al afacerii în cazul unei persoane care desfășoară o activitate independentă sau partener activ într-o afacere, redevențe, anuități pentru invaliditate, redevențe și subvenții pentru cercetare. Nu include majoritatea veniturilor din investiții (dobânzi, dividende și câștiguri de capital), prestațiile de pensionare sau deces și plata indemnizației.

Această limită se aplică persoanelor care nu aderă la un plan al angajatorului (RPA) sau la un plan amânat de participare la profit (DPSP). Pentru acesta din urmă, limita de contribuție este redusă cu factorul de ajustare (PA) introdus în declarația T4 a angajatului și care apare pe avizul de evaluare emis de Agenția pentru venituri din Canada în primăvară.

Se prevede factorul de echivalență

EF își propune să ia în considerare contribuțiile aduse la alte scheme suplimentare. Ca atare, se calculează pe baza plăților angajatorilor și angajaților efectuate către un plan de pensii înregistrat sau către un DPSP. În scopuri de capital, scade suma pe care o persoană o poate contribui la REER. În cazul unui plan cu contribuții definite, acesta reflectă totalul contribuțiilor (angajat și angajator) aduse la plan în cursul anului calendaristic anterior. În cazul unui plan de beneficii determinate, PA va fi calculată în esență în funcție de valoarea drepturilor de pensie dobândite în anul calendaristic precedent. După cum vă puteți imagina: un plan care promite beneficii generoase va avea ca rezultat o AP mare, care va reduce limita contribuțiilor care pot fi făcute la un REER cu aceeași sumă.

Orice depășire a acestor limite, dincolo de un tampon acceptat de 2.000 USD (pe viață), este supusă unei penalități de 1% pe lună. În schimb, dacă contribuția pe parcursul unui an este mai mică decât valoarea maximă permisă, diferența poate fi reportată la nesfârșit și utilizată ulterior în plus față de maximul acordat pentru anul în cauză. Această amânare ar putea fi reținută în special atunci când contribuabilul se așteaptă să genereze venituri impozabile mai mari în cursul unui anumit an.

Cu toate acestea, în ultimul caz, o altă abordare s-ar putea dovedi mai utilă. Deoarece această regulă de amânare a contribuțiilor se aplică și reclamațiilor. Cu alte cuvinte, deducerile solicitate pe parcursul unui an pot fi mai mici decât contribuțiile efectiv făcute, diferența putând fi aplicată anilor următori. Această particularitate poate oferi un anumit avantaj contribuabilului care anticipează că va fi supus unei cote de impozitare mai mari într-un viitor nu atât de îndepărtat, inclusiv acela de a beneficia pentru o perioadă mai lungă de timp de neimpozitarea veniturilor din investiții atunci când este generată în interiorul unui REER.

Moduri de contribuție

Există cinci moduri în care puteți contribui la un REER. Mai întâi ne gândim la o contribuție în numerar. Ne putem gândi, de asemenea, la un report sau la un transfer de active eligibile. Un astfel de transfer se face totuși la valoarea de piață. Va exista o dispoziție presupusă a investiției în momentul transferului, care devine astfel complet impozabilă. Dacă rezultă un câștig de capital, ar trebui raportat. Dar dacă, dimpotrivă, rezultă o pierdere de capital, aceasta nu poate fi revendicată (și înregistrată ca o reducere a câștigului de capital). Pentru ca această pierdere să fie efectivă, activul trebuie efectiv vândut.

În ceea ce privește celelalte modalități, puteți contribui singur sau în grup, printr-un RRSP de grup. Acest lucru se poate face printr-o plată unică sau periodică, bazându-se aici pe economii sistematice. Această ultimă metodă are avantajul de a impune o disciplină de economisire și de a transforma o contribuție anuală în sume mai mici, deci mai ușor de absorbit.

Dacă această plată periodică este sub forma unei deduceri a salarizării, rambursarea impozitului poate fi imediată, reducând suma efectivă dedusă din salarizare. Economiile sistematice permit o reducere imediată a reținerii la sursă și utilizează metoda medie de cumpărare, ceea ce face posibilă diminuarea perioadelor de instabilitate ridicată a prețurilor. În cele din urmă, se poate proceda prin împrumut. Cu toate acestea, dobânda asupra datoriei astfel contractate nu este deductibilă.