Impozitul pe moștenire al asigurărilor de viață după 70 de ani

Economist statistician, cercetător la Centrul de Cercetări în Statistică și Economie.

Publicat pe 06.11.2019

Timp de citire: 5 min

Rezumatul articolului

Esential:

Impozitarea asigurărilor de viață în caz de deces diferă în funcție de capitalul investit înainte sau după 70 de ani.
Plățile efectuate după a 70-a aniversare a abonatului sunt incluse în baza imobiliară pentru fracția care depășește 30.500 €.
Asigurarea de viață după 70 de ani rămâne atractivă din punct de vedere fiscal, în principal datorită neimpozitării dobânzii generate în cadrul contractului.

Asigurarea de viață, un produs de economisire care permite o varietate de investiții, rămâne o investiție atractivă și populară. Flexibilitatea și impozitarea favorabilă sunt principalele sale active.

La decesul abonatului, asigurarea de viață este supusă unui regim de dublu impozit în funcție de data plăților.

Impozitarea asigurărilor de viață înainte de vârsta de 70 de ani se dovedește a fi foarte avantajoasă, deoarece contractul nu face parte din proprietate. Cu toate acestea, ar trebui să evităm orice plată pentru asigurarea de viață după 70 de ani ?

Regimul legal și fiscal al asigurărilor de viață în caz de deces

Când abonatul moare, contractul de asigurare de viață este reziliat automat și capitalul este plătit beneficiarilor. Această transmisie este supusă unui regim de dublă impozitare, în funcție de data plăților.

Beneficiarii asigurărilor de viață la moarte

Beneficiarii unei polițe de asigurare de viață sunt persoanele desemnate de abonat să primească fondurile la moartea sa. Abonatul este liber să desemneze persoanele la alegere: părinți, prieteni, soț, caritate ...

În cazul în care desemnarea unuia sau mai multor beneficiari ai contractului de asigurare de viață nu este obligatorie, aceasta are un interes legal și fiscal la moartea abonatului.

Dacă nu este numit niciun beneficiar, capitalul intră în moșia decedatului. Regimul fiscal favorabil asigurărilor de viață înainte de vârsta de 70 de ani nu se aplică, iar fondurile sunt distribuite între toți moștenitorii.

La nivel formal, beneficiarii sunt numiți în clauza beneficiarului.

Ar trebui să se acorde o atenție deosebită la elaborarea clauzei beneficiarului, deoarece aceasta determină modul în care va fi alocat capitalul în caz de deces. Prin urmare, beneficiarii trebuie să fie determinați sau determinabili cu precizie și trebuie luate în considerare toate ipotezele (predecesiune, renunțare etc.).

O transmisie supusă unui regim de dublă impozitare

Transferul de capital către beneficiarul desemnat este supus unui regim fiscal binar. De fapt, legea nu tratează în același mod plățile efectuate înainte de împlinirea a 70 de ani de la abonat și cele efectuate după această vârstă.

Plățile efectuate înainte de vârsta de 70 de ani nu intră în proprietate. Acestea sunt supuse unei cote de impozitare specifice de 20%, după aplicarea unei indemnizații de 152.500 EUR per beneficiar. Rata este de 31,25% pentru fracția de peste 700.000 EUR după deducere.

În schimb, plățile efectuate după 70 de ani și care depășesc 30.500 EUR intră în moștenire de drept.

Citește și

Plăți pentru asigurări de viață după 70 de ani: valoarea impozitului pe succesiune

Plățile efectuate după vârsta de 70 de ani intră în proprietate după aplicarea unei indemnizații. Transmiterea de capital generează apoi impozitul pe moștenire.

Baza impozabilă pentru asigurarea de viață după 70 de ani

Conform articolului 757 B din CGI, plățile efectuate după a 70-a aniversare a abonatului sunt incluse în baza moștenirii pentru fracția care depășește 30.500 €.

Produsele financiare ale contractului - cum ar fi dobânzile - nu sunt impozabile, chiar dacă se referă la primele plătite după vârsta de 70 de ani. Aceasta este o diferență notabilă - și avantajoasă - cu planul de asigurare de viață sub 70 de ani.

În schimb, predările contractuale parțiale nu au niciun impact asupra determinării bazei. Această regulă penalizează dacă abonatul are nevoie de lichiditate în timpul fazei de economisire.

De asemenea, este posibil ca plățile efectuate înainte de vârsta de 70 de ani și plățile efectuate după această vârstă să coexiste în același contract. În acest caz, se aplică cele două regimuri fiscale, distingând primele în funcție de data plății lor.

Indemnizația fiscală de 30.500 EUR

Primele plătite după 70 de ani beneficiază de o reducere de 30.500 €. Fracțiunea care depășește 30.500 EUR este supusă impozitului pe succesiune.

O reducere globală

Reducerea este globală, indiferent de numărul de contracte și de beneficiarii acestui sau acestor contracte.

Astfel, dacă contractul încheiat desemnează mai mulți beneficiari, indemnizația este distribuită între ei proporțional cu ponderea lor în prime.

Când decedatele au încheiat mai multe contracte, toate primele plătite în baza acestor contracte sunt combinate după 70 de ani. Alocația este apoi distribuită între diferitele contracte.

Cumulul cu indemnizațiile dreptului comun al moștenirii

După deducerea alocației de 30.500 EUR, primele sunt supuse impozitului pe succesiune în condiții de drept comun, ținând seama de relația de familie dintre decedat și moștenitori.

Prin urmare, indemnizația fiscală de 30.500 EUR nu împiedică aplicarea indemnizațiilor tradiționale de impozit pe moștenire, cum ar fi indemnizația de 100.000 EUR oferită fiecărui copil la moartea unui părinte.

Se aplică și scutirea de la impozitul pe moștenire acordată soțului supraviețuitor. Prin urmare, el nu va plăti nici un impozit, nici pe primele plătite, nici pe dobânzi.

Mai mult, porțiunea datorată persoanelor scutite de impozitul pe moștenire nu este luată în considerare pentru distribuirea indemnizației în cazul mai multor beneficiari.

Impozitul pe succesiune pentru asigurarea de viață după 70 de ani: exemple numerice

Câteva exemple oferă o mai bună înțelegere a calculului impozitului pe succesiune pentru asigurările de viață după 70 de ani, precum și diferențele cu contul de valori mobiliare și asigurările de viață înainte de 70 de ani.

Să știi

Practic: utilizați simulatorul nostru de succesiune pentru a vă estima drepturile și a vă identifica potențialele economii fiscale.

Exemplul 1: Ar trebui să preferăm contul de valori mobiliare ?

Imaginați-vă o poliță de asigurare de viață pe care 200.000 de euro a fost plătită de domnul X. Toate plățile au fost efectuate după ce a împlinit 70 de ani. Când a murit, asigurarea de viață a câștigat 80.000 de euro în dobânzi. Beneficiarul contractului este singurul său fiu.

Notă: alocația părinte-copil de 100.000 EUR se aplică tuturor activelor transferate. Din motive de claritate și simplitate, vom considera aici că activele imobiliare constau doar din asigurări de viață.

Impozitul pe moștenire este după cum urmează:

169.500 € (sau 200.000 € - 30.500 €) sunt incluse în activul imobiliar. Impozitul pe moștenire este de 12.094 EUR, după luarea în considerare a alocației părinte-copil de 100.000 EUR.

Acum imaginați-vă un cont de valori mobiliare cu o rentabilitate identică.

Calculul este după cum urmează: 280.000 EUR, care corespunde valorii contractului, este inclus în activul imobiliar. După deducerea a 100.000 EUR, impozitul pe succesiune se ridică la 34.194 EUR. Se dovedește a fi mult mai puțin avantajos decât asigurarea de viață.

Într-adevăr, valorile mobiliare ale unui cont de valori mobiliare și plățile efectuate pe o asigurare de viață după vârsta de 70 de ani sunt, în mod cert, incluse automat în activele imobiliare. Cu toate acestea, dobânda generată în cadrul contractului de asigurare de viață nu este impozitată, iar sumele plătite se aplică o reducere de 30.500 EUR. Asigurarea de viață după 70 de ani este atunci mai avantajoasă.

Exemplul 2: ar trebui evitate plățile după 70 de ani ?

Uneori, plățile efectuate pentru asigurarea de viață după vârsta de 70 de ani sunt impozitate mai puțin decât dacă ar fi fost efectuate înainte de această vârstă. Feriți-vă de ideile preconcepute !

Imaginați-vă o persoană Y, care a plătit 200.000 de euro în polița sa de asigurare de viață de la vârsta de 80 de ani. La moartea sa, contractul a generat 90.000 de euro în dobânzi. Singurul beneficiar al contractului de asigurare de viață este fiul său.

Doar fracțiunea de plăți care depășește 30.500 EUR în succesiune intră în succesiune: 200.000 EUR - 30.500 EUR = 169.500 EUR. Produsele financiare (90.000 EUR în acest caz) sunt excluse din baza de impozitare a succesiunii.

După aplicarea indemnizației părinte-copil de 100.000 EUR și a scalei de impozitare pe succesiune, drepturile totale care trebuie plătite de copil se ridică la 12.094 EUR.

În schimb, imaginați-vă că plățile au fost efectuate înainte de a 70-a aniversare a abonatului. Baza impozabilă este de 290.000 - 152.500 = 137.500 €. Rata este de 20%, adică 27.500 EUR în impozite. Impozitul este apoi de două ori mai mare !

Cu cât sunt mai mari sumele, durata și randamentul, cu atât diferența este mai mare. Totul depinde desigur de caracteristicile speciei.

Cum să vă optimizați asigurarea de viață după 70 de ani ?

Această serie de exemple concrete și cuantificate tinde să respingă credințele populare despre asigurarea de viață după 70 de ani, care rămâne o investiție atractivă. Cu toate acestea, este important să păstrați anumite reflexe pentru a vă optimiza asigurarea de viață.

Asigurarea de viață după 70 de ani: o investiție care rămâne avantajoasă

Asigurarea de viață pare cu siguranță mai puțin avantajoasă pentru plățile efectuate după vârsta de 70 de ani, dar are totuși două avantaje interesante:

O reducere de 30.500 €.
Neimpozitarea dobânzilor generate în cadrul contractului, fără niciun plafon.

În funcție de caz, asigurarea de viață după 70 de ani devine și mai avantajoasă decât asigurarea de viață înainte de 70 de ani și contul de valori mobiliare.

Sfaturile lui Nalo pentru optimizarea asigurărilor de viață după 70 de ani

Este posibil să vă optimizați asigurarea de viață după 70 de ani, datorită câtorva reflexe.

În mod tradițional, recomandăm deschiderea mai multor contracte pentru a nu amesteca compartimentele, direcționând plățile efectuate după 70 de ani către o nouă poliță de asigurare de viață.

Pe lângă întrebările de claritate și simplitate, acest lucru evită, în cazul unei retrageri, să afecteze plățile efectuate înainte de vârsta de 70 de ani. De fapt, acest compartiment nu mai putea fi reconstituit prin plăți viitoare.

De asemenea, este important să distribuiți beneficiarii în funcție de caracteristicile fiecărui contract. Astfel, beneficiarii contractelor de asigurări de viață deschise după 70 de ani ar trebui să fie limitați la cei mai puțin impozitați de moștenire, cum ar fi copiii.