Autori de benzi desenate: ce regim fiscal să alegeți? (Prima parte)

Partea 1

Nr. 6.1 | aprilie 2019

Franța este țara benzilor desenate! …. dar când ne uităm la aspectele administrative, contabile, fiscale sau ale sistemului social ... este mult mai puțin distractiv ... această fișă de experți există pentru a pune o anumită ordine asupra regimului/statutului, creației, obligațiilor fiscale și administrative și optimizării.

I. Statutul fiscal al autorului BD

Este artist și autor. Ca atare, se va încadra sub nivelul impozitelor, fie în categoria Salarii și salarii (T&S), fie în cea a BNC (Beneficii necomerciale).

Salarii și salarii:

Este o soluție simplă: fără crearea unui statut, fără număr Siret, fără contabilitate.
Artistul va raporta în declarația sa 2042 caseta 1GF suma impozabilă (netă plătită prin restabilirea CSG/CRDS nedeductibilă) a drepturilor de autor colectate în cursul anului.
Impozitarea acestuia se va face după o indemnizație fixă de 10% pentru cheltuieli profesionale. El va putea trece la costurile reale (dacă acestea sunt mai mari de 10%) indicând totalul costurilor sale în caseta 1AK și atașând o listă detaliată.

Beneficii necomerciale:

Este mai complex, dar mai optimizant. Într-adevăr, fie persoana intră sub regimul Micro BNC și va fi impozitată pe redevențele sale brute colectate după o reducere de 34% (deci mai interesantă decât 10%), fie este reală și profitul va fi impozitat ( mai interesant dacă mai mult de 34% din taxe).

În ambele cazuri:

va fi vorba de obținerea unui număr Siret prin stabilirea unui artist-autor P0i cu CFE Urssaf,
va trebui să deschideți un al doilea cont bancar dedicat activității profesionale,
facturile vor fi emise în conformitate cu cerințele formale.

În cazul microregimului, obligația contabilă va consta în păstrarea unui registru de încasări (fără nicio cerință formală) și care va permite, de asemenea, anticiparea abordării pragurilor micro schemelor.
Dacă pragul de scutire de TVA de bază este depășit și rămânând în regim micro, atunci va fi păstrat un cont.

În cazul regimului real (Declarație controlată) păstrarea conturilor pe software-ul aprobat de FEC (Fișierul înregistrărilor contabile) va fi obligatorie.

Calitatea de membru al unei asociații de management aprobate va fi imperativă pentru a evita o creștere a impozitului cu 25%.

Dacă această alegere poate părea mai complexă, are meritul de a permite deducerea a peste 34% din cheltuieli și de a putea recupera TVA-ul pentru cheltuielile sale.
Acest plan este obligatoriu și în cazul în care depășiți 70.000 de euro pe an.

Apoi va fi vorba de a avea o reflecție pentru a opta pentru cel mai avantajos sistem fiscal care vi se potrivește cel mai mult.

Dacă vă aflați în Micro BNC, veți declara cifra de afaceri brută (înainte de reținerea MDA/Agessa) în caseta 5HQ.

Dacă vă aflați într-o declarație controlată la AGA, veți introduce profitul în caseta 5QC.

II. Statutul social al autorului de benzi desenate

În majoritatea cazurilor, el va raporta Agesei. Nu este un statut, ci fondul pentru gestionarea și deschiderea drepturilor de securitate socială pentru autorii artiștilor.
Maison des Artistes joacă același rol; partajarea persoanelor impozabile și a afiliaților se face în funcție de activitate. Astfel, scriitorii și ilustratorii difuzați prin intermediul cărții se încadrează în mod normal sub Agesa.

Ilustratorii publicitari raportează în mod normal la MDA. Dar nimic nu împiedică un ilustrator publicitar să creeze un album de benzi desenate sau un autor de benzi desenate să producă ilustrații publicitare.
În ambele cazuri, el va rămâne supus sau afiliat organizației unde este înregistrat .... dar în ambele cazuri, clienții dvs. vă vor întreba despre această problemă, deoarece nu sunt obișnuiți.

Declararea veniturilor dvs. în salarii și salarii, declarație controlată Micro BNC sau BNC nu modifică acoperirea securității sociale și condițiile și obligațiile de raportare.
Pe de altă parte, și aceasta este una dintre întrebările de optimizare de pus, baza pentru calcularea contribuțiilor diferă în funcție de sistemul fiscal.

În categoria Salarii și salarii (indiferent dacă sunteți supus reducerii de 10% sau ați optat pentru costurile efective), baza contribuțiilor sociale va fi redevențele brute colectate ... această soluție este, prin urmare, mai degrabă penalizatoare.

În categoria BNC, se utilizează baza de impozitare majorată cu 15% (deci fie cifra de afaceri - 34%, fie profitul).

Aveți grijă să vă asigurați că declarația dvs. fiscală și declarația dvs. socială sunt întotdeauna corecte, altfel Agessa sau MDA vă vor bloca dosarul.

Atât Agessa, cât și MDA funcționează printr-un sistem de cotizare. Ceea ce pare logic. Dar între timp, pentru afiliere și, în multe cazuri, o taxă reținută va fi dedusă din facturile dvs. Pentru a fi scutiți, trebuie să furnizați o notificare de situație SIRENE (descărcare gratuită de pe site).

Trebuie remarcat în cele din urmă, în ceea ce privește statutul social al autorului și al radiodifuzorului, că începând din 2019, înregistrările, cererile de contribuții și plățile contribuțiilor s-au transferat către URSSAF Limousin. MDA și Agessa au acum doar un rol de „monitorizare” a afilierilor.

Această fișă conține informații de sinteză care nu acoperă toate situațiile posibile sau textele legale aplicabile în Franța.
Nu putem fi considerați responsabili pentru o interpretare eronată a conținutului său și nici nu prevestim evoluțiile legislative.