Cota TVA pentru lucrările de renovare a locuințelor

Verificat la 17 noiembrie 2020 - Direcția de informații juridice și administrative (prim-ministru)

Lucrările de renovare efectuate în locuințele vechi beneficiază de cote reduse de TVA în anumite condiții. TVA la rata redusă de 5,5% sau la rata intermediară de 10% este rezervată lucrărilor de îmbunătățire, transformare, dezvoltare și întreținere a locuințelor rezidențiale finalizate de mai bine de 2 ani. În Guadelupa, Martinica și Reunion, rata aplicabilă este de 2,1% .

Reduceți totul Extindeți totul

Care sedii sunt afectate de o rată redusă de TVA ?

Pentru a beneficia de o cotă redusă de TVA, spațiul trebuie completat mai mult de 2 ani la începutul lucrării și alocate locuințelor numai. Indiferent dacă este o reședință primară sau secundară sau dacă sunt deținute, închiriate sau ocupate gratuit.

Dacă cazarea nu îndeplinește aceste condiții, lucrarea este supusă ratei normale de 20% .

Cazările care îndeplinesc condițiile de acces la una dintre tarifele reduse sunt după cum urmează:

Casă individuală
Cazare situată într-o zonă privată sau comună
Locuințe ușoare (case mobile), șlepuri amenajate pentru locuințe și ancorate într-un punct fix, imediat ce sunt supuse impozitului pe locuință
Dependența obișnuită a unui living, chiar și nu adiacent casei (pivniță, mansardă, garaj, logie, terasă, curtea clădirii etc.)
Unitate de cazare colectivă pentru persoane fizice: unitate turistică scutită de TVA sau unitate socială al cărei scop principal este cazarea

Clientul lucrării eligibile pentru rata redusă trebuie să aparțină uneia dintre următoarele categorii:

Proprietar (care oferă cazare de închiriat)
Proprietar ocupat
Sindicatul coproprietarilor, care gestionează lucrările pentru coproprietate
Companie imobiliară, care administrează sediul
Locatar gratuit sau singur ocupant

O agenție imobiliară care desfășoară lucrări pe o locuință pe care o închiriază poate beneficia de aceste rate reduse sau intermediare.

Un comerciant de proprietăți care intenționează aceste premise pentru revânzare poate beneficia și el.

Ce funcționează este afectat de o rată redusă de TVA ?

Natura lucrării

Lucrări de îmbunătățire, transformare, dezvoltare sau întreținere

-Lucrări de urgență pe un cazan colectiv sau pe un lift. Cu toate acestea, lucrările nu trebuie să conducă la înlocuirea echipamentului și, prin urmare, la livrarea de echipamente noi.

-Lucrări de alimentare cu apă a unei clădiri rezidențiale finalizate acum 2 ani

- Lucrări de drenare a apei de ploaie

- Lucrări de garduri, instalarea unei porți

Intermediar la 10%

Lucrări de renovare sau îmbunătățire a energiei

Montarea, instalarea și întreținerea materialelor și echipamentelor de economisire a energiei, îndeplinind caracteristicile tehnice și criteriile minime de performanță: cazan în condensare, pompă de căldură, alta decât aerul/aerul, izolația termică, dispozitivul de control al încălzirii sau încălzirii, producerea de energie regenerabilă etc.

Muncă indusă, indisolubil legată de munca de eficiență energetică

Mișcarea caloriferelor sau îndepărtarea podelelor

Sunt excluse alte lucrări de renovare sau estetică (acoperirea unei inserții, instalarea tapetului etc.).

Pentru aplicarea ratei de 5,5%, lucrările induse trebuie facturate în termen de cel mult 3 luni de la data facturării lucrării de îmbunătățire a calității energiei la care sunt legate.

Avertizare: în Guadelupa, Martinica și Reunion, rata redusă aplicabilă este de 2,1% .

Ce lucrări sau achiziții sunt excluse ?

TVA la cota intermediară sau redusă nu se poate aplica următoarelor lucrări sau achiziții:

Lucrări de renovare efectuate în spații destinate uzului nerezidențial. De exemplu, spații de uz profesional, birouri, clădiri de uz agricol (hambar, grajd, seră.), Cazare turistică comercială (hotel)
Dezvoltarea, curățarea și întreținerea spațiilor verzi (servicii de amenajare a teritoriului în special)
Furnizarea de echipamente de uz casnic sau de mobilier
Achiziționarea de echipamente mari pentru lucrări de instalare sau înlocuire a sistemului de încălzire (cu excepția lucrărilor de economisire a energiei), instalații sanitare sau aer condiționat

În toate aceste cazuri, trebuie să se aplice rata normală de 20%.

Rata intermediară sau redusă nu se aplică lucrărilor majore care constituie mai mult decât o simplă renovare:

Ridicarea clădirii sau adăugarea de construcții
Recondiționarea a mai mult de jumătate din carcasă (fundații, cadre, pereți portanți, fațade cu excepția renovării)
Recondiționarea a mai mult de 2/3 din fiecare dintre aceste 6 elemente: pardoseli non-portante, rame exterioare, pereți despărțitori, instalații sanitare, instalații sanitare, instalații electrice și încălzire
Creșterea suprafeței etajului spațiilor existente cu mai mult de 10%

Avertizare: sunt vizate numai lucrările și echipamentele facturate de o companie. Echipamentele achiziționate direct de către particular pentru a le instala de către o companie sunt supuse tarifului standard de 20%, numai serviciul de instalare beneficiază de tariful intermediar sau redus.

Certificat obligatoriu

Este posibil să facturați la rata intermediară sau redusă dacă un certificat confirmă că respectarea condițiilor de aplicare pe o perioadă de 2 ani este acordată profesionistului înainte de facturare.

De fiecare dată când intervine un furnizor de muncă, certificatul trebuie completat de persoana care desfășoară munca (care este clientul furnizorului de servicii). Acesta este în special proprietarul-locatar sau locatorul, chiriașul, sindicatul coproprietarilor.

Dacă mai mulți furnizori de servicii lucrează pe site, trebuie să li se ofere fiecăruia dintre ei un original al certificatului.

Certificatul este obligatoriu numai pentru lucrările pentru care suma depășește 300 EUR incl.

Sub această sumă, pe factură trebuie să apară următoarele informații:

Numele și adresa clientului și a clădirii supuse lucrării
Natura lucrării
Declarația că clădirea a fost finalizată de mai bine de 2 ani

Lucrări structurale
Lucrări de finisare (reparații și întreținere)

Lucrări structurale

Certificat normal pentru TVA aplicabil muncii în locuințe

Cerfa nr. 13947 * 05 - Ministerul responsabil cu finanțele
Alt număr: 1300-SD