Deduceri fiscale în Luxemburg

În Luxemburg, anumite venituri (specificate în lege, articolul 115 L.I.R.) sunt scutite de impozit.
Rețineți că unele derogări sunt cuantificate sau limitate prin lege.

Se disting următoarele venituri scutite:

Suplimente salariale pentru munca de noapte, duminică și de sărbătorile legale.
Salarii alocate pentru orele suplimentare.
Tichete de masă.
Cadouri oferite cu ocazia unui jubileu de către angajatori angajaților lor, în limitele și în condițiile menționate la articolul 115, nr. 13 L.I.R.; până la o limită de 2.250 EUR, când cadoul este oferit din cauza angajării neîntrerupte de douăzeci și cinci de ani în serviciul angajatorului (3.400 EUR pentru 40 de ani); până la maximum 1.120 EUR, atunci când cadoul este oferit la pensionare după angajarea neîntreruptă de cel puțin treizeci și cinci de ani în serviciul angajatorului; până la 1.120 €, atunci când cadoul este oferit la cea de-a douăzeci și cincea aniversare a companiei sau la o întâlnire aniversară ulterioară, un multiplu de douăzeci și cinci.
100% din capitalul asigurărilor de viață.
50% din rente viageră.
Alocații pentru naștere, prime pentru naștere, indemnizații pentru concediul pentru creșterea copilului.
Veniturile din speculații sunt impozabile numai dacă depășesc 500 EUR.
Subvenții de dobândă sau beneficii de dobândă pentru împrumuturile imobiliare, până la 3.000 EUR și pentru împrumuturile în rate până la 500 EUR Aceste două sume scutite sunt dublate în cazul impozitării colective pentru angajații rezidenți. În cazul unui contribuabil nerezident, impozabil în mod colectiv, limita maximă deductibilă se dublează numai retroactiv, ca bază.

5. Cheltuieli speciale deductibile

Anuități

Restanțierile anuităților și cheltuielilor permanente datorate în virtutea unei obligații speciale pe baza unui contract în formă corespunzătoare, a unei dispoziții legale sau a unei decizii judiciare, sunt deductibile:

O indemnizație de întreținere rezultată dintr-un divorț de comun acord.
O indemnizație de întreținere rezultată dintr-un divorț stabilit prin hotărâre judecătorească în contextul unui divorț pronunțat după 31.12.1997.
O indemnizație de întreținere datorată în virtutea unei obligații de întreținere, după încetarea unui contract PACS, parteneriat sau de conviețuire legală.

Deductibilă maximă: 24.000 EUR pe an și per soț divorțat.
Beneficiarul anuității trebuie să declare suma acestei anuități, care va fi impozabilă ca „Venituri din pensii sau anuități”.

Cheltuieli cu dobânzile la împrumuturi, contribuții și prime de asigurare

Mai multe tipuri de dobânzi pot fi deduse din venitul impozabil:

Dobânzi la împrumuturi personale, împrumuturi de consum.
Dobânzi la împrumuturi mobile (mașină, teren, acțiuni etc.).
Dobânzi pentru contul curent, cardul de viză, cardul de credit etc.

Aceste dobânzi sunt deductibile indiferent de țara CEE în care se află instituția de credit
sau banca la care a fost contractat împrumutul.

Contribuabilii salariați pot, de asemenea, să deducă din venitul lor impozabil, anumite contribuții și prime de asigurare, în măsura în care aceste prime sunt legate de persoana respectivă sau de răspunderea civilă a acesteia:

Contribuții și prime de asigurare (art 111 L.I.R. Legea impozitului pe venit). Angajatul poate deduce primele plătite companiilor pentru asigurarea de viață (contract de cel puțin 10 ani), în caz de deces, accident, invaliditate sau boală.
Contribuții plătite societăților de beneficii reciproce (spitalizare suplimentară, fond medical și chirurgical, Medicis, Dkv, Harmonie Mutuelle etc.).
Prime pentru asigurarea de răspundere civilă (Răspunderea vehiculului, răspunderea rezidențială, răspunderea civilă etc.).

În valoarea primei de asigurare a vehiculului, primele pentru acoperirea daunelor materiale, protecției legale sau ruperii geamului nu sunt deductibile. Pe de altă parte, primele plătite pentru asigurarea pasagerilor și/sau șoferii protejați sunt deductibile.

Pentru asigurările de vehicule și locuințe încheiate în Franța, avizul de expirare nu permite izolarea cuantumului primelor deductibile (răspundere civilă, vătămare corporală) de primele nedeductibile (daune materiale, furt, incendiu etc.).

Fiecare contribuabil trebuie să solicite companiei sale de asigurare un certificat care să ateste valoarea contribuțiilor deductibile în scopul declarației fiscale anuale.

Asigurătorii francezi din regiunea de frontieră luxemburgheză sunt obișnuiți să pregătească aceste certificate fiscale detaliate care sunt foarte ușor de obținut.

Limita maximă deductibilă pentru dobânzile la creditele de consum a fost grupată în același cadru cu limita deductibilă pentru asigurări (art. 111). Acest plafon se globalizează într-o singură sumă maximă de 672 EUR, care este majorată cu aceeași sumă pentru soț și pentru fiecare copil aparținând gospodăriei.

Pentru toate asigurările deductibile, este întotdeauna recomandabil să atașați documente justificative pentru aceste prime sau contribuții, cum ar fi certificatul de asigurare sau detaliile primei datorate.

Prima unică pentru asigurarea soldului restant

Contribuabilul poate beneficia, în anumite condiții, de o creștere suplimentară a plafonului deductibil, în cazul plății sub formă de primă unică, la abonarea la soldul datorat al asigurării de deces (ASRD), pentru a garanta rambursarea un împrumut acordat pentru achiziționarea, construcția, transformarea, extinderea, reabilitarea pentru nevoile personale de locuințe ale unei case sau apartamente.

Acest plafon se acordă numai pentru nevoile reședinței principale și numai dacă soții nu locuiesc deja în momentul contractării acestei asigurări în proprietatea în cauză. Aceasta înseamnă că orice asigurare făcută în timpul unei răscumpărări de credit sau a unei răscumpărări a unei părți din proprietatea imobiliară (după separare sau divorț) nu va da naștere acestei limite deductibile.

Acest plafon poate fi utilizat și la fiecare 5 ani. Aceasta înseamnă că, atunci când o singură creștere a primei a fost deja acordată contribuabilului într-un an fiscal anterior, creșterea potențială este redusă cu suma majorărilor deja utilizate în scopuri fiscale în ultimii cinci ani fiscali.

Creșterea cuantumului primei deductibile se calculează după cum urmează: