Totul despre Dropshipping și TVA în 2020

atunci când

Dropshipping și TVA în 2020

Dropshipping-ul implică adesea trecerea frontierelor și plata impozitelor. Companiile franceze de dropshipping sunt considerate importatori de către administrația fiscală franceză.

Pentru a începe această activitate, este, prin urmare, esențial să cunoașteție Cota TVA și valoarea taxelor vamale care se va aplica. În calitate de companie franceză, acestea depind de țara de origine a furnizorilor dvs. și în special de apartenența lor la Uniunea Europeană.

Avertizare: din ianuarie 2021, regulile de dropshipping și TVA sunt complet modificate.

Cabinet de avocatura Beaubourg a dezvoltat expertiză specială în dropshipping. Nu ezitați să contactați avocații noștri dropshipping.

Regimul aplicabil importurilor în cadrul dropshipping-ului (în afara Uniunii Europene)

Afacerea dropshipping este considerat, în sensul reglementărilor fiscale franceze, ca importator al produsului dacă îl achiziționează de la un furnizor domiciliat într-o țară care nu face parte din Uniunea Europeană, chiar dacă nu face livrarea.

De fapt, la livrare, pachetul primit de clientul final va conține numele companiei dropshipping și nu cel al furnizorului. Factura va fi emisă și în numele companiei dropshipping.

Într-o operațiune de vânzare dropshipping, există trei operațiuni de distins:

  • Vânzarea dropshipper-ului către clientul final;
  • Achiziționarea de către dropshipper a mărfurilor de la furnizor;
  • Expedierea și livrarea de către dropshipper a mărfurilor.

    Este necesar să se evalueze regulile aplicabile în termeni de TVA pentru fiecare dintre aceste tranzacții:

    Vânzarea dropshipper-ului către clientul final

    Tranzacția de vânzare este supusă regimului TVA conform legislației franceze comune, sub rezerva aplicării regimului de franciză bazat pe TVA pentru expeditorii mici (articolul 293-B din Codul fiscal general).

    Prin urmare, este necesar să colectați TVA de la clienți prin aplicarea cotei standard de TVA la prețul de vânzare și prin includerea expresă a următoarelor elemente pe factura de vânzare:

  • Data;
  • Numărul facturii;
  • Identitatea și adresa clientului;
  • Identitatea și adresa dropshipperului;
  • Numărul TVA intracomunitar;
  • Produsul achiziționat și cantitatea acestuia;
  • Cota TVA, valoarea prețului fără impozite și prețul inclusiv impozitul.

    Acest TVA trebuie remis autorităților fiscale în baza unei declarații TVA lunare sau trimestriale.

    Achiziționarea de către furnizor a mărfurilor de la furnizor

    Tranzacția de cumpărare între compania franceză dropshipping și furnizorul străin este supusă regimului de impozitare la import.

    Astfel, destinatarul produsului, adică dropshipperul, trebuie să plătească TVA la cota de drept comun francez la import care se calculează pe prețul de achiziție al produsului.

    Sub rezerva cazurilor de taxare inversă a taxei (a se vedea mai jos), TVA este probabil recuperată de serviciile vamale atunci când mărfurile intră pe teritoriul Franței.

    Într-adevăr, TVA trebuie plătită de persoana desemnată ca destinatar efectiv al mărfurilor pe declarația de import, adică expeditorul dropshipper.

    Acest TVA este deductibil din TVA colectat în timpul vânzării produsului către clientul final, în declarația TVA lunară sau trimestrială.

    Principiul încărcării inverse

    Cu toate acestea, în aplicarea dispozițiilor articolului 1695 din Codul fiscal general, expeditorii supuși TVA stabiliți în Uniunea Europeană pot, cu autorizație vamală, să declare și să deducă TVA datorată pentru importurile lor pe declarația lor. TVA depus lunar sau trimestrial cu autoritățile fiscale, fără a fi nevoie să plătească TVA la vamă, atunci când îndeplinesc următoarele condiții:

  • Au efectuat cel puțin 4 importuri în ultimele 12 luni;
  • Să aibă un sistem de management pentru evidența vamală și fiscală care să permită monitorizarea operațiunilor de import;
  • Justificați absența unor încălcări grave sau repetate de către companie a dispozițiilor vamale și fiscale;
  • Furnizați dovada solvabilității financiare care să le permită să-și îndeplinească angajamentele pe parcursul celor 12 luni anterioare cererii.

    Autorizația de taxare inversă, care trebuie solicitată administrației vamale pe un formular conform, se aplică timp de 3 ani, reînnoibilă.

    Prin urmare, principiul taxării inverse a TVA la import permite companiei dropshipping să evite avansul în numerar pentru plata TVA către serviciile vamale la import.

    Expedierea și livrarea de către dropshipper a mărfurilor

    La livrare, serviciile vamale pot aplica taxe vamale atunci când produsele vândute depășesc valoarea 150 euro.

    Ce formalități de îndeplinit ?

    Este necesar, pentru orice dropshipper care efectuează importuri, să aibă un număr EORI (Înregistrarea și identificarea operatorului economic).

    Acesta este un număr unic de identificare a comunității necesar pentru formalitățile vamale.

    Acest număr trebuie comunicat furnizorului pentru toate pachetele trimise. Într-adevăr, în absența unui astfel de număr, pachetul este probabil să fie reținut la vamă și să fie supus distrugerii.

    Obținerea unui astfel de număr se face electronic pe site-ul vamal.

    Regimul aplicabil achizițiilor intracomunitare în contextul dropshipping-ului

    Operațiunile de Dropshipping între statele membre ale Uniunii Europene sunt supuse regimului aplicabil vânzării la distanță, modificat recent de ultima lege financiară.

    Acest regim ar trebui, de asemenea, modificat din nou în următorii ani.

    Vânzarea la distanță în Uniunea Europeană este încă o tranzacție impozabilă pentru dropshipper:

  • Dacă mărfurile sunt expediate din Franța către un alt stat membru al Uniunii Europene, se aplică TVA franceză până la depășirea unei anumite cifre de afaceri. Dacă acest prag de cifră de afaceri este depășit, se aplică TVA-ul țării de destinație a mărfurilor;
  • Dacă mărfurile sunt expediate dintr-un stat membru al Uniunii Europene către Franța, se aplică TVA franceză atunci când valoarea anuală a cifrei de afaceri este mai mare de 35.000 de euro.

    Exporturi

    Exporturile de bunuri către o țară din afara Uniunii Europene sunt scutite de TVA.

    Drepturile vamale

    Taxele vamale corespund unui impozit perceput la importul mărfurilor, în plus față de TVA.

    Acestea nu sunt aplicabile în cazul achizițiilor intracomunitare.

    Taxele vamale pot fi datorate în funcție de valoarea mărfurilor sau de natura acestora.

    Dacă valoarea produsului vândut de dropshipper este mai mică decât suma totală a 150 euro, nu există formalități de îndeplinit și nici măcar taxe vamale de plătit. Doar TVA rămâne de plătit de administrația fiscală și vamală franceză.

    Pe de altă parte, dacă valoarea produsului depășește suma totală de 150 de euro, cumpărătorul este răspunzător pentru taxele vamale și TVA.

    Rata taxei vamale aplicabile depinde de produsul importat. Îl puteți consulta online datorită site-ului web al guvernului.

    Dacă sunteți un antreprenor care desfășoară activități independente și doriți să vă configurați magazinul online pentru operațiuni dropshipping, trebuie să înființați o microactivitate. Unele platforme electronice vă pot ajuta să găsiți furnizori și să vă dezvoltați. De exemplu, platforma canadiană de comerț electronic Shopify ajută antreprenorii și companiile să își construiască magazinele online. De asemenea, vă permite să creați aplicații online pentru magazinele noi.

    Dacă căutați informații mai generale, nu ezitați să consultați articolul nostru privind impozitarea dropshipping-ului.

    Încărcat: 22 iunie 2020

    Editor: Maître Lucas Drapé, avocat fiscal.