Frauda TVA: acești escroci care sifonează bani publici

Telefonia mobilă, tabletele, metalele, serviciile ... Frauda TVA subminează multe sectoare economice. Între schemierii care sunt rambursați în mod nejustificat pentru un TVA pe care nu l-au plătit niciodată și cei care rulează cu numerarul după ce au încasat-o, pierderea câștigurilor pentru stat ar fi de 10 până la 25 miliarde de euro pe an, potrivit ultimelor cifre publicate de către Comisia Europeană și serviciile Bercy. Concentrați-vă asupra acestui flagel în cinci întrebări și răspunsuri.

> Cum funcționează aceste escrocherii TVA ?

Escrocheriile cu TVA pot lua diferite forme. În cele mai simple cazuri, poate fi de exemplu o companie care umflă în mod nejustificat suma TVA care urmează să fie rambursată de stat sau aplicarea unei cote clasice de TVA de 20% pentru un produs care urmează să fie impozitat la o rată redusă (5,5% sau 10% ). Dar cele mai mari lovituri sunt făcute de escroci care exploatează lacunele din regimul TVA din Uniunea Europeană. Într-adevăr, atunci când o companie cumpără un bun de la o companie cu sediul într-o altă țară membră, nu se percepe TVA. Ce permite combinații frumoase. Un exemplu clasic: o companie cu sediul în Franța face o achiziție intracomunitară pentru 100 de euro fără taxă. Apoi, ea va revinde proprietatea în Franța, toate taxele incluse, la 120 de euro (inclusiv 20 de euro TVA). În mod normal, firma ar trebui să ramburseze acest impozit colectat către stat, dar dispare în natură și înregistrează în acest proces un câștig de 20% la tranzacție.

> Una dintre cele mai cunoscute fraude este „caruselul” TVA. În ce constă ?

Frauda devine un carusel atunci când implică revânzarea proprietății către compania care a inițiat frauda. Circuitul formează apoi o buclă între diferiții actori, ceea ce face posibilă reluarea aceleiași operațiuni frauduloase și astfel multiplicarea profiturilor. Schema, destul de complexă, implică cel puțin 3 companii: un furnizor, cu sediul într-o altă țară a Uniunii Europene, o companie „taxi”, care acționează ca intermediar și facturează TVA înainte de a dispărea în natură, și un „deductor”, care solicită o rambursare a TVA înainte de a revinde bunul către furnizorul original. Așa s-a întâmplat, în special, în cazul „cotelor de carbon”, o gigantică fraudă TVA operată între 2008 și 2009 pe piața europeană pentru „drepturi de poluare” care a generat pierderi fiscale de 1,6 miliarde de euro pentru Franța, potrivit unui raport de către Curtea de Conturi.

Diagrama simplificată a unui carusel TVA:

Sursa: DGFiP. În acest exemplu, TVA este de 19,6% din suma fără impozit, deoarece rata a fost de 19,6% când a fost realizată.

> Cât costă frauda TVA ?

Dacă este, din fire, dificil de evaluat sumele care scapă de radarul autorităților fiscale, putem spune totuși că costul acestor escrocherii este de cel puțin 10 miliarde de euro. Aceasta este cifra prezentată de guvern anul trecut, probabil pe baza estimărilor diferitelor sale servicii (în special DGFiP). Curtea de Conturi menționase aceeași sumă în 2012. Comisia Europeană, care tocmai și-a actualizat studiul pe această temă, evaluează chiar decalajul dintre veniturile preconizate din TVA și cele realizate efectiv la 25 de miliarde de euro în 2012 Cu toate acestea, această „gaură” nu este legat doar de fraudă: „neplata TVA este, de asemenea, consecința, în special, a falimentelor și a cazurilor de insolvență, a erorilor statistice, a întârzierii plăților. și a scăderii legale”, specifică Bruxelles-ul în comunicatul său de presă. Cifra „reală” este, prin urmare, probabil între estimarea lui Bercy și cea a Bruxelles-ului.

> Sunt aceste fraude în creștere? ?

Putem crede în mod rezonabil. „Gaura” TVA identificată de Comisia Europeană în 2012 a crescut cu 12% pe un an și 87% față de 2000. Acum ar reprezenta 15% din veniturile preconizate din TVA, față de 11% la începutul mileniului. Prin urmare, această creștere trebuie explicată în mare parte prin creșterea fraudei. Uniunea vamală UNSA vorbește chiar despre „o explozie” a acestor escrocherii de la deschiderea pieței interne a Uniunii Europene în 1993. „Libera circulație a mărfurilor, serviciilor și capitalului în Europa și regimurile Impozitarea simplă a TVA a facilitat acest tip Mai presus de toate, raportul risc/returnare a devenit deosebit de interesant, avertizează Vincent Thomazo, secretarul general al Vămilor UNSA. De exemplu, penalitatea maximă pentru fraudă TVA este de 10 ani de închisoare, față de 30 de ani pentru traficul de droguri. creșterea TVA în ianuarie anul trecut, de la 19,6 la 20%, riscă să amplifice în continuare fenomenul, deoarece crește randamentul acestor escrocherii ", deplânge sindicalistul.

> Ce fac autoritățile pentru a lupta împotriva acestor fraude ?

În 2012, Curtea de Conturi a evidențiat rezultatele dezamăgitoare ale auditului fiscal în domeniul fraudei TVA. „Taxele ajustate de DGFiP, care s-au ridicat la 2,8 miliarde de euro în 2010, au stagnat timp de zece ani și chiar arată o scădere atunci când sunt exprimate în euro constante. (...)”, subliniaseră înțelepții. Mai rău: în ceea ce privește aceste ajustări, sumele efectiv recuperate sunt foarte mici: la sfârșitul anului 2010, autoritățile fiscale recuperaseră, astfel, abia mai mult de 50% din creanțele TVA rezultate din controalele din 2008.

Desigur, guvernul a luat mai multe măsuri în ultimii ani pentru a consolida lupta împotriva fraudei TVA, în special a celor de tip „carusel”, în special în sectorul construcțiilor și mașinilor uzate. „Dar acestea sunt doar măsuri mici, denunță Vincent Thomazo. Problema este că auditul fiscal nu este suficient de eficient pentru a detecta escrocherii la scară largă, care adesea intră sub incidența criminalității organizate. Pentru eradicarea acestor fraude, ar trebui creat un sistem de detectare timpurie., în care vameșii și DGFiP ar colabora în special. Trebuie făcute economii pentru aceste infracțiuni nedrepte, nu prin eliminarea celor care luptă împotriva lor ". Ceva de gândit la guvern, care trebuie să găsească încă câteva miliarde de euro dacă vrea să echilibreze finanțele publice ...

Alte articole care v-ar putea interesa