Impozitare în Portugalia: sfârșitul unui El Dorado (pentru unii expatriați francezi) ?

De Avocats Picovschi | Publicat pe 03/10/2018

În mod excepțional, în această perioadă de criză, avocații noștri fiscali vă stau la dispoziție pentru a vă răspunde. Contactați-ne +33 (0) 1 56 79 11 00

sfârșitul

REZUMAT

Franța și Portugalia au semnat un amendament la tratatul fiscal care le obligă reciproc, care a fost publicat în Jurnalul Oficial la 6 ianuarie 2018. Avocats Picovschi profită de ocazie pentru a face bilanț și a vă informa despre impozitarea acestei țări care atrage din ce în ce mai mult Limba franceza. Într-adevăr, clemența climatului, calitatea vieții, o putere de cumpărare mai mare, precum și o impozitare favorabilă sunt toți factorii care îi împing pe francezi să expatrieze. Aveți grijă, totuși, să înțelegeți toate consecințele, precum și regimul fiscal la care veți fi supus !

Tratatul fiscal Franța-Portugalia: crearea unui regim preferențial

Potrivit Ambasadei Franței în Portugalia, în jur de 17.400 de francezi sunt înregistrați în registrul consular. Cu toate acestea, ea estimează că numărul de francezi care locuiesc în Portugalia este mai probabil să fie între 30.000 și 60.000 de persoane. Aceste cifre mărturisesc atractivitatea Portugaliei, ceea ce se explică parțial prin impozitarea favorabilă pentru expatriații francezi.

Din 14 ianuarie 1971, a Convenția fiscală a fost semnat între Franța și Portugalia pentru a evita dubla impunere și a preveni evaziunea fiscală. Această convenție a intrat în vigoare în ianuarie 1973.

În plus, crearea în 2009 a „Rezidenți neobișnuiți” (RNH) permite, în anumite condiții, persoanelor stabilite în Portugalia să beneficieze de un regim fiscal preferențial timp de zece ani "în vederea atragerii unor experți profesioniști nerezidenți în Portugalia, în activități cu valoare adăugată ridicată sau intelectuală, industrială sau cunoscută modul în care proprietatea, precum și beneficiarii pensiilor primite în străinătate ".

În 2013, schema a fost extinsă la pensii de pensionare dintr-o sursă străină, care sunt, în principiu, scutite deimpozit pe venit in Portugalia. Cu toate acestea, acest sistem nu se aplică pensiilor de pensionare din serviciul public.

Statutul NHR: condițiile pentru aplicarea în beneficiul sistemului și avantajele acestuia

Astfel, în 2009, guvernul portughez a adoptat regimul pentru rezidenții neobișnuiți.

Pentru a putea beneficia de acest lucru Starea RNH, care nu este automat, trebuie îndeplinite mai multe condiții:

- să fie o persoană fizică și să facă o cerere specifică autorităților fiscale portugheze;

- să fie rezident fiscal în Portugalia în sensul legislației portugheze, adică trebuie să aveți reședința în țară cel puțin 183 de zile pe an;

- nu trebuie să fi fost rezident fiscal în Portugalia în cei cinci ani anteriori cererii de statut.

Individul care își îndeplinește calitățile poate beneficia astfel de o scutire de impozit asupra veniturilor străine pe parcursul a 10 ani. Într-adevăr, expatriații francezi pot fi total scutiți de IR pentru venitul lor sursă franceză. Această scutire este valabilă pentru venituri din activitate (salarii, facturi) sau venituri pasive (venituri din capital mobil și imobiliar, câștiguri de capital etc.).
În plus, Portugalia oferă o impozitare favorabilă la o rată de 20% asupra veniturilor din profesii cu valoare adăugată ridicată. Cu toate acestea, alte venituri sursă portugheze (necalificate) ar trebui impozitate în conformitate cu normele de drept comun aplicabile rezidenților portughezi (IRS) și ar fi, prin urmare, supuse scalei progresive.

În cele din urmă, Tratatul fiscal franco-portughez, în conformitate cu modelul OECD, prevede că pensiile de pensionare sunt impozabile în statul de reședință al pensionarului. Cu toate acestea, Portugalia a extins sistemul NHR și scutește veniturile din pensiile de pensionare din surse străine. Veniturile din pensii sunt, prin urmare, supuse „dublei neimpuneri”: nici Franța, nici Portugalia nu percep impozitul pe veniturile din pensii private. Această neimpozitare trebuie totuși să fie precaută și ar putea fi pusă sub semnul întrebării în anumite cazuri.

Dacă aveți în vedere expatrierea, angajați un avocat la anticipați aspecte fiscale și sociale situația dvs. este fundamentală pentru a evita surprize neplăcute !

Feriți-vă de o posibilă recalificare de către autoritățile fiscale franceze: asigurați-vă proiectele consultând avocatul dvs. fiscal !

Era de așteptat ca un astfel de avantaj fiscal să fie examinat cu atenție de către Franța.

Pentru a beneficia de statutul de RNH, trebuie să fii rezident fiscal Portugheză. Dar Franța încearcă recalificați câțiva expatriați francezi în Portugalia la rezidenții fiscali francezi atunci când nu sunt supuși niciunei impozitări în Portugalia.

Prin mai multe decizii (CE 9-11-2015 nr. 370054 și 371132), Consiliul de stat a afirmat că o persoană juridică în totalitate scutită de impozit nu are calitatea de „rezident” în sens convențional și nu poate pretinde beneficiile acordul aplicabil.

Astfel, pentru a beneficia de tratamentul preferențial, ar putea fi necesar nu doar să fie impozabil, ci și să fie impozitat efectiv într-un stat pentru a fi recunoscut ca rezident la impozite. Acest principiu ar putea conduce la o reconsiderare a scutirilor acordate anumitor NHR-uri franceze, în special expatriaților pensionari.

Ta avocat expert în drept fiscal mereu în căutarea pozițiilor administrației fiscale și a jurisprudenței vă poate ajuta să vă înțelegeți pe deplin obligații fiscale și expune-te la riscurile la care poți fi expus.

În orice caz, înainte de mutarea în străinătate, trebuie luați în considerare toți factorii. O expatriere care se concentrează pe optimizarea fiscală a situației dvs. este adesea sinonimă cu eșecul! Deci, luați-vă timp și nu ezitați să apelați un avocat fiscal înainte de a începe un astfel de proiect.

Nou în 2018: impozitarea exclusivă în Franța a remunerației publice

Un amendament la tratatul fiscal franco-portughez a fost publicat în Jurnalul Oficial la 6 ianuarie 2018.

De acum înainte vor fi francezii care locuiesc în Portugalia și care primesc remunerații publice în Franța impozabil numai în Franța. Acest acord se aplică în special personalului francez al Agenției pentru educație franceză din străinătate din Portugalia.

Ca și în trecut, aceștia nu vor mai trebui să plătească impozite în cele două țări înainte de a face o cerere de eliminare a taxare dubla.

Avocado Picovschi, expert în drept fiscal și obișnuit cu situații de expatriere, vă va putea ajuta în procedurile dvs. și vă va ajuta să vă optimizați situația financiară.

Surse: www.diplomatie.gouv.fr; Convenția fiscală; www.senat.fr; Proiect de lege care autorizează ratificarea călărețului de modificare a convenției din 14 ianuarie 1971 între Franța și Portugalia, menită să evite dubla impunere și să stabilească reguli de asistență administrativă reciprocă în materie de impozit pe venit; www.legifrance.gouv.fr; Decretul-lege nr. 249/2009 din 23 septembrie 2009, Decretul nr. 2018-7 din 4 ianuarie 2018; www.bofip.impot.gouv.fr; BOI-INT-CVB-PRT-20120912; BOI-INT-CVB-PRT-10-20120912; BOI-INT-CVB-PRT-10-10-20120912; BOI-INT-CVB-PRT-10-20-20140625; BOI-INT-CVB-PRT-10-30-20120912.

Părerea ta ne interesează

Acest articol este postat pentru informare publică și în interesul justițiabililor. Este actualizat în mod regulat, în măsura posibilului. Datorită evoluției constante a legislației în vigoare, totuși nu putem garanta aplicarea sa actuală și vă invităm să ne adresați orice întrebare juridică sau problemă legată de subiectul menționat la 01 56 79 11 00. În orice caz, Cabinetul nu poate fi tras la răspundere pentru inexactitatea și perimarea articolelor de pe site.

Ofițerii noștri de informații vă stau la dispoziție și vă vor explica modul în care lucrăm

Vrei mai multe informații ?

Contactează-ne
+33 (0) 1 56 79 11 00

90 avenue Niel
62 și 69 rue Ampère
75017 Paris