Regimul fiscal pentru închirierile nemobilate

Facebook
Facebook Messenger
Linkedin
WhatsApp
Stare de nervozitate
Copiază legătură

Închiriați un apartament nemobilat unei persoane care îl face reședința principală. În cazul unei închirieri nemobilate, proprietarul este supus impozitului pe venit din categoria veniturilor din proprietate, care se va adăuga la alte venituri, inclusiv salariul.

Se aplică două regimuri fiscale în funcție de suma chiriei colectate și de taxele pe care trebuie să le plătiți:

Micropământ

Chiriile sunt supuse unui regim simplificat numit „ micro teren »Dacă suma lor brută este mai mică de 15.000 de euro pe an. Acest regim permite o reducere a obligațiilor de raportare. O indemnizație standard de 30% din venit vor fi aplicate pentru a acoperi toate cheltuielile cu proprietățile, cum ar fi cheltuielile cu reparația sau îmbunătățirea locuinței, anumite cheltuieli de condominiu, primele de asigurare sau anumite taxe.

Vă închiriați apartamentul în valoare de 500 € pe lună: într-un an veți primi deci 6.000 €. Taxele dvs. de proprietar sunt de 1.500 €. Regimul micro-foncier vă permite să declarați doar 4.200 de euro în venituri în loc de 6.000 de euro primiți efectiv. Diferența, 1.800 EUR acoperă în mod normal cheltuielile cu proprietățile plătite.

Cum să declarați venitul din proprietate ?

Ca parte a acestui regim de micro-terenuri, suma venitului brut din teren (fără deducere) de 30% este înscrisă direct în contul de profit și pierdere nr. 2042 (forma standard a declarației de venit), administrația fiscală va aplica 30 % reducere atunci când calculează impozitul.

Dacă considerați că acest regim nu este avantajos, puteți opta pentru regimul real, care permite deducerea taxelor pentru suma lor reală și justificabilă, chiar dacă chiriile sunt mai mici de 15.000 de euro pe an. Acesta este în special cazul proprietarilor cu taxe mari (renovarea clădirii, reparații la spații comune, lucrări de modernizare, costuri de achiziție, dobânzi la împrumut etc.). Dar ferește-te ! Opțiunea pentru regimul fiscal real se va aplica timp de trei ani succesivi.

Regimul fiscal propriu-zis

Acest regim se aplică automat atunci când veniturile din terenuri sunt mai mari de 15.000 EUR pe an sau, opțional, dacă suma cheltuielilor dvs. este mai mare decât suma care reprezintă 30% din alocația din regimul microterestru.

Îți închiriezi apartamentul de 2.000 € pe lună. Vă aduce 24.000 EUR pe an: nu sunteți eligibil pentru regimul de microfonare și trebuie să declarați venitul din proprietate regimului real.

Îți închiriezi apartamentul cu 500 € pe lună. Ați lucrat pentru 5.000 de euro, care se adaugă la 1.200 de euro în taxe pe care le plătiți anual pentru apartamentul dvs. Dacă vă declarați veniturile în regimul de microfonare, taxele dvs. vor fi luate în considerare numai până la 1.800 EUR. Puteți opta pentru planul real, care vă va permite să deduceți toate cheltuielile.

Luați această opțiune timp de 3 ani, ceea ce înseamnă că, în absența muncii, veți putea să deduceți valoarea reală a taxelor (în acest caz 1.200 EUR) în această perioadă în loc să profitați de reducerea cu 30% a regimului de microfonare. Este important să vă faceți conturile bine înainte de a opta.

Cum să declarați ?

Numai rezultatul proprietății este impozabil. Se compune din suma chiriilor primite mai puțin anumite taxe.

Apoi, trebuie să completați declarația de venit din proprietate nr. 2044 și să o atașați la declarația dvs. de impozit pe venit sau să o completați direct pe internet în același timp cu declarația dvs. de impozit pe venit.

Trebuie să indicați veniturile primite și să deduceți orice taxe.

Exemplu de taxe deductibile din veniturile din proprietate:

costuri de administrare a proprietății (comisioane de administrare, remunerația tutorelui, comisioane plătite unei agenții pentru închiriere, costuri procedurale)

deducerea unei cote forfetare de 20 de euro pe cazare închiriată considerată a acoperi toate costurile de gestiune nedeductibile pentru suma lor reală. Cheltuielile cu corespondența și telefonul, cheltuielile cu achiziționarea echipamentelor de birou (echipamente IT, software, mobilier etc.) sunt acoperite de această rată forfetară.

prime de asigurare;

cheltuieli cu întreținerea, repararea și îmbunătățirea proprietății pentru a o face mai confortabilă sau pentru a o menține în stare bună;

taxe de proprietate;

prevederi pentru taxele de coproprietate;

dobândă;

cheltuieli pentru studii și diagnostice tehnice;

Lista completă a taxelor deductibile din veniturile din proprietate este prezentată la articolul 31 din Codul fiscal general.

Deficitul funciar sau când taxele depășesc venitul

Dacă venitul dvs. din închiriere este mai mic decât cheltuielile dvs., atunci există un deficit de teren. Acesta din urmă poate fi dedus din venitul dvs. global, în special salarii, pensii și prestații profesionale până la o limită de 10.700 de euro pe an.

Acest deficit este înțeles excluzând dobânzile la împrumut. Aceasta înseamnă că numai porțiunea de deficit care nu provine din dobânzi la împrumut este deductibilă din venitul global.

Alocarea deficitului imobiliar la venitul global se dobândește definitiv numai dacă mențineți locuința de închiriat pentru cei trei ani de la data alocării acestui deficit.

Indiferent de sistemul de impozitare adoptat, contribuțiile la asigurările sociale trebuie plătite în plus față de impozite. Acestea apar acum pe același aviz fiscal și sunt plătibile în același timp.

Pentru mai multe

Buna ziua,
În prezent închiriez o proprietate care îmi câștigă 30.000 EUR/an (rotunjire voluntară), sunt o persoană care desfășoară activități independente și, prin urmare, am vrut să primesc confirmarea tuturor taxelor care vor fi datorate:
- contribuții sociale 12,9% (deoarece BIC) = 3.870 €
- CSG/CRDS 17,2% = 5.160 €

=> în ceea ce privește acest ultim punct, am o îndoială, deoarece ar trebui să-mi declar veniturile ca lucrător independent și să plătesc deja 30.000 * 0,29% * 0,14% (venituri - reducere 71% * tarif IR) = 1.218 €

Când va trebui să plătesc acest CSG/CRDS ?

mulțumesc anticipat

Pentru a evita orice erori, numai contabilul dvs. vă poate răspunde în siguranță.