TVA 4 lucruri de știut despre; cumpărare și vânzare la; străin

În calitate de antreprenor, activitatea dvs. vă poate determina să cumpărați sau să vindeți produse în străinătate. Pentru aceasta, va trebui să plătiți TVA. Acest lucru este supus mai multor condiții.

lucruri

Care sunt elementele pe care trebuie să le stăpânești pentru a fi în stare bună? Iată o prezentare generală a diferitelor puncte pe care trebuie să le cunoașteți pentru a evita orice erori în tranzacțiile dvs.

Obligații și calculul TVA în Franța

TVA este o taxă pe valoarea adăugată la care sunt supuse vânzările și serviciile.

Articolul 256A din Codul fiscal general acoperă activitățile economice supuse TVA și specifică faptul că orice persoană care desfășoară una dintre activitățile sale în mod independent este supusă TVA-ului. Persoanele și angajații sunt, prin urmare, excluși.

Termenul „persoană impozabilă” include, de asemenea, profesioniștii care nu sunt răspunzători pentru TVA, de exemplu, un micro-antreprenor este considerat o persoană impozabilă, chiar dacă beneficiază de scutire de TVA.

În Franța, TVA este în general de 20%, dar această rată diferă în funcție de tipul de serviciu.

Calculul și gestionarea TVA în străinătate

Iată principalele lucruri de știut despre TVA în străinătate.

1. Aveți un număr de TVA intracomunitar

În Europa, TVA-ul trebuie plătit în mod normal pentru tranzacțiile pentru bunuri sau servicii. Cu toate acestea, fiecare membru al UE are propria sa rată.

Pentru a putea vinde către o altă țară din Uniunea Europeană, trebuie să aveți un număr de TVA intracomunitar. Acest număr este atribuit oricărui membru profesionist al UE care dorește să își vândă produsele în afara țării lor.

2. Solicitați o scutire

Este posibil să beneficiați de o scutire de TVA. Pentru aceasta, este necesar să îndeplinim următoarele criterii:

    Facturarea livrării Cumpărătorul și vânzătorul trebuie să fie supuși TVA-ului în propria țară. Vânzătorul trebuie să poată dovedi că livrarea a avut loc în afara Franței. Se acceptă o notă de livrare sau o factură de transport.

Cu toate acestea, orice vânzător care expediază în UE trebuie să îndeplinească următoarele obligații:

    Afișați cuvintele „scutire de TVA, articolul 262 ter I din Codul fiscal general” pentru a putea justifica prețul fără TVA Faceți lunar o declarație de TVA cu formularul CA3/CA4 Faceți o declarație DEB (declarații de schimb de bunuri ) pentru a enumera toate bunurile livrate. Această declarație trebuie făcută și lunar. Vânzătorul trebuie să arate mărfurile exportate în registrul contabil, menționând scutirea de TVA. SAD (document administrativ unic) trebuie să însoțească produsul, precum și facturile în timpul vămuirii

3. Cazul vânzărilor intracomunitare

În contextul unei vânzări de la o persoană impozabilă cu sediul în Franța către o altă persoană impozabilă cu sediul într-o altă țară membră a UE, vorbim despre LIC (Livrare intracomunitară). Vânzătorul poate fi apoi scutit dacă:

    Livrarea este facturată Vânzătorul acționează pentru compania sa Produsul este expediat de către vânzător: este necesară dovada Cumpărătorul este, de asemenea, supus TVA-ului

Un LIC trebuie să fie declarat în documentul CA3, în linia „livrare intracomunitară” dacă este o declarație lunară pentru un regim normal real. Declarația CA12 se referă la o declarație anuală a unui sistem simplificat.

4. Vânzare în afara UE

O achiziție în afara UE este considerată a fi un import. Vămuirea este văzută ca un act impozabil, prin urmare, orice produs importat este supus TVA-ului.

O persoană impozabilă poate deduce acest impozit din achiziția sa dacă produsul provine dintr-o altă țară din UE. Va trebui să colecteze și să deducă TVA pe aceeași declarație lunară, pe formularul CA3, dacă se află în regimul normal efectiv sau pe declarația anuală CA12 dacă este regimul real simplificat.