Venituri din închirieri mobilate: BIC

Adăugat de C. Cailloux și N. Giraud pe 31 decembrie 2020

Veniturile primite în contextul unei închirieri mobilate sunt impozitate în categoria profiturilor industriale și comerciale (BIC). Nu contează dacă locuința este închiriată ca reședință primară sau secundară (închirieri sezoniere, închiriere de cabane rurale, camere de oaspeți).

Veniturile din închirieri mobilate trebuie declarate în categoria BIC, indiferent dacă închirierea este obișnuită sau ocazională.

Scutiri. Acestea privesc, în anumite condiții, persoanele care închiriază sau subînchiriază o parte din locuința principală mobilată. Este necesar să:

închirierea constituie reședința principală a chiriașului sau o reședință temporară dacă poate justifica angajarea sezonieră,
chiria trebuie stabilită în limite rezonabile.

Aceste limite „rezonabile”, stabilite în fiecare an, tocmai au fost publicate de autoritățile fiscale. Pentru 2020, chiria fără taxele anuale pe metru pătrat de spațiu de locuit nu trebuie să depășească:

190 ? în Île-de-France
140 ? în alte regiuni

Sunt, de asemenea, scutite persoanele care închiriază sau subînchiriază o parte din reședința principală sub forma unei camere de oaspeți atunci când chiria nu depășește 760 ? pe an.

Regimuri fiscale

Atunci când veniturile din închiriere nu depășesc 72.600 ?, baza de impozitare este determinată folosind o metodă forfetară. Dincolo de acest plafon, veniturile impozabile sunt determinate în termeni reali.

Schema forfetară

Când venitul din chirii nu depășește 72.600 ? (față de 70.000 ? anterior), beneficiați automat de schema forfetară (sau microîntreprindere sau micro-BIC). Venitul din închiriere înseamnă chirii și taxe, adică toate sumele pe care le primiți de la chiriaș. Dacă proprietatea a fost închiriată sau dacă închirierea sa încheiat în cursul anului 2020, plafonul trebuie evaluat în funcție de perioada de închiriere efectivă.

Cazarea a fost închiriată pe 1 octombrie 2020 cu o chirie de 750 de euro pe lună, vom aprecia după cum urmează:

În acest caz, plafonul este limitat la 72.600 x 3 luni/12 luni = 18.150 ?. Venitul din chirie este de 750 euro x 3 luni = 2.250 euro. Prin urmare, locatorul poate beneficia de schema forfetară.

Sistemul forfetar constă în fixarea cuantumului tarifelor deductibile prin forfetar, prin aplicarea unei alocații veniturilor declarate. Această alocație este stabilită la 50%.

Se consideră că această indemnizație acoperă toate costurile deductibile și cheltuielile suportate (muncă, dobândă pentru împrumut, amortizarea proprietății etc.). Optând pentru acest plan, nu veți putea deduce alte costuri suplimentare.

Cum să completați declarația ? Introduceți suma veniturilor din închiriere primite în declarația nr. 2042-C-PRO la „Venit industrial și comercial neprofesional”. Administrația fiscală va aplica reducerea cu 50% a sumei declarate.

Opțiunea pentru dieta efectivă.

Când beneficiați de schema micro-BIC, puteți opta pentru schema reală. Opțiunea este interesantă dacă suma cheltuielilor dvs. reprezintă cel puțin 50% din venitul impozabil.

Opțiunea pentru regimul real trebuie făcută înainte de 1 februarie a anului pentru care venitul va fi supus regimului real.

Pentru a opta pentru regimul real, trebuie să faceți cererea la fisc înainte de 1 februarie a primului an pentru care contribuabilul dorește să beneficieze de regimul real.

Cazul specific al cabanelor rurale, al cazării turistice mobilate și al camerelor de oaspeți. Venitul din aceste chirii beneficiază de regimul forfetar atunci când venitul anual nu depășește 176.200 ? (împotriva 170.000 ? anterior). Alocația standard nu este de 50%, ci de 71%.

Veniturile din închirieri sezoniere clasice fac obiectul regimului fiscal clasic.

Regim real

Regimul real se aplică automat atunci când venitul din închirierea mobilată este mai mare de 72.600 ? impotriva 70.000 ? inainte de. De asemenea, poate beneficia în mod opțional locatori al căror venit din închiriere este mai mic de 72.600 ?.

Starea LMP

Activitatea de închiriere mobilată poate fi desfășurată pe o bază profesională. Chiriile sunt impozitate în același mod, în categoria profiturilor industriale și comerciale, conform regimului fix sau real.

Cu toate acestea, statutul LMP are consecințe asupra alocării deficitelor rezultate din închirierile mobilate asupra veniturilor impozabile de altă natură și asupra regulilor de impozitare a câștigurilor de capital realizate la vânzarea proprietății închiriate. Pentru a beneficia de acest statut, trebuie să îndepliniți anumite condiții.

Important: Începând cu 1 ianuarie 2021!Statutul companiei profesionale de închiriere mobilată a fost adesea reformat. Cea mai recentă reformă provine din legea de finanțare a securității sociale pentru 2021 (LFSS 2021), publicată în Jurnalul Oficial din 15 decembrie 2020, care prevede supunerea obligatorie a oricărei persoane care desfășoară o activitate de închiriere mobilată în regim profesional la regim securitatea socială pentru lucrătorii independenți neagricoli de la 1 ianuarie 2021. Ratele vor varia între 35 și 40% din profiturile realizate în loc să aplice anterior pur și simplu rata contribuțiilor la asigurările sociale stabilite la 17,2%. Aceeași lege prevede, de asemenea, cazul în care activitatea ar duce la pierderi (prin deducerea cheltuielilor și amortizării), locatorii vor fi în continuare supuși unei cote forfetare minime de 1145 euro la urssaf. Așteptăm un decret care ar trebui publicat în curând, care va clarifica anumite puncte, care urmează să fie continuat!

Avantajele statutului LMP

1/Imputarea deficitelor. Deficiențele înregistrate în ceea ce privește activitatea de închiriere mobilată sunt imputabile veniturilor fiscale totale, adică altor venituri (salariu, salariu, pensie etc.), fără limitarea sumei. Dacă venitul impozabil este insuficient pentru a compensa deficitul, restul poate fi reportat la venitul impozabil din anii următori. În cele din urmă, deficitele generate de taxele suportate înainte de începerea închirierii pot fi imputate de terți la venitul primilor trei ani de închiriere.

Compania neprofesionistă de închiriere mobilată își poate deduce deficitul doar din veniturile din închirierile sale mobilate. Vă rugăm să rețineți că legea publicată pe 12 decembrie prevede și cazul în care activitatea ar fi deficitară (prin deducerea cheltuielilor și amortizării), companiile de închiriere în mobilier profesional vor fi în continuare supuse unei cote forfetare minime de 1145 euro la ursaf. Va urma!

2/Câștiguri de capital profesionale. Câștigurile de capital generate de vânzarea de locuințe închiriate sunt impozitate în conformitate cu regimul de câștiguri de capital profesional și nu câștigurile de capital imobiliare. Sistemul de câștiguri de capital profesionale este mult mai avantajos. Astfel, scutirea este totală atunci când proprietatea a fost închiriată de cel puțin 5 ani și dacă venitul mediu din închiriere în cei doi ani calendaristici anteriori datei realizării câștigului de capital nu depășește 90.000 ?. O scutire parțială este prevăzută atunci când acestea sunt între 90.000 ? și 126.000 ?. În caz contrar, acestea sunt supuse statutului de câștiguri și pierderi de capital profesional pe termen scurt sau lung.

Pentru a ști: Începând cu 1 ianuarie 2021, impozitarea câștigurilor de capital pentru vânzătorii supuși LMP va fi majorată deoarece a priori așa-numitul câștig de capital pe termen scurt ar fi supus contribuțiilor sociale de aproape 40% și prin efectul calculului câștigurile de capital profesionale, prețul de plătit ar fi uneori mai puțin avantajos decât impozitarea câștigurilor de capital ale persoanelor private. Pentru a afla mai multe, vă invit să citiți acest articol de pe: jedéclaremon Immeuble.com

3 / Impozitul pe averea imobiliară (IFI), anterior impozitul de solidaritate pe avere. Conform LMP, cazarea mobilată este considerată proprietate profesională și, ca atare, nu face obiectul IFI (care înlocuiește ISF de la 1 ianuarie 2018) cu condiția ca profitul profesional să fie mai mare decât alte venituri ale gospodăriei. Vorbim despre profitul comercial net anual generat de activitatea de închiriere mobilată și nu de venituri. Acest profit corespunde profitului net determinat în condițiile prevăzute la articolul 38 din 2 din CGI.

Condiții

Pentru a beneficia de statutul de LMP, trebuie îndeplinite două condiții cumulative:

Venitul anual generat de această activitate este de peste 23.000 ?;
Venitul anual al LMP depășește venitul profesional al gospodăriei fiscale supuse impozitului pe venit.

Într-o decizie din 8 februarie 2018, Consiliul constituțional a decis că înregistrarea unuia dintre membrii gospodăriei fiscale în registrul comerțului și al societăților comerciale ca LMP nu mai era o condiție pentru a beneficia de statutul de LMP.

VIDEO: Închiriere goală: ce impozitare pentru chirii ?

Chiriile primite în chirie goală sunt impozitate în categoria veniturilor din teren. Există două regimuri fiscale: regimul forfetar și regimul real. Cu toate acestea, dacă planul forfetar este ultra-simplu, proprietarii aleg planul real, ceea ce este mult mai avantajos.

VIDEO: Închirierea goală sau mobilată: ce să alegi ?

Închiriere goală, închiriată mobilată? Alegerea nu este evidentă, are în mod evident consecințe asupra gestionării închirierii, dar și consecințe fiscale.

VIDEO: Eliminarea impozitului pe locuință pentru toate gospodăriile până în 2022

Ministrul acțiunii și conturilor publice Gérard Darmanin a anunțat săptămâna trecută eliminarea impozitului pe locuință pentru toate gospodăriile până în 2022.

VIDEO: Închirieri mobilate: mai puțin impozit pe chirii ?

Adesea spunem că închirierile mobilate sunt mai profitabile decât închirierile goale! Este adevărat că impozitarea este mai ușoară, cel puțin deocamdată.

Pentru mai multe.

Toate chiriile colectate pe parcursul anului trebuie declarate. Cum să vă declarați corect venitul.

Iată cazurile de scutire de la impozitarea câștigurilor de capital imobiliar: nu se datorează nicio contribuție fiscală sau de asigurări sociale dacă vă aflați într-una dintre aceste ipoteze.

Revizuirea detaliată a taxelor notariale, aceste taxe care trebuie achitate la cumpărarea imobilelor.

Închiriați și doriți să beneficiați de un sistem fiscal simplu: este posibil! Schema forfetară vă permite să beneficiați de o reducere de 30% a chiriilor cu.

Sitemap
Cine suntem noi ?
Contactează-ne
CGV
Mărturii ale clienților
Recrutare
Kit media

PAP.fr este evaluat cu 4,7/5 în conformitate cu 5671 recenzii ale clienților Trustpilot

Primiți buletinul nostru lunar dedicat donatorilor !