Impozitarea sezonieră a închirierii: ceea ce trebuie să știți

Impozitarea închirierilor sezoniere are câteva caracteristici speciale. Într-adevăr, aceasta din urmă fiind o formă specifică de închiriere mobilată, chiriile și taxele primite în contextul unei închirieri sezoniere intră sub profit industrial și comercial (BIC).

Pe scurt, există două regimuri declarative care diferă în funcție de natura chiriei: regimul forfetar și regimul propriu-zis.

Ce reglementări fiscale pentru închirierile sezoniere ?

Închiriere sezonieră: o închiriere specifică mobilată

Închirierea sezonieră este o varianta inchirierii mobilate clasic.

Ca reamintire, închirierile mobilate trebuie să îndeplinească anumite criterii definite de lege pentru a beneficia de o astfel de calificare. În special, unitatea de cazare trebuie să fie echipată cu echipamente obligatorii pentru a asigura proprietarului o viață decentă și suficientă, fără ca acesta din urmă să cumpere mobilier.

Aici închirierile mobilate au multe avantaje.

Articolul D324-1 din Codul turismului definește închirierea sezonieră (sau cazare turistică mobilată/cazare turistică mobilată) ca „vile, apartamente sau garsoniere mobilate, pentru utilizarea exclusivă a chiriașului, oferite spre închiriere unei clientele trecătoare. rămâneți acolo, caracterizat printr-o închiriere zilnică, săptămânală sau lunară și care nu își stabilește reședința acolo ”.

Acest tip de închiriere se încadrează în regimul închirierilor mobilate. Prin acest acord, locatorul pune la dispoziția unui chiriaș cazare pentru un sezon, în general turistic, în principal dacă este o cazare turistică mobilată.

Astfel, dacă în calitate de proprietar decideți să vă închiriați cazare, este recomandabil să declarați venitul primit.

La fel ca închirierea clasică mobilată, cea sezonieră este supusă impozitului pe venit și mai precis a categoria de profit industrial și comercial (BIC).

Închirierea unei părți din reședința principală a proprietarului

În funcție de faptul dacă proprietarul închiriază o parte din reședința sa principală sau nu, aceasta variază condițiile de scutire de taxe ale închirierii sezoniere.

În cazul închirierilor sezoniere, este posibil să fie scutit de impozit la închirierea unei părți din reședința principală a proprietarului. Acest se aplică în special operatorilor camerelor de oaspeți care închiriază o fracțiune din reședința principală.

Cu toate acestea, este necesar să se finalizeze două condiții cumulative pentru a beneficia de scutirea de impozit:

Ce regimuri fiscale pentru o închiriere sezonieră ?

Când nu îndepliniți condițiile de scutire de taxe pentru închirierea dvs. de vacanță, două regimuri fiscale vă poate fi aplicat:

schemă forfetară sau micro-BIC;
dieta reala.

Schema forfetară sau micro-BIC

În ceea ce privește schema forfetară, aceasta constă dintr-un deducerea veniturilor, adică cu privire la chiriile și taxele primite ca parte a închirierii sezoniere.

Cu toate acestea, este important să distingeți așa-numitele închirieri sezoniere clasice de închirierile sezoniere clasificate. În acest din urmă caz, acesta poate fi în special cazare turistică mobilată sau camere de oaspeți.

Plan forfetar și închiriere sezonieră clasică

În contextul unei închirieri sezoniere clasice, intrați în regimul micro-BIC numai dacă venitul dvs. nu depășește unul prag de 70.000 EUR pe an.

Prin urmare, pe veniturile realizate, beneficiați de un Reducere de 50% privind chiriile și taxele colectate.

Plan forfetar și închiriere sezonieră clasificată

Închirierile sezoniere clasificate corespund în principal cazare rurale, cazare turistică mobilată și camere de oaspeți.

În acest caz, crești automat din schema forfetară dacă veniturile generate nu depășesc 170.000 € pe an.

În plus, beneficiați de un Reducere de 71% pe aceste venituri, ceea ce constituie un avantaj fiscal considerabil.

Adevarata dieta

Al doilea regim de impozite pe închirierea de vacanță este regimul real. Locatorul poate opta complet pentru această schemă.

Dieta reală constă din deduceți venitul anual primite de închirierea sezonieră, toate costurile și costurile suportate (reparații majore, încălzire și electricitate etc ...).

Cu toate acestea, din nou, este necesar să distingem așa-numitele închirieri sezoniere clasice de cele clasificate pentru aplicarea regimului real.

Regim real și închiriere sezonieră clasică

Puteți beneficia automat de planul real numai dacă veniturile anuale depășesc 70.000 EUR.

Dacă nu este cazul, aveți în continuare posibilitatea de a decide să optați pentru această dietă reală.

Regim real și închiriere sezonieră clasificată

În ceea ce privește închirierile sezoniere clasificate drept cazare turistică mobilată sau camere de oaspeți, intrați automat în regimul real dacă venitul dvs. anual depășește pragul 170.000 €.

Dacă este necesar, puteți decide, de asemenea, să optați pentru acest regim fiscal.

Pe de altă parte, regimul real necesită calcule preliminare. Prin urmare, este un regim fiscal mai complex decât schema forfetară menționată puțin mai devreme.

Închiriere mobilată neprofesională (LMNP) sau închiriere mobilată profesională: ce impact are asupra deficitelor ?

Impozitarea închirierilor sezoniere pune, de asemenea, problema posibilelor deficite generate.

Având în vedere acest lucru, este necesar să se facă o distincție între statutul locatorului mobilat neprofesionist (LMNP) și cel al locatorului mobilat profesional (LMP).

Iată caracteristicile legate de aceste două stări:

- Aceste încasări depășesc celelalte venituri care constituie gospodăria fiscală;

- Deficitele sale pot fi imputate pe totalitatea venitului total.

Ce alte taxe sunt implicate în impozitarea închirierilor sezoniere ?

În afară de veniturile generate de închirierea sezonieră, locatorul trebuie să plătească și alte taxe și impozite:

Închirierile sezoniere pot fi supuse taxei turistice. Această taxă corespunde unei taxe pe care municipalitățile o pot percepe turiștilor care stau pe teritoriul lor.

În plus, în unele cazuri, proprietarul trebuie să plătească impozitul pe locuință.

În cele din urmă, dacă deține locuința, va trebui să plătească și impozitul pe proprietate.

Care sunt riscurile de a nu declara închirieri sezoniere de tip Airbnb ?

Închirierile sezoniere și serviciile oferite pe platformele online sunt reglementate din ce în ce mai mult prin lege.

În special, din moment ce 1 decembrie 2017, orice închiriere de cazare mobilată pentru turiști pentru închiriere sezonieră trebuie să fie înregistrat:

Dacă este o companie profesională de închiriere mobilată, va trebui să se înregistreze la Camera de Comerț și Industrie;
Dacă este vorba de o chirie mobilată neprofesionistă, aceasta va depinde de Centrul de Formalități în Afaceri (CFE) atașat registrului instanței comerciale competente.

De asemenea, este de așteptat ca o declarație către autoritățile fiscale să devină automată.

Această obligație de înregistrare se aplică pentru orașe cu peste 200.000 de locuitori, și în special la Paris, Bordeaux, Nisa, Lyon și Toulouse.

Locatorul într-o situație ilegală este expus unui amenda.

Cum să declarați o cazare turistică mobilată ?

Locatorul poate face o simplă declarație către primăria municipiului în care se află apartamentul mobilat, utilizând formularul Cerfa nr. 14004 * 04. În unele orașe aceasta este o declarație cu număr de înregistrare. Acest număr de înregistrare trebuie apoi publicat în fiecare reclamă de închiriere.

Cum se închiriază mobilat neprofesionist ?

Activitatea de închiriere neprofesionistă necesită înregistrarea la un centru de formalități de afaceri. În acest caz, este grefa Tribunalului Comercial de care depinde proprietatea închiriată. Înregistrarea trebuie să aibă loc în termen de 15 zile de la începutul închirierii proprietății dvs. utilizând formularul P0i disponibil pe site-ul web al Direcției Generale pentru Întreprinderi. Acest proces permite: - obținerea unui număr SIRET; - Să facă publicitate existenței acestei activități; - Indicați regimul fiscal pe care l-ați ales.

Ce regim fiscal pentru LMNP ?

Compania de închiriere neprofesionistă mobilată impozitată în categoria profiturilor industriale și comerciale (BIC) are două opțiuni: fie optează pentru regimul forfetar, fie alege regimul real. În prima, jumătate din chiriile primite vor fi impozitate, în timp ce în a doua vor fi deduse cheltuielile și amortizarea încasărilor.

Cine poate face LMNP ?

Statutul de companie neprofesionistă de închiriere mobilată se referă doar la proprietarii de închirieri mobilate. Marea majoritate a acestor donatori beneficiază de acest statut. Pentru a beneficia de aceasta, locatorul nu trebuie să exercite această activitate pe o bază profesională, iar veniturile sale din închiriere nu trebuie să depășească 23.000 pe an sau 50% din veniturile totale.

De ce să vă clasificați mobilierul turistic ?

Clasificarea face posibilă certificarea calității cazărilor turistice mobilate oferite pentru închiriere sezonieră. Locatorul îl poate solicita de la organizațiile certificate urmând procedura corespunzătoare. O clasare bună ajută, de asemenea, la păstrarea chiriașilor și la beneficiile unei reduceri standard de impozite de 71%.