Asigurare de viață: Impozitare în caz de răscumpărare

asigurare de viata este un instrument de economisire care beneficiază de impozitare avantajoasă: interese a unui contract de asigurare de viata sunt impozitat numai la răscumpărare (cu excepția contribuțiilor de asigurări sociale).

Legea finanțelor din 2018 introduce noi prevederi în contextul impozitării asigurărilor de viață.

Sunteți îngrijorat numai dacă aveți unul sau mai mulți contracte de asigurări de viață și contracte de valorificare pe 8 ani inclusiv acumularea de rate este mai mare decât 150.000 euro.

Impozitarea asigurărilor de viață: impozitare avantajoasă în caz de răscumpărare

În faza de economii, contractul dvs. de asigurare de viață nu este impozabil (cu excepția contribuțiilor de asigurări sociale). Spre deosebire de alte investiții financiare, nu ești impozabil numai cu ocazia retragerii pe contractul dvs. de asigurare de viață și numai pe partea de dobândă retrasă.
Într-adevăr, răscumpărarea dvs. constă dintr-o parte din capital și o parte din dobânzi, care pot fi impozitate în funcție de durata contractului de asigurare de viață și de data plăților.

Impozitarea asigurărilor de viață: plăți înainte de 27 septembrie 2017

Când cumpărați înapoi, aveți de ales între 2 opțiuni de impozitare a dobânzii la contractul dvs. de asigurare de viață:

Includeți această dobândă în declarația dvs. fiscală care fac obiectul scării progresive a impozitului pe venit în funcție de categoria dvs. de impozite;
Aplicați impozitul la sursă standard (PFL), a cărei rată scade în funcție de durata contractului de asigurare de viață:
- 35% în cazul răscumpărării înainte de 4 ani,
- 15% în cazul răscumpărării între 4 și 8 ani,
- 7,5% de la 8 ani.

Impozitarea asigurărilor de viață: plăți începând cu 27 septembrie 2017

Legea finanțelor pentru 2018 a modificat impozitarea asigurărilor de viață cu crearea unei singure sume forfetare (PFU), denumit și "impozit forfetar", care se referă la toate veniturile din investiții financiare, inclusiv contracte de asigurări de viață și contracte de capitalizare. Acest nou sistem se aplică răscumpărărilor efectuate începând cu 1 ianuarie 2018.

Astfel, pentru a determina impozitul aplicabil unei predări pe contractul dvs. de asigurare de viață, este necesar să faceți distincția:

Trebuie remarcat faptul că puteți renunța la PFU și puteți opta pentru integrarea dobânzii în impozitul pe venit.

Impozitarea asigurărilor de viață: contribuții la asigurările sociale

Indiferent de opțiunea pe care o alegeți pentru răscumpărare și oricare ar fi durata contractului de asigurare de viață, dobânda dvs. este supusă contribuțiilor de asigurări sociale la o rată de 17,2% de la 1 ianuarie 2018.
Pentru mai multe informații, vă invităm să consultați pagina Contribuții sociale.

Impozit pe asigurarea de viață: indemnizație în caz de răscumpărare după 8 ani

În cazul predării contractului de asigurare de viață după 8 ani, beneficiați de un alocație anuală (toate contractele de asigurare de viață și de capitalizare combinate) din partea de dobândă răscumpărată a 4.600 de euro pentru o singură persoană și 9.200 de euro pentru un cuplu supus impozitării comune. Prin urmare, impozitul se aplică doar porțiunii de dobândă care depășește alocația anuală.

Dacă optați pentruincluderea dobânzii în impozitul pe venit, acestea sunt supuse impozitului pe venit numai după deducerea alocației.
Dacă alegeți impozitare la sursă forfetară (PFL) sau deducere forfetară unică (PFU), sunteți impozitat la o rată de 7,5% sau 12,8% în funcție de date și de suma totală a plăților efectuate și beneficiați de indemnizația anuală sub formă de credit fiscal. Acest credit fiscal se aplică impozitului pe venit în anul următor și, în caz de surplus, rambursabil.

Această alocație anuală se aplică în mod prioritar dobânzilor achiziționate înainte de 27 septembrie 2017, apoi celor achiziționate din 27 septembrie 2017 pe partea impozabilă la 7,5%, apoi pe cea impozabilă la 12,8%.
În cazul în care contractul dvs. de asigurare de viață este răscumpărat mai puțin decât aceste deduceri (4.600 de euro sau 9.200 de euro), se aplică doar contribuțiile de asigurări sociale de 17,2%.

Fișă informativă privind impozitarea asigurărilor de viață

Informații necontractuale cu caracter publicitar actualizate la data de 06.06.2018.