Impozitarea veniturilor din proprietate: regim microteretic sau regim real ?

Dacă închiriați o proprietate goală (nemobilată), veniturile din chirii pe care le obțineți din aceasta sunt supuse impozitului pe venit în conformitate cu impozitul pe veniturile proprietății. Două regimuri fiscale sunt posibile în funcție de situația dvs.: regimul real și regimul microterial. Beneficii, puncte de atenție, ce dietă să alegeți ?

Notă: închirierea unei proprietăți mobilate este supusă unui alt regim fiscal (închiriere mobilată neprofesională sau închiriere mobilată profesională)

Venitul dvs. din proprietate este mai mare de 15.000 de euro pe an

Dacă venitul dvs. din proprietate este mai mare de 15.000 de euro, atunci trebuie să optați pentru regimul fiscal real. Venitul imobiliar net de cheltuieli (adică chirii mai puține cheltuieli) este supus impozitului pe venit și contribuțiilor de asigurări sociale (17,2%). Avantajul regimului real constă în faptul că poate deduce taxe. Este cu atât mai interesant că cheltuielile dvs. sunt importante.

Cheltuieli deductibile

Taxele deductibile din veniturile din proprietate sunt după cum urmează:

taxe legate de exploatarea proprietății (taxe de agenție, prime de asigurare, taxe de condominiu, impozit pe proprietate)
cheltuielile cu dobânzile la împrumut
cheltuieli legate de lucrări de reparații, întreținere și îmbunătățire

Deficitul funciar

Când taxele deductibile sunt mai mari decât venitul din proprietate, vorbim despre un deficit imobiliar. Cum functioneazã? În primul rând, trebuie să scădem din veniturile din proprietate taxele aferente dobânzii la împrumut.

Dacă rezultatul este negativ, atunci deficitul rezultat este deductibil din venitul dvs. din proprietate pentru următorii 10 ani.

Dacă rezultatul este pozitiv, atunci suma obținută se deduce din suma cheltuielilor de funcționare și a cheltuielilor aferente lucrării:

- dacă rezultatul este pozitiv, nu există niciun deficit.
- dacă rezultatul este negativ, deficitul este deductibil din venitul dvs. total (salarii etc.) în anii următori, până la o limită de 10.700 EUR pe an.

Pentru a putea deduce deficitul de teren din venitul dvs., trebuie să continuați să închiriați proprietatea în mod eficient și continuu timp de cel puțin 3 ani.

Venitul dvs. din proprietate este mai mic de 15.000 de euro pe an

Dacă venitul dvs. de teren este mai mic de 15.000 de euro, atunci aveți de ales: puteți opta pentru regimul real sau pentru regimul microterestru.

Cu regimul de microfonare, doar 70% din venitul dvs. brut din proprietate (adică chiriile) este supus impozitului pe venit. Obiectivul regimului de microfonare este de a simplifica declarația fiscală: taxele sunt evaluate la o cotă forfetară de 30% din venitul brut. Prin urmare, nu puteți deduce cheltuielile efective. Veniturile din terenuri sunt, de asemenea, supuse contribuțiilor de asigurări sociale (17,2%).

Prin urmare, acest regim este interesant dacă taxele dvs. deductibile sunt mai mici de 30% din veniturile din proprietate.

Notă: există cazuri care nu vă permit să beneficiați de regimul microterestru, de exemplu dacă sunteți proprietarul unei proprietăți care beneficiază de un sistem fiscal (Robien, Borloo etc.)

Dacă venitul dvs. este mai mic de 15.000 de euro pe an și doriți să optați pentru regimul real, rețineți că această alegere vă angajează pentru o perioadă de 3 ani și se aplică tuturor veniturilor din proprietate ale gospodăriei dvs. fiscale.