Impozitarea ecologică: ce eficiență ?

Impozitarea ecologică este ghidată de obiectivele de mediu. Cu toate acestea, sistemul fiscal francez prevede multe scutiri care nu merg în direcția tranziției ecologice. Sunt aceste impozite verzi cu adevărat eficiente și stimulente? ?

Postat pe 2 februarie 2020

Timp de citire 8 minute

Impozitarea mediului și-a dovedit eficacitatea, făcând posibilă reducerea consumului anumitor combustibili fosili în Franța și în Europa. Ministerul Tranziției Ecologice și Incluzive estimează că o creștere cu 10% a costului combustibililor fosili va reduce consumul lor pe termen lung cu 6%.

Cu toate acestea, dimensiunea stimulentelor este mult redusă în Franța de numeroasele regimuri derogatorii și de nivelul scăzut al majorității cotelor de impozitare.

Este dificil de conciliat obiectivele de tranziție ecologică și randament

Impozitele de mediu nu sunt legate de declarațiile fiscale. Impozitarea ecologică este impozitare temporară care urmărește să-și reducă veniturile, întrucât acestea constau în daune mediului.

Cu toate acestea, impozitarea franceză asupra mediului reflectă mai mult o logică a declarației fiscale decât stimulentele ecologice, conform unui raport al comitetului pentru impozitare ecologică.

Impozitele de mediu se referă în principal la energie. Aceste taxe sunt supuse unor fluctuații ciclice puternice ale prețurilor la energie, care le pot reduce eficacitatea. Potrivit unui raport al Comisiei Generale pentru Dezvoltare Durabilă, introducerea unei componente a carbonului în impozitarea energiei în 2014 „nu a făcut posibilă creșterea prețului energiilor pe bază de carbon, din cauza scăderii concomitente și foarte semnificative a costului . Energie ".

Într-un raport special privind tranziția ecologică a proiectului de lege financiar din 2018, Senatul consideră că creșterea taxei pe carbon a fost „mai presus de toate implementată într-o logică a rentabilității bugetare, în beneficiul bugetului general al statului” pentru a finanța parțial costul creditului fiscal pentru ocuparea forței de muncă competitive (CICE).

Pe de altă parte, taxele cu un scop ecologic explicit, care fac posibilă lupta împotriva poluării aerului și apei sau care vizează limitarea producției de deșeuri, au rate foarte mici în Franța. Cu toate acestea, o taxă prea mică nu are un efect suficient de descurajant pentru a-i ghida pe contribuabili spre practici mai ecologice. Prin urmare, este asimilat unui impozit pe randament, deoarece nu își îndeplinește obiectivul de mediu.

În schimb, o taxă prea mare poate duce la riscuri economice semnificative pentru competitivitatea întreprinderilor și puterea de cumpărare a francezilor, în special a celor mai modeste.

Impozitarea pe negru: o frână pentru tranziția ecologică

În 2013, Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) a denunțat persistența unei „taxe negre” semnificative, care subvenționează consumul și producția de energii fosile și neregenerabile. Aceste subvenții reprezintă 40-70 miliarde de euro pe an în cadrul OCDE, din care două treimi pentru petrol. Combustibilii și combustibilii utilizați în agricultură și pescuit, de exemplu, sunt foarte scutite de taxe în toate țările OCDE.

În cazul francez, au fost identificate aproximativ treizeci de scutiri. Acestea includ, de exemplu, rate reduse la taxele pentru combustibilii utilizați de taxiuri, anumite bărci sau produse agricole, scutirea de taxe pentru producătorii de gaze naturale și companiile de rafinare și ajutoarele la stațiile de alimentare din zonele izolate. În total, potrivit unui raport publicat în 2019 de către Consiliu privind prelevările obligatorii, cheltuielile fiscale nefavorabile mediului sunt de două ori mai costisitoare pentru bugetul de stat decât cele favorabile mediului (7,5 miliarde față de 3,1 miliarde de euro în 2017).

Pentru a implementa un sistem de impozitare ecologică,
este necesară eliminarea treptată a impozitării negre.

Potrivit unui raport al Curții de Conturi din 2013, impozitarea continuă să păstreze interesele sectoriale (transport, agricultură, pescuit), care nu merg în direcția tranziției ecologice. de exemplu, cărbunele rămâne cea mai puțin taxată resursă, în timp ce este combustibilul care emite cel mai mult CO2. La fel, kerosenul nu este impozitat pentru zborurile interne, deși avionul este cel mai poluant mod de transport pe pasager sau pe tonă transportată. În cele din urmă, motorina este un combustibil foarte poluant și un factor de mortalitate datorat particulelor fine, dar pentru o lungă perioadă de timp a rămas în mare parte subimpozitat în comparație cu benzina.

Sursele de poluare rămân insuficiente sau neimpozitate. Ratele impozitului general pe activitățile poluante (TGAP) asupra poluării aerului de origine industrială rămân scăzute, având în vedere costurile de sănătate induse de aceste emisii.

Consiliul impozitelor obligatorii recomandă face ca cele mai poluante sectoare să plătească proporțional cu emisiile lor și să pună capăt scutirilor de impozite. Consiliul adaugă că ar trebui introdusă o taxă, în Franța și la nivel european, pentru a implica transportul maritim și, în special, sectorul aviației, taxând combustibilul pentru avioane.

Condițiile sociale și economice pentru succesul impozitării ecologice

Impozitarea ecologică poate cauza probleme de competitivitate, redistribuire și precaritate. Ea trebuie să fie vizibile, acceptabile și ușor de înțeles de către gospodării și întreprinderi, ceea ce presupune coerență generală, mecanisme de redistribuire și eforturi de informare și educație. Succesul tranziției ecologice, care trebuie implementat rapid, dar treptat, depinde de mai mulți factori economici și sociali.

Nevoia de acceptabilitate socială

O primă condiție pentru succesul impozitării ecologice este controlul impactului său social.

Impozitele verzi sunt adesea privite ca neloiale din punct de vedere social, deoarece lovesc mai multe gospodării sărace. Ca proporție a veniturilor, povara cheltuielilor cu energia este mult mai mare pentru gospodăriile sărace. În consecință, o taxă pe dioxidul de carbon (CO2) va trebui să fie combinată cu măsuri corective, dacă este posibil fără a crește numărul de scutiri care ar risca să slăbească domeniul de aplicare al sistemului. de exemplu, generalizarea verificării energiei în ianuarie 2018 își propune să sprijine creșterea impozitării pe combustibil. Vizând gospodăriile cu sărăcie în consumul de combustibil (mai puțin de 10.700 de euro pe an pentru o singură persoană), această verificare reduce suma facturilor la energie (electricitate, gaz, păcură, lemn etc.) sau pentru finanțarea lucrărilor energetice.

Politica fiscală de mediu este cel mai bine acceptată atunci când este privită ca respectând justiția socială. Mișcările de protest împotriva impozitului pe carbon din toamna anului 2018 au denunțat, de exemplu, impozitarea redusă a combustibililor fosili în anumite sectoare, cum ar fi transportul aerian sau maritim, moduri de transport utilizate mai degrabă de categoriile sociale cu venituri bogate.

Un raport al Comisiei pentru economia verde, prezentat guvernului la 27 septembrie 2018, estimează că „tranziția fiscală ecologică poate fi realizată numai dacă este în același timp unită, prin integrarea cererii de justiție socială”.

Un risc pentru competitivitate

Mai mult, succesul politicilor de mediu depinde de articularea impozitării ecologice cu obiectivele economice ale unui stat.

Pe lângă un risc inflaționist, impozitarea ecologică poate eroda competitivitatea internațională a companiilor consumând energie și emițând mult CO2. Dacă veniturile fiscale sunt redistribuite, competitivitatea companiilor care emit puțin CO2 poate, pe de altă parte, să fie îmbunătățită.

Pentru a crea un compromis, măsurile vamale, cum ar fi „taxele de ajustare a frontierelor”, pot ajuta la protejarea activităților interne. Germania, de exemplu, aplică reduceri ale taxelor de mediu în sectoarele industrial și agricol, considerate conforme cu normele de concurență de către Comisia Europeană.

În cele din urmă, investițiile ar trebui să conducă la economii de scară și să facă sectorul energiei regenerabile la fel de competitiv și să creeze locuri de muncă ca și sectoarele energetice tradiționale.

Eficacitatea impozitării mediului depinde de funcționarea piețelor și de comportamentul individual și colectiv. De exemplu, o taxă ecologică care promovează energia solară își pierde o parte din interes dacă piața solară nu este pregătită să satisfacă cererea într-un timp suficient.