Planul individual de economii pentru pensii: impozitare și transferabilitate

Planul individual de economii pentru pensii are anumite avantaje, inclusiv un regim fiscal favorabil și posibilitatea de a transfera vechile contracte de pensionare. Actualizați aceste 2 concepte cheie ale acestui produs de economii pentru pensionare, variație individuală a PER.

1/Posibilități mai flexibile pentru transferul produselor de economii pentru pensii

Transfer din vechile contracte de economii la pensie

Implementarea PER individual prevede posibilitatea de a transfera în orice moment economiile constituite în contractele de economii de pensionare existente:

Perp
Madelin
Prefon
Corem
Retragere spitalicească complementară (CRH)
Partea facultativă a articolului 83 care constituie plăți gratuite

Dacă vechile contracte Perp nu mai sunt deschise spre comercializare de la 1 octombrie 2020, va fi în continuare posibil să se depună fonduri pe aceste contracte.

Dar, transferând economiile făcute în baza unui contract vechi către un PER individual, economisitorul poate beneficia, în funcție de caz, de un avantaj fiscal, profitând în același timp de flexibilitatea PER individual: pe de o parte, își poate retrage economiile pentru cumpărarea reședinței sale principale, pe lângă contingențele vieții. Pe de altă parte, în momentul pensionării, el poate alege să-și recupereze economiile sub forma unei anuități sau a unei sume forfetare sau să combine cele două opțiuni de ieșire.

Bine de stiut

În contextul transferurilor din contractele Madelin, este necesar să se examineze dacă transferul nu pierde beneficiul unui tabel de mortalitate.

În ceea ce privește contractele Madelin, acestea pot beneficia de metode de calcul al sumei anuității mai avantajoase decât cele ale PER individuale. Pe de altă parte, dacă economisitorul nu dorește să aibă economiile sale sub formă de capital dobândit din contractul său Madelin la pensionare, este de preferat să îl transfere unui individ PER.

Transferul unui contract Perp sau Madelin către un PERin implică costuri. Aceste taxe nu pot depăși 5% din suma restantă a contractului. Dincolo de 10 ani de la data intrării în vigoare a contractului, se aplică admiterea gratuită.

Transfer din produse de investiții financiare

Fondurile plasate pe contracte de asigurări de viață sau contracte de capitalizare pot fi, de asemenea, „transferate” către un PER individual, sub rezerva respectării a 4 condiții:

contractul de asigurare de viață sau de valorificare trebuie să aibă o vechime mai mare de 8 ani,
transferul trebuie efectuat cu mai mult de 5 ani înainte de pensionare,
fondurile trebuie reinvestite în PERin înainte de 31 decembrie a anului de răscumpărare,
transferul trebuie să aibă loc înainte de 1 ianuarie 2023.

Dacă sunt îndeplinite aceste condiții, răscumpărarea parțială sau totală a contractului va da naștere la o indemnizație fiscală de 4.600 EUR (9.200 EUR pentru un cuplu), dar și la o indemnizație suplimentară din aceeași sumă pentru calcularea impozitului datorat ( adică 9.200 € pentru o persoană singură și 18.400 € pentru un cuplu).

2/Tratament fiscal avantajos

PERIN are anumite avantaje fiscale.

Un regim fiscal aplicabil plății care depinde de statutul profesional

Persoana fizică PER care urmează contractului Perp și Madelin, regimul său fiscal la intrare (adică la momentul plății), reia, pentru persoanele fizice/angajați, regimul fiscal al Perp și, pentru lucrătorii fără angajați (TNS), regimul fiscal al contractului Madelin.

Pentru persoane fizice/angajați: plățile sunt deductibile din venitul net total supus impozitului pe venit până la o limită egală cu cea mai mare dintre următoarele două sume:

10% din venitul profesional din anul precedent (net de contribuțiile de asigurări sociale și costuri profesionale, adică după deducerea standard de 10% sau luarea în considerare a costurilor efective), reținut în limita de 8 ori plafonul anual de securitate socială ( Pass) pentru anul în cauză (adică o deducere maximă de 32.419 EUR pentru plățile din 2020)
10% din abonamentul pentru anul precedent (adică 4.052 EUR pentru plățile din 2020).

Pentru lucrătorii independenți, plățile voluntare de pensie sunt deductibile din profitul impozabil, până la o limită egală cu cea mai mare dintre următoarele două sume:

10% din partea profitului impozabil (înainte de deducerea contribuțiilor și primelor opționale) reținută în limita a opt plafoane anuale de securitate socială, la care se adaugă 15% suplimentar pe fracțiunea acestui profit între un plafon și opt plafoane anuale sociale Securitate (adică maximum 76.102 EUR pentru 2020);
10% din valoarea plafonului anual de securitate socială pentru anul calendaristic N-1 (adică un minim de 4.114 EUR pentru 2020).

Deductibilitatea plăților voluntare

Pentru fiecare plată efectuată către PER individual, economisitorul poate alege dacă plățile voluntare sunt sau nu deductibile. Această alegere depinde de nivelul lor de impozitare: cu cât economizorul este impozitat, cu atât este mai avantajoasă deductibilitatea plăților. Prin urmare, această opțiune este avantajoasă dacă economizorul se află în paranteze cu impozite marginale mari (TMI), (30%, 41% sau 45%). Va fi cu atât mai avantajos cu cât economizatorul are posibilitatea de a spori economiile fiscale printr-o investiție financiară pe durata contractului, taxa fiind plătită doar la ieșire.

Dimpotrivă, dacă se află într-o categorie fiscală neimpozabilă, efortul de economisire nu va fi profitabil prin deducerea impozitului.

In practica

Un contribuabil care a scutit de impozite în intervalul 45% și impozitat la 30% la ieșire, va realiza un diferențial adăugat la câștigurile sale de 15% majorat cu evaluarea economiilor fiscale dacă l-a plasat în contractul său.

Dacă economisitorul este un angajat, pentru plățile efectuate în cursul anului curent, plafonul de deducere este egal cu cea mai mare dintre următoarele două sume:

10% din venitul din activitatea profesională pentru anul precedent, net de cheltuieli profesionale și contribuții sociale, cu o deducere maximă de 32.419 EUR pentru 2020
10% din PASS pentru anul precedent, adică 4.052 EUR pentru 2020

Bine de stiut

Economizorul are opțiunea de a nu opta pentru deductibilitate, în acest caz, nu va economisi impozite, dar va beneficia de o impozitare mai ușoară la ieșire.

Un regim fiscal la ieșire în funcție de alegerea unei ieșiri în anuitate sau în capital

În momentul pensionării, economisitorul poate alege să recupereze sumele plătite sub forma unei anuități sau a unei sume forfetare.

În cazul unei ieșiri sub forma unei anuități, impozitul este supus baremului impozitului pe venit, după deducere de 10% (în limita de 3.812 € per gospodărie), precum și contribuțiilor de asigurări sociale.
În cazul unei ieșiri de capital, capitalul constituit va fi impozitat până la suma corespunzătoare primelor plătite la scara IR dar scutite de contribuțiile de asigurări sociale. În ceea ce privește evaluarea, aceasta este supusă taxei pentru suma forfetară unică la rata de 12,8% sau la scara IR și la rata de 17,2% din contribuțiile de asigurări sociale (dintr-un total total de 30%).

Bine de stiut

În cazul unei ieșiri de capital, impozitul nu este același pentru plăți și evaluare. Într-adevăr, fluxul de capital este tratat diferit între reluarea plăților efectuate și evaluare.

În ceea ce privește plata, aceasta va fi supusă baremului impozitului pe venit, dar va fi scutită de contribuțiile de asigurări sociale
În ceea ce privește evaluarea, plata va fi supusă impozitului forfetar, adică o impozitare de 12,8% sau scara IR la nivel de impozitare și 17,2% la nivel social.

Tratamentul fiscal în caz de deces

În cazul în care abonatul unui PER individual moare înainte de desfacerea contractului său, regimul fiscal va depinde de vârsta asiguratului în momentul decesului (și nu, ca în economiile asigurărilor de viață, în funcție de data plății primei)

Dacă decesul are loc după ce economisitorul împlinește 70 de ani, suma forfetară a decesului este supusă pentru suma totală a acestora (și nu numai pentru fracțiunea primelor plătite după vârsta de 70 de ani) impozitului pe moștenire în funcție de gradul de rudenie existent între beneficiar și asiguratul, după o alocație globală de 30.500 EUR, obișnuită cu asigurările de viață.
Dacă decesul are loc înainte de vârsta de 70 de ani a economisitorului, suma forfetară a decesului este supusă unei taxe forfetare peste o reducere de 152.500 EUR pe beneficiar, care este de asemenea obișnuită în cazul asigurărilor de viață.

Pentru a afla mai multe despre Cardif Essentiel Retraite, Planul individual de economii pentru pensii comercializat de Cardif, contactați responsabilul de parteneriat regional dedicat. O veți găsi aici