Planul flexibil: este potrivit pentru dvs. ?

Contribuabilii canadieni pot remite în prezent sume anuale
într-un REER până la 18% din venitul câștigat
din anul precedent fără a depăși
16.500 USD în 2005. Această sumă este redusă cu factorul de ajustare
(FE), care reprezintă valoarea drepturilor acumulate în timpul
din anul precedent de către un contribuabil participant
la un plan de pensii. Într-un plan de beneficii
determinat, FE este o aproximare a valorii reale
drepturi care ar lua în considerare caracteristicile participantului,
a tuturor prevederilor schemei și a situației economice.

Regulile pentru calcularea AP presupun că planurile de pensii
beneficiile definite incluse în dispoziții
de bază o gamă largă de beneficii auxiliare, cum ar fi pensionarea
fără reducere la vârsta de 63 de ani, indexarea pensiilor înainte și
după pensionare și pensia de plătit soțului începând cu
moartea participantului egală cu 60% din aceasta
ultimul primit. Un membru al unui plan de pensii care nu a făcut-o
nu aceste beneficii auxiliare își văd potențialul de economii la pensionare
redus comparativ cu situația dacă nu avea dietă
de pensionare.

Un plan de pensii flexibil poate remedia această situație
permițând participanților, pe baza alegerilor individuale, să plătească
contribuții auxiliare opționale (OAC) într - o prevedere la
beneficii definite. Aceste contribuții sunt acumulate cu
dobânda să fie în cele din urmă convertită în beneficii
accesorii opționale (PAO) la încetarea angajării, pensionare,
împărțirea drepturilor sau decesul participantului. CAD nu crește
nu FE, deoarece acestea sunt destinate achiziționării PAO.

Această flexibilitate pare foarte interesantă, dar cui
se adresează ea? Și care sunt pericolele?

Un scurt rezumat al regulilor
Canada Revenue Agency este de acord să înregistreze un plan
plan de pensionare flexibil sau înregistrați o modificare, astfel încât a
planul devine flexibil de la publicarea „News 96-3
»În noiembrie 1996. Cu toate acestea, anumite reguli trebuie să fie
apreciat:

Legislația din Quebec privind planurile de pensii
a publicat un regulament care a intrat în vigoare pe 16 decembrie
1999 cu scopul de a scuti planurile flexibile de la anumite prevederi
care intra în conflict cu cerințele fiscale și să prescrie
condiții minime aplicabile unor astfel de scheme:

CAD plătit de un participant este tratat ca
contribuții voluntare (neînchise);
Angajatorul trebuie să se angajeze, în scris, să plătească
oricărui participant o sumă egală cu sumele pierdute în
planul de pensii.

Pentru cine sunt planurile?
flexibil
Planurile flexibile sunt doar pentru planuri
beneficiu definit din care o proporție suficientă
dintre participanți nu au spațiu RRSP. Ei pot plăti astfel
și deduceți CAD și, când va veni momentul, cumpărați DTP și păstrați
CAD-ul lor protejat.

NU AU SPATIU RRSP
Graficul 1 arată că au profitat doar 10% din contribuabili
în 1999, aproape tot (> 95%) din spațiul lor RRSP.
Această proporție crește odată cu venitul. Pentru contribuabilii ale căror
venitul este mai mare de 60.000 USD, această proporție este de 34
% în timp ce pentru contribuabilii ale căror venituri sunt mai mici de
20.000 $ această proporție este de doar 2%.

În plus, creșterea plafoanelor fiscale anunțată în bugetul federal
2003 va avea consecința reducerii acestor proporții.

Participantul care nu le-a folosit pe toate
Spațiul REER ar trebui să contribuie în primul rând la REER
înainte de a contribui OAC la planul său de pensii flexibil. El
vor avea astfel toată flexibilitatea sumelor investite și nu riscă
să fie rambursat imediat pentru sumele impozabile pierdute.

Flexibilitatea RRSP-urilor este mai mare decât
a unui plan de pensii flexibil în principal pentru că
dintre următoarele:

Alegerea investițiilor CAD este limitată la ceea ce
face comitetul de pensii. În schimb, comisioanele de administrare acordate
investitorii instituționali sunt adesea mai mici decât
cele obținute de investitori individuali;
Obligația de a converti CAD în DTP la prețul pieței;
Împărțirea veniturilor, prin contribuția la REER pentru soț,
nu este permis în planul flexibil.

PUTERE
TRIMITE CAD
Legea fiscală limitează OAC-urile pe care le poate face un participant
în planul său flexibil de pensionare. Această limită este egală cu
mai mică dintre următoarele sume:

9,0% din salariu mai puțin contribuția obișnuită a angajaților
;
70% din PA plus 1.000 USD minus contribuția obișnuită a angajaților.

Deoarece PA depinde doar de renta viageră, este
relația dintre nivelul contribuțiilor angajaților și nivelul pensiei
durata de viață care influențează cantitatea de CAD permisă.

De exemplu, tabelul următor oferă suma maximă CAD ca procent
salariu în funcție de anuități de viață diferite și diferite
Contribuțiile angajaților:

PUTEȚI DEDUCE CAD
Un plan de pensii flexibil poate permite, în anumite condiții,
achiziționarea PAO aferentă unei perioade anterioare de serviciu
până în 1990. În acest caz, CAD este inclus în restricția fiscală
cu privire la deductibilitatea contribuțiilor pentru serviciile anterioare
a unui participant prevăzut la articolul 147.2
(4) din Legea impozitului pe venit.

De exemplu, pentru un participant a cărui contribuție obișnuită a angajaților
este aproape sau mai mare de 3.500 USD, nu va fi plătit CAD
poate fi dedus doar în timpul pensionării.

CAD destinat achiziționării DTP aferent unui
perioada de serviciu după 1989 sunt pe deplin
deductibilă.

PUTERE
CUMPĂRĂ DTP
În Quebec, sumele pierdute sunt rambursate automat
participanților de către angajator prin operațiunile sale
uzual. Deși acest angajament angajator reduce impactul
din această limitare a impozitului, o parte din economiile de pensionare necesită
Sfârșit. Rambursarea angajatorului este complet impozabilă
pentru participant. Dacă suma este mare, rata de impozitare
plătibil la rambursare ar putea fi chiar mai mare
la cota de impozitare obținută la deduceri aferente
CAD.

Planurile de pensii oferă din ce în ce mai multe beneficii
accesorii în cadrul prevederilor
bazat. Această tendință este direct legată de legislație
impozit din 1990. Când se creează un plan sau
modificat, maximizarea impozitului este un element esențial.
Cu cât un plan de pensii conține mai multe beneficii auxiliare, cu atât mai puține
este posibil să cumpărați PAO.

Majoritatea serviciilor auxiliare sunt legate de
renta viageră, cum ar fi reversibilitatea, indexarea
sau vârsta de pensionare fără reducere. Beneficiul de legătură
este excepția. Cu cât renta viageră este mai mare,
cu atât este mai posibil să cumpărați DTP.

PĂSTRAȚI CAD-urile libere de impozite
Un membru care plătește OAC într-un plan de pensii flexibil
le percepe ca pe o contribuție definită.
Această percepție este periculoasă, deoarece numai DTP poate fi
cumpărat cu acest cont. Când costul DTP este mare
(dobânzi mici) și dacă planul o permite,
participantul va fi tentat să opteze pentru transferul drepturilor sale
protejate de impozite și astfel să țină un cont
contribuție definită.

Partea din valoarea totală a drepturilor (servicii de bază și CAD) care depășește
suma prescrisă de legea fiscală care poate fi transferată
este complet impozabil pentru contribuabil. Factorii prescriși
nu luați în considerare beneficiile suplimentare specifice schemei.

NU REDUȚI FIERUL
Factorul de echivalență corectat (PAR) a fost
introduse pentru retrageri (transfer sau rambursare a întregului
drepturi) de la 1 ianuarie 1997. FER mărește spațiul
RRSP în anul retragerii pentru a corecta aproximarea
că AP-urile au realizat din valoarea drepturilor din plan
beneficii de pensionare pe parcursul carierei unui membru. Acest
corectarea este posibilă deoarece valoarea reală a vitezei este cunoscută
la retragerea drepturilor.

Planurile flexibile au același scop ca PAR-urile pentru ce
este de a corecta măsura imperfectă a FE. Deci, care este efectul
combinat dintre cele două? Luați, de exemplu, un participant care nu a plătit
fără CAD și își încheie cariera la vârsta de 40 de ani
ani cu retragerea completă a drepturilor sale. Să presupunem că spațiul său RRSP
este mărită cu 15.000 USD prin declarația unui PAR. Având
fondurile disponibile, el decide apoi să contribuie cu 15.000 USD
RRSP-ul său.

Acum să luăm același participant, dar de data aceasta cu plata
de 10.000 USD în CAD pe parcursul carierei sale. Să presupunem că valoarea acumulată
din CAD-ul său este de 15.000 de dolari la vârsta de 40 de ani
CAD poate fi convertit în DTP. Acest participant nu va avea niciun FER
după ce a primit o valoare suplimentară de 15.000 USD.

Cei doi participanți noștri au aceleași economii de pensionare la
data încheierii carierei. Prin urmare, planul flexibil nu are nr
nu a adăugat economii la pensionare. Singura diferență este
data la care au fost sumele economiilor de pensionare
plătit. În concluzie, FER redus cu CAD neagă avantajul
planul flexibil într-o sumă echivalentă cu aceasta.

Cu cât un participant își termină participarea, cu atât este mai puțin probabil să se vadă pe sine
impune o parte din CAD-ul său, dar cu atât este mai mare riscul de anulare a unui FER care
corecta deja aproximarea FE. Retragerea drepturilor
iar planurile flexibile nu se amestecă.

Care sunt pericolele
Planul de pensii flexibil crește povara administratorilor
prin menținerea contului CAD, prin complexitatea calculelor individuale
(pensionare, încetarea angajării etc.) și prin informațiile prescrise
a dezvălui. Pericolul este că costurile asociate cu prevederile
cerințele speciale ale unui plan flexibil sunt excesive
comparativ cu CAD plătit. În plus, costurile legate de
implementarea unui astfel de regim este de asemenea semnificativă.

Din punctul de vedere al participanților, pericolul este mai presus de toate de a revărsa prea mult CAD.
Un participant poate, printr-o planificare financiară adecvată,
soldul veniturilor și cheltuielilor după impozitare pe
de-a lungul carierei sale cu cei publici, privați
iar economiile sale personale îi vor asigura în total în timpul pensionării.
Dificultatea este că acest exercițiu este dificil de realizat
dacă luăm în considerare obiectivele unui participant care pot
schimbare pe parcurs și scenarii economice necunoscute
în prealabil cine va stabili prețul DTP și suma de CAD acumulată
cu interes. Aceasta este problema cu dietele
contribuție definită cu limitări fiscale suplimentare
adiţional.

În plus, PAO-urile sunt legate în mare parte de pensionare
anticipat. Într-adevăr, de la vârsta de 65 de ani, există doar
renta viageră comună (dacă există un soț) și indexarea
renta viageră dacă părțile la plan nu sunt obișnuite
să indexeze pensiile plătite ad hoc.

Astfel, participantul care planifică o pensie anticipată utilizează
de CAD și care ulterior decide să lucreze mai mult timp
este în pericol pentru sumele pierdute.

Dacă planul de pensii este supus în mod regulat
negociere sau este îmbunătățită în mod regulat
iar dacă surplusurile sunt frecvent utilizate pentru îmbunătățire
planul, planul de pensii flexibil nu este instrumentul pentru el
ai nevoie.