Regimurile fiscale BIC și BNC

Definiție și diferențe

Este esențial să știți că alegerea statutului juridic are în mod necesar un impact asupra sistemului dvs. fiscal. Această alegere nu trebuie luată cu ușurință, deoarece are consecințe asupra impozitării profiturilor și asupra TVA. În primul rând, trebuie să determinați dacă activitățile dvs. se încadrează în categoria BIC sau BNC.

Definiția regimului BIC și BNC

Dacă compania dvs. desfășoară o activitate artizanală, industrială și comercială, atunci structura dvs. se încadrează în categoria Beneficii industriale și comerciale. Atunci când activitățile comerciantului imobiliar, agenților imobiliari și dezvoltatorilor sunt desfășurate ca profesie, acestea sunt apoi considerate a fi dependente de BIC.

Pentru toate activitățile liberale (medic, notar, arhitect etc.), veniturile din birouri și birouri, precum și pentru alte activități care nu pot fi identificate de criteriile BIC, atunci compania va intra sub responsabilitatea de această dată. BNC, sau Beneficii necomerciale.

Odată cu evoluția sistemului nostru de lucru și apariția constantă a unor noi activități, este uneori complicat să se facă distincția între BIC sau BNC. Într-adevăr, definiția profesiei liberale poate fi, în cazuri foarte specifice, supusă mai multor interpretări. Să luăm un exemplu concret. Activitatea furnizorului de servicii IT BIC sau BNC ?

Această activitate este considerată a fi dependentă de BIC, cu excepția cazului în care activitatea menționată este predominant un serviciu intelectual, cum ar fi dezvoltatorii, și nu întreținerea, cum ar fi o persoană responsabilă de un serviciu post-vânzare. În orice caz, dacă aveți dubii, nu ezitați să solicitați sfatul unui contabil agreat.

Diferențele dintre BIC și BNC

În ceea ce privește sistemul fiscal, obligațiile fiscale și contabilitatea, aceste două sisteme nu funcționează în același mod.

După cum vom vedea, aceste două categorii permit antreprenorilor individuali să opteze pentru o schemă simplificată, micro-BIC sau micro-BNC în anumite condiții.

În ceea ce privește impozitarea, pentru alți antreprenori impozitați pe profitul real, aceștia depind de:

De regim real simplificat sau regimul real normal pentru BIC
De regim de declarație controlată pentru BNC-uri.

În ceea ce privește obligații fiscale, există, de asemenea, o mare diferență între aceste două categorii. Pentru BNC, data de închidere este întotdeauna 31/12, în timp ce pentru BIC, se poate întâmpla la sfârșitul oricărei luni a anului. Alegerea sfârșitului de an pentru BIC este, prin urmare, de o natură extrem de strategică. Un contabil agreat specializat în profesia dvs. și conștient de variațiile dvs. de activitate poate deveni o adevărată armă fiscală pentru structura dvs. Într-adevăr, vă va ajuta să vă încheiați exercițiile în perioadele de vârf pentru a vă economisi resurse.

În cele din urmă, există și diferențe în ceea ce privește obligațiile contabile.

În cazul unei activități dependente de BIC, profitul dvs. va fi determinat în funcție de livrările de bunuri, bunuri, servicii pe care structura dvs. le-a vândut sau cumpărat. Prin urmare, depindeți de „contabilitatea de angajamente”, toate facturile dvs. emise în cursul unui exercițiu financiar vor fi luate în considerare, chiar și cele care nu au fost încă plătite la data scadenței acestuia. De asemenea, va trebui să țineți un jurnal și un registru. Este permisă o excepție BIC la regimul real simplificat, aceste companii pot opta pentru contabilitatea în numerar pe parcursul anului, astfel încât creanțele și datoriile nu sunt recunoscute până la sfârșitul anului.

În cazul unei activități dependente de BNC, de această dată, profitul activității dvs. va fi calculat în funcție de singurele cheltuieli cu furnizorii dvs. și de totalitatea datoriilor plătite de clienții dvs. Antreprenorul va trebui apoi să țină conturi de numerar, precum și un jurnal și un registru al activelor fixe.

Micro-BIC și micro BNC

Dietele micro-BNC și micro-BIC permite să beneficieze de formalități mult simplificate în chestiuni sociale, fiscale și contabile.

Să începem cu regim micro-BNC, sau pentru persoanele fizice care exercită o activitate necomercială. Cu excepția acestor cazuri specifice:

Profesioniști care au active atribuite operațiunii care fac parte dintr-un patrimoniu de încredere.
Membrii unui parteneriat
Profesioniști impozitați în categoria salariilor și salariilor, cum ar fi agenții de asigurări
Profesioniștii supuși TVA-ului care nu au optat pentru opțiunea de scutire bazată pe TVA.
În cele din urmă, profesioniștii care nu depășesc pragurile aplicabile în funcție de suma veniturilor evaluate pe parcursul unui an calendaristic mai mic de 70.000 de euro. Vă rugăm să rețineți, chitanțele reținute sunt doar cele care au fost încasate. Dacă această sumă de 70.000 de euro este depășită pe parcursul a doi ani calendaristici consecutivi, profesionistul trece automat la regimul de declarații controlate și, prin urmare, își pierde statutul de microîntreprindere.

La nivel fiscal, un profesionist dependent de micro-BNC:

nu percepe TVA și nu o recuperează la achizițiile sale (numai atunci când este scutită de TVA),
nu își deduce cheltuielile din profit,
este impozitat personal pe un profit forfetar, egal cu 66% din venitul pe care îl încasează.

În ceea ce privește taxele sociale, profesionistul depinde de sistemul micro-social, în timp ce obligațiile sale contabile sunt ultra-simplificate. Antreprenorii impozitați în această categorie sunt scutiți de păstrarea conturilor. Pur și simplu trebuie să păstreze o carte care să înregistreze zilnic detaliile încasărilor colectate.

Rețineți că sumele unitare mai mici decât suma de 76 de euro au posibilitatea de a fi înregistrate în total la sfârșitul zilei. Pentru aceasta, acestea trebuie să facă obiectul unei plăți în numerar și documentele justificative pentru detaliile operațiunilor trebuie păstrate în continuare.

Acum să aruncăm o privire asupra dietei micro-BIC. Acest regim privește persoanele fizice care exercită o activitate necomercială. Cu excepția următoarelor cazuri:

Vânzarea de bunuri, obiecte, bunuri și alimente pentru a fi luate sau consumate la fața locului
Activități de aprovizionare cu locuințe (hoteluri etc.) atâta timp cât nu depășesc pragul anual de 170.000 de euro. Acest prag este redus la 70.000 pentru activitățile de furnizare de servicii, furnizare de cazare (închirieri sezoniere sau de tip Airbnb).

Pentru a beneficia de acest regim, statutul juridic al profesionistului trebuie să fie un proprietar unic, un EURL sau un EIRL. Ca urmare, companiile cu mai mulți parteneri și SASU nu pot, de facto, să beneficieze de acest lucru regim micro-BIC.

În cele din urmă, anumite activități sunt excluse automat din regim, cum ar fi închirierea de echipamente, dealerii imobiliari, dezvoltatorii sau chiar operatorii pieței financiare.

Din punct de vedere fiscal, profesionistul care deține un micro-BIC este supus impozitului pe venit dintr-un procent din încasările încasate pe parcursul unui an calendaristic. Baremele sunt după cum urmează:

Profitul impozabil este:

71% pentru activități de comercializare și aprovizionare cu locuințe
50% pentru alte activități.

La rândul lor, contribuțiile sociale sunt calculate pe bază forfetară pe încasările colectate conform sistemului micro-social. În ceea ce privește obligațiile contabile, din nou, totul este simplificat. Profesionistul de sub regim micro-BIC ar trebui pur și simplu:

O carte de rețete, care trebuie să indice cronologic suma și originea chitanțelor pe care le încasează (numerar, card de credit, cecuri etc.).
Un registru anual al achizițiilor, care trebuie să includă detalii despre achizițiile efectuate de antreprenor în legătură cu activitatea sa. Prin urmare, el trebuie să păstreze toate documentele justificative în acest scop.

Profesioniștii care furnizează servicii sunt scutiți de la păstrarea acestui registru de achiziții.