Sistemul de securitate socială și impozitare: cum să luați opțiunile corecte ?

La înființarea unei activități, este esențial să vă gândiți la statutul profesional (companie, lucrător independent), dar și la acoperirea de securitate socială de care veți beneficia și regimul fiscal la care veți fi supus. Experții PACE vă ajută să vedeți lucrurile mai clar.

De ce protecție socială veți beneficia ?

Planul dvs. de securitate socială va depinde de structura juridică pe care urmează să o creați și de statutul dvs. în această companie. Veți intra sub regimul lucrătorilor independenți dacă sunteți un antreprenor individual, un partener unic al EURL sau chiar un manager majoritar al unei SARL. Pe de altă parte, veți fi afiliat la schema „angajați asimilați” dacă sunteți un administrator minoritar sau egal al SARL sau chiar președinte al SA sau al SAS. Indiferent de sistemul de asigurări sociale de care depindeți, veți fi acoperit pentru boală-maternitate, alocații familiale, invaliditate-deces și pensionare. Pe de altă parte, nu veți fi garantat împotriva riscului de șomaj, cu excepția abonării la o asigurare privată.

> Bine de știut: protecție socială

Acoperirea socială pe care ți-o oferă aceste două planuri este aproape identică. Cu toate acestea, în calitate de angajat salariat, acoperirea dvs. va fi consolidată în cadrul asigurării de boală-maternitate și veți fi acoperit și în caz de accidente de muncă. Rețineți că, în calitate de creator și cumpărător de afaceri, puteți beneficia de scutiri sau asistență specifice în primii ani de activitate. Aflați mai multe din rețelele de recepție și asistență sau vizitați site-ul web PACE: www.apce.com.

Protectie sociala

Boală și maternitatePensie complementarăAngajatRGSAgirc/Arrco

Profesie liberală reglementată și nereglementată	RSI pentru boală	CNAVPL
Autor artist	Casa artiștilor/Agessa (3)	Ircec (3)
Artizan	RSI	RSI
Comerciant	RSI	RSI
Manager minoritar sau egalitar SARL	RGS	Agirc/Arrco
Manager majoritar SARL	RSI	Depinde de activitatea companiei (RSI sau CNAVPL)
EURL (nu se supune IS)	RSI sau RGS dacă este terță parte	Depinde de activitatea companiei (RSI sau CNAVPL sau Agirc/Arrco dacă este terță parte)
EURL (sub rezerva IS)	RSI sau RGS dacă este terță parte	Depinde de activitatea companiei (RSI sau CNAVPL sau Agirc/Arrco dacă este terță parte)
SASU	RGS	Agirc/Arrco
Compania de transport	RGS	Agirc/Arrco

(3) Dacă venitul anual corespunzător este mai mare de 900 de ori salariul minim pe oră
> Agessa: Asociație pentru gestionarea securității sociale pentru autori
> Arrco: Asociația schemelor de pensii suplimentare
> Agirc: Asociația generală a instituțiilor executive de pensionare
> Canam: Fond național de asigurări de sănătate pentru profesii independente
> Cancava: Fond național autonom de compensare pentru asigurarea artizanală pentru limită de vârstă
> CNAVPL: Fond național de asigurări de pensii pentru profesiile liberale

> Ircec: Instituție pentru pensie suplimentară pentru educație și creație
> Organic: Fond de compensare al organizației naționale autonome de industrie și comerț

Assedic

Accesibilitatea la drepturiAngajatda

Profesie liberală reglementată și nereglementată	Nu
Autor artist	Nu
Artizan	Nu
Comerciant	Nu
Manager minoritar sau egalitar SARL	Posibil pentru managerul minorității (dacă există un contract de muncă separat, recunoscut de Assedic)
Manager majoritar SARL	Nu
EURL (nu se supune IS)	Nu
EURL (sub rezerva IS)	Nu
SASU	Nu
Compania de transport	Nu

La ce regim fiscal va fi supus ?

Impozitul pe profit plătibil depinde de forma juridică pe care urmează să o utilizați. Aplicarea impozitului pe venit (IR) sau a impozitului pe profit (IS) este, prin urmare, în afara controlului dvs., cu excepția cazului EURL, SNC și SARL familial. Pe de altă parte, va trebui să alegeți metoda de determinare a profiturilor impozabile din regimurile fiscale existente:

- pentru IR: regimul microîntreprinderilor și realul simplificat sau normal; pentru profesiile liberale, declarația controlată;
- pentru SI: real simplificat sau real normal.

> Bine de știut: micro dietă

Regimul microîntreprinderilor se poate aplica numai întreprinderilor individuale cu o cifră de afaceri mai mică de 76.300 de euro în comerț și 27.000 în servicii. Vă scutește de o declarație de profit specifică. Profitul supus impozitului este determinat pe o bază forfetară de către administrația fiscală, care aplică cifrei de afaceri o reducere reprezentând costuri (71% pentru activitățile de vânzare și 50% pentru furnizarea de servicii). Declarația fiscală (formularul 2042 C) include o casetă în care este pur și simplu necesar să se menționeze cifra de afaceri realizată.

Declarație de venit, TVA și impozit pe afaceri

Sistemele reale (real simplificat sau real normal) constau în determinarea profitului efectiv generat de activitate. Apoi vom lua în calcul taxele plătite efectiv de companie. Trebuie întocmită o declarație de rezultate care cuprinde mai multe secțiuni (tipărit 2031 pentru BIC, 2035 pentru BNC).

Dacă este proprietate unică, se aplică automat regimul microîntreprinderilor. Puteți opta pentru realitatea simplificată până la data depunerii primei declarații de rezultate dacă firma dvs. nu este supusă TVA-ului. Pe de altă parte, dacă este un proprietar unic care nu este scutit de TVA sau de o companie, în realitate veți fi simplificat. Veți avea la dispoziție trei luni de la începutul activității pentru a opta pentru normalul real.

Ce sistem fiscal să alegeți

Înapoierea taxeiTVAImpozit profesionalAngajatT și SN nu sunt preocupați Nu sunt preocupați

Profesie liberală reglementată și nereglementată	BNC	Da (1)	Da, cu excepția scutirii
Autor artist	BNC	Da 5,5% (1)	Posibile scutiri
Artizan	BIC	Da (1)	Da, dar este posibilă scutirea
Comerciant	BIC	Da (1)	da
Manager minoritar sau egalitar SARL	T și S	De către Societate	De către Societate
Manager majoritar SARL	T și S	De către Societate	De către Societate
EURL (nu se supune IS)	BIC sau BNC sau T și S dacă este terț manager (2)	De către Societate	De către Societate
EURL (sub rezerva IS)	T și S	De către Societate	De către Societate
SASU	T și S	De către Societate	De către Societate
Compania de transport	T și S	Nu mă preocupă	Nu mă preocupă

> BNC: beneficii necomerciale
?T și S: salarii și salarii
(1) Cu excepția cazului în care micro-schema sau activitatea sunt scutite de TVA.
(2) În funcție de activitate