Ce regim fiscal pentru un mic antreprenor ?

De Laurent Dufour, 08/05/2020

În vederea flexibilității, legiuitorul oferă regimuri fiscale diferite pentru impozitarea profiturilor întreprinderilor mici.
Creatorilor și managerilor de întreprinderi mici le este adesea dificil să înțeleagă provocările diferitelor alegeri posibile.

Creează-mi afacerea: instrumentele noastre

fiscal

Acest articol își propune să vă ajute să înțelegeți mai bine aceste diferite opțiuni (sau regimuri fiscale) pentru o companie care se încadrează în IR în venitul categoric al profiturilor industriale și comerciale.

În afară de regimul fiscal real, care privește companiile mai mari, micul antreprenor are trei regimuri specifice privind impozitarea profiturilor sale. Aceste regimuri sunt: ​​regimul fiscal simplificat real, regimul fiscal pentru microîntreprinderi și regimul fiscal pentru antreprenori auto. Aceste regimuri diferite vor fi abordate succesiv.

Sistemul de impozitare real simplificat

Companiile în cauză

O companie responsabilă impozit pe venit trebuie să aibă o cifră de afaceri limitată pentru a beneficia de drept de regimul fiscal real simplificat.

Această cifră de afaceri fără impozit trebuie înțeleasă:

  • Între 82.000 și 783.000 de euro CAHT pentru vânzările de bunuri,
  • Între 32.000 și 236.000 de euro CAHT pentru furnizarea de servicii.

Cifra de afaceri care trebuie luată în considerare este cea din anul calendaristic precedent. Dacă în cursul anului n, pragul este depășit, regimul de impozitare real simplificat va fi menținut în cursul anului n + 1.

Exemplu:

Dacă compania realizează un HVAC de 830.000 de euro în 2015, va putea continua să beneficieze de regimul real simplificat în 2016.

Avantajele și dezavantajele sistemului de impozitare real simplificat

Avantajele sistemului de impozitare real simplificat

Deducerea cheltuielilor efective

De îndată ce sunt justificate, antreprenorul va avea posibilitatea de a deduce costurile efective necesare pentru activitate.

Exemplu:

Remunerația plătită angajaților, achizițiile de materiale, cheltuielile de călătorie, cheltuielile cu masa etc. pot fi deduse din rezultat atunci când acestea sunt justificate.

Posibilitatea de a imputa un rezultat de pierdere

Când rezultatul exercițiului se dovedește a fi deficitar, acesta din urmă poate dedus din venitul global al gospodăriei fiscale a managerului.

Posibilitatea de a putea beneficia de anumite credite fiscalet

Numeroase ajutoare pentru crearea de afaceri (zone geografice prioritare: ZRR ...) și numeroase credite fiscale (CIR, CICE, ...) necesită un regim fiscal real pentru a beneficia de acesta.

Dezavantajele sistemului de impozitare real simplificat

Obligațiile contabile

În principiu, societatea supusă regimului fiscal real trebuie să prezinte o declarație de venit, un bilanț și o anexă. Aceste obligații contabile pot părea complexe pentru o afacere mică, nu ezitați să obțineți asistență de către un contabil agreat, sunt adesea sfaturi bune.

Declarații

Compania este obligată să depună o declarație pentru anul 2031 în plus față de declarația de impozit pe venit.

Regimul fiscal pentru microîntreprinderi

Companiile afectate de regimul fiscal pentru microîntreprinderi

Acest regim fiscal se aplică companiilor care au:

  • o cifră de afaceri mai mică de 82.200 euro pentru vânzările de bunuri,
  • o cifră de afaceri mai mică de 32.900 de euro pentru prestarea de servicii.

Pentru o nouă companie, va fi necesar să se motiveze pro rata temporis pentru a determina pragurile.

Avantajele și dezavantajele sistemului fiscal al microîntreprinderilor

Avantajele regimului fiscal al microîntreprinderilor

Deducerea standard a taxelor

Deducerea standard a taxelor poate reprezenta un avantaj considerabil pentru companii.

  • 71% din HVAC pentru o activitate de cumpărare-revânzare sau aprovizionare cu locuințe,
  • 50% din CAHT pentru o altă activitate care intră sub incidența BIC.

O companie realizează un HVAC de 50.000 de euro pentru o activitate de cumpărare și revânzare a bunurilor. Activitatea a necesitat 25.000 de euro taxe. În această situație, regimul fiscal pentru microîntreprinderi este, în acest caz, mai atractiv decât regimul fiscal real simplificat; de fapt, regimul fiscal pentru microîntreprinderi duce la un rezultat de 12.500 de euro (reducere de 71%) față de 25.000 de euro pentru regimul real simplificat (deducere reală de 25.000 de euro).

Obligațiile contabile

Companiile aflate sub acest regim trebuie să păstreze documente simplificate, și anume:

  • o carte jurnal (chitanțe colectate și documente justificative),
  • un registru de cumpărături (numai pentru anumite activități).

Dezavantajele regimului fiscal pentru microîntreprinderi

Incapacitatea de a beneficia de anumite scutiri fiscale și anumite credite fiscale

După cum sa menționat mai sus, anumite scutiri și anumite credite fiscale necesită un regim real de impozitare pe profit. Prin urmare, regimul fiscal pentru microîntreprinderi este exclusiv din acestea din urmă.

Imposibilitatea
imputarea deficitelor

Operatorul nu poate percepe deficitul observat la venitul său total.

Excluderea TVA

Întreprinderile care nu depășesc pragurile regimului fiscal al microîntreprinderilor sunt excluse de la TVA. Această excludere poate fi dăunătoare dacă compania solicită investiții care ar putea fi scutite de impozite.

Regimul fiscal al lucrătorilor independenți

Un alt avantaj constă în posibilitatea de a opta pentru o plată prin plată în descărcarea de impozit pe venit (impozitul pe profit este apoi calculat pe o sumă forfetară).

Deducerile pentru taxe sunt aceleași ca și pentru microîntreprindere.

Dezavantajele sunt identice cu cele ale microîntreprinderii.

Concluzie privind regimul fiscal al unui antreprenor BIC

Orice deficite, scutiri de impozite și credite fiscale, obligații contabile sau chiar datorii TVA sunt toate elementele care trebuie luate în considerare pentru a optimiza alegerea regimului dvs. fiscal.