Ce sistem fiscal trebuie să alegeți și pentru ce impozite pentru un proprietar de companie ?

Plan BIC sau plan BNC ?

Pentru un manager de afaceri, cunoașterea diferitelor impozite și taxe vă permite să stabiliți un calendar anual al termenelor dvs. fiscale, un instrument esențial pentru a vă alimenta în mod corespunzător planul de flux de numerar și, astfel, pentru a evita întârzierile și chiar penalitățile. Mai simplu spus, există trei tipuri principale de impozite: impozitul pe profit, contribuția economică teritorială (CET) și TVA. În acest articol ne vom concentra asupra primelor două.

Impozitul pe profit, o obligație legală

Fiecare companie are obligația de a declara profituri și venituri. Pentru a face acest lucru, creatorii de afaceri trebuie să aleagă să își supună afacerea impozitului pe venit sau impozitului pe profit. Atunci când au de ales, este necesar să fie atenți, deoarece acest lucru are consecințe financiare semnificative asupra impozitării managerului, asupra modului său de remunerare, precum și asupra plății ARE-ului său (compensarea Pôle Emploi).

Pentru a rezuma, sunt supuși impozitului pe venit: unic proprietar (artizani, comercianți), profesii liberale și EURL (Societate cu răspundere limitată cu membru unic). Apoi, în funcție de natura activității, se va determina rata impozabilă a profitului.

Impozitul pe venit și impozitul pe profit

Dacă activitatea este industrială, comercială sau artizanală, deci depinde de Schema BIC, va fi supus regimului microîntreprinderii sau micro-BIC sau regimului propriu-zis.

Dacă activitatea este mai degrabă de natură liberală, deci dependentă de Schema BNC, va fi supus regimului fiscal al microîntreprinderii sau micro-BNC sau al declarației controlate.

Este important să rețineți că profesioniștii sunt supuși doar impozitului pe venit din salariile sau dividendele lor.

La rândul său,Impozitul pe profit se impune de facto profiturilor realizate de societățile de capital. Cu alte cuvinte, această taxă privește automat: societățile pe acțiuni (SA), societățile pe acțiuni simplificate (SAS și SASU), societățile cu răspundere limitată (SARL și EURL al căror unic acționar este o persoană juridică), societățile pe acțiuni (SCA), societățile cooperative.

Rețineți că, în anumite condiții, SA, SAS și SARL create pentru maximum cinci ani pot alege pentru o perioadă limitată a regimului de parteneriat și, prin urmare, pot fi supuseImpozitul pe profit.

Profitul impozabil pentru impozitul pe profit este calculat prin aplicarea regulilor pentru determinarea BIC în regimul profiturilor reale: fie regimul real simplificat, fie regimul real normal. Conform legea finanțelor pentru 2018, această taxă trebuie să scadă treptat până la 25% până în 2022. Pentru moment, este de 28% pentru profituri sub 500.000 EUR și 33,3% (sau 1/3) dincolo. În următorii ani, rata trebuie să se adapteze în conformitate cu acest program: 31% peste 500.000 EUR în profituri în 2019, 28% pe toate profiturile în 2020 și în cele din urmă 26,5% în 2021.

Cu toate acestea, impozitul pe profit este un calcul complicat care are mulți parametri contabili și alți parametri. De exemplu, trebuie să fim atenți la remunerația administratorilor și la interesele partenerilor, deoarece acestea sunt deductibile. Sau declarați cheltuielile financiare legate de achiziționarea de titluri de capital.

Contribuția economică teritorială sau CET

Ca parte integrantă a impozitării liderilor de afaceri, contribuția economică teritorială este un impozit local care din 2010 a înlocuit impozitul profesional și care are ca scop finanțarea autorităților locale. Această taxă este împărțită în două contribuții distincte și care au, prin urmare, propriile lor metode de calcul.

Contribuția economică teritorială este egală cu contribuția la valoarea adăugată a companiilor la care trebuie adăugată contribuția la proprietate a companiilor. Cu alte cuvinte CET = CVAE + CFE

Contribuția la valoarea adăugată a companiilor

Să începem cu contribuția la valoarea adăugată a companiilor, o taxă alocată municipalităților, departamentelor și regiunilor franceze. Toate companiile cu un cifra de afaceri anuală mai mare de 500.000 de euro sunt responsabili pentru acest impozit. Pentru a calcula valoarea adăugată produsă de companie, trebuie să faceți diferența între cifra de afaceri a acesteia și achizițiile de bunuri și cheltuielile deductibile. Cantitatea de CVAE poate corespunde doar unui maxim de 1,5% din valoarea adăugată. În cazul în care cifra de afaceri a companiei este mai mică de 500.000 de euro, se solicită de la companie o contribuție minimă de 250 de euro. CVAE se datorează pentru întregul an de către contribuabilul care își desfășoară activitatea la 1 ianuarie a anului fiscal, dar nu se datorează pentru anul înființării companiei.

CFE

Acum să ne ocupăm de CFE. Această taxă este alocată doar municipalităților și se bazează pe valoarea închirierii cadastrale terenuri utilizate pentru operațiuni comerciale. Aceasta se referă la: locațiile închiriate, proprietarii și chiar locurile puse la dispoziție gratuit. Administrația fiscală se bazează pe aceeași valoare de închiriere ca și cea a impozitului pe proprietate pentru persoane fizice. Ca urmare, la fel ca impozitul pe proprietate, CFE variază în funcție de poziția geografică, deoarece acest impozit depinde de alegerea fiecărei municipalități. Particularitatea sa este să afecteze aproape toată lumea. Toți neangajații de la 1 ianuarie ai anului fiscal sunt obligați la CFE în fiecare municipalitate în care au sau chirie în scopuri profesionale o cameră sau un teren. În afară de câteva cazuri de scutire, cum ar fi fermierii, artiștii, sportivii, meșteșugarii sau vânzătorii independenți de case, toți antreprenorii sunt supuși acestei taxe. Până în 2015, micro-antreprenorii erau și ei scutiți, dar acest lucru nu mai este cazul.

La fel ca și contribuția la valoarea adăugată a companiilor, CFE nu este datorată de șeful companiei în primul an de exercițiu, dar pentru a beneficia de aceasta, trebuie făcută o cerere de scutire, nu automată. Alte vești bune, baza impozabilă a CFE este redusă cu 50% în primul an fiscal.