Contabilitatea întreprinderilor individuale și sistemul fiscal

Actualizat la 19.06.2020

Un antreprenor individual, chiar dacă își delegă în general problemele contabile unei firme de contabilitate, trebuie să cunoască anumite elemente fundamentale ale contabilității, precum și cadrul legal: declarații și responsabilități, pentru a-și putea gestiona corect activitatea. Vom discuta, în special, regimurile reale normale și reale simplificate pentru proprietatea individuală.

Contabilitatea antreprenorilor individuali: forma afacerii

În proprietate unică cunoscută sub numele de EI, nu se creează nicio persoană juridică. Activele companiei constituie extinderea activelor antreprenorului, alocate activității sale profesionale.

Profitul, determinat în conformitate cu reguli care variază în funcție de activitatea desfășurată (comercial, liberal, industrial) este impozabil la nivelul antreprenorului, indiferent dacă este primit sau nu.

Este foarte posibil să vă transformați afacerea într-o corporație supusă impozitului pe profit. În acest caz, societatea este impozitată direct pe profitul realizat, iar partenerul (partenerii) sunt supuși impozitării doar asupra sumelor pe care le au efectiv (remunerație, dividende).

Contabilitate pentru comercianții unici: regimuri fiscale

Antreprenorii cu venituri care nu depășesc anumite praguri pot beneficia de regimuri fiscale simplificate.

Astfel, atunci când cifra de afaceri anuală nu depășește 82.200 EUR pentru vânzări și 32.900 EUR pentru furnizarea de servicii, dieta micro se poate aplica. În acest caz, o alocație standard (34% pentru BNC-uri, 50% pentru furnizarea de servicii și 71% pentru vânzări) va fi dedusă din rezultatul impozabil. Prin urmare, regulile contabile sunt reduse la maximum.

Pentru companii supuse realității, un regim simplificat (cu reguli contabile mai puțin stricte) se aplică atunci când cifra de afaceri anuală nu depășește:

783.000 de euro pentru vânzări,
236.000 pentru pentru furnizarea de servicii.

Contabilitate pentru antreprenori individuali: bilanțul contabil

Bilanțul contabil descrie situația companiei la un moment dat t, ce are (activele) și resursele acesteia (pasivele).

Este o fotografie a activelor companiei care arată valoarea elementelor care o compun: împrumuturi, lichidități, stocuri, active fixe, capital social, rezerve, conturi curente, datorii comerciale.

Declarația de profit și pierdere a unei întreprinderi individuale

Declarația de profit și pierdere face posibilă rezumarea tuturor cheltuielilor și veniturilor unei companii pe parcursul unui exercițiu financiar.

Printre produse se numără venituri din exploatare, venituri excepționale sau venituri financiare.

Datorită declarației de venit, putem determina:

marja comercială (suma vânzărilor - suma achizițiilor),
valoare adăugată (marjă comercială - alte achiziții ne-stocate și servicii externe),
venituri din exploatare (sume de vânzări - sume de achiziții și servicii externe),
rezultatul financiar (venituri financiare - cheltuieli financiare),
venituri excepționale (venituri excepționale - cheltuieli excepționale),
venituri nete (venituri din exploatare + venituri excepționale + venituri financiare).

Rezultatul net corespunde rezultatului contabil, care poate fi profit sau pierdere.

Rezultatul contabil și rezultatul fiscal

Rezultatul fiscal și rezultatul contabil diferă de cele mai multe ori.

Într-adevăr, prima este determinată de la a doua, după ce a efectuat anumite retratări.

Într-adevăr, anumite taxe deductibile la nivel contabil nu sunt deductibile la nivel de impozitare. Acesta este cazul, de exemplu:

amortizarea aferentă vehiculelor de călători, peste o anumită limită,
cheltuieli somptuare,
unele impozite și taxe,
remunerația antreprenorului

În plus, anumite produse care sunt scutite sau supuse unor reguli fiscale specifice nu sunt luate în considerare în venitul impozabil, cum ar fi:

câștiguri de capital pe termen lung,
produse de proprietate industrială,
profituri scutite conform prevederilor specifice (zfu.).

Amortizoarele

Amortizarea face posibilă luarea în considerare a uzurii unui activ prin deducerea, în fiecare an, a unui procent din valoarea sa.

Astfel, de exemplu, dacă un activ înregistrat ca activ 100.000 euro este depreciat pe parcursul a 5 ani, va fi posibil să se deducă din rezultatul impozabil, sub amortizare, 100.000 x 1/5 = 20.000 euro.

Amortizarea poate fi liniară (anuitățile de amortizare nu variază), în scădere (deducerile sunt mai mari în primii ani) sau derogatorii (atunci când un text prevede metode specifice de deducere).

Tratamentul câștigurilor și pierderilor de capital ale întreprinderilor individuale

Acestea sunt câștigurile și pierderile generate la anularea bilanțului activelor fixe.

Deși există o serie de evenimente care fac ca câștigurile sau pierderile de capital să fie impozabile sau deductibile (vânzări, donații, retrageri din activele private ale antreprenorului, contribuții la societate.), Există un număr mare de măsuri care reduc factura fiscală (151 septies, 238 quindecies.),

Tratarea provizioanelor

Provizioanele contabile sunt sumele deduse din rezultat în anticiparea unei pierderi sau a unei cheltuieli probabile.

Astfel, ajungem să anticipăm un eveniment care nu a avut loc încă.

Acest articol a fost scris de firma de contabilitate online L-Expert-comptable.com. Specialitatea noastră: să ajutăm antreprenorii să înceapă și să le scutim de oboseala contabilității.

Micile noastre extras: instrumente inovatoare, prețuri binevoitoare, zâmbete constante.