Baza impozabilă

Baza pentru calcularea impozitului: baza impozabilă
Baza impozabilă și recunoașterea unui eveniment operativ
Evaluarea bazei de impozitare
Calculul bazei de impozitare

Baza de impozitare este o sumă care servește ca baza pentru calculul impozitului. Suma impozitului datorat se obține înmulțind baza cu o rată. Baza rezultă dintr-o alegere a materialului impozabil. În plus, depinde de constatarea unui eveniment operativ.

Baza pentru calcularea impozitului: baza impozabilă

Baza de impozitare este o determinare făcută în materie impozabilă pentru a delimita o bază pentru calcularea impozitului. Ea poate fi:

A realitatea fizică (hectolitru de alcool);
A realitatea economică (cifra de afaceri, venituri);
A realitatea juridică (proprietate, de exemplu).

Legiuitorul definește baza impozabilă, este o competență exclusivă pe care nu o poate delega guvernului. Prin urmare, el alege materia impozabilă. Pentru stabilirea bazei, sistemul de declarații se referă la principalele impozite. Legiuitorul obligă persoanele fizice sau persoanele juridice să își declare veniturile, cifra de afaceri etc.

Bine de stiut: declarația pe care o va face contribuabilul este întotdeauna considerată a fi de bună credință; deci revine administrației fiscale să demonstreze contrariul dovedind eșecul contribuabilului sau subestimarea activelor sale, de exemplu.

Baza impozabilă și recunoașterea unui eveniment operativ

Baza de impozitare se presupune rețineți un eveniment cu taxă. Acesta poate fi fie un eveniment, fie un act juridic (acte notariale supuse înregistrării, de exemplu), fie o situație economică care îl obligă la impozitare. Aceasta aduce chestiunea impozabilă în sfera de aplicare a impozitului. Evenimentul taxabil, care declanșează impozitul, variază în funcție de impozit.

Exemplu: evenimentul operativ pentru impozitul pe venit este faptul de a avea venituri impozabile la 1 ianuarie a anului calendaristic; evenimentul taxabil în termeni de TVA este faptul că un vânzător pune la dispoziție un bun cu transferul de proprietate către un cumpărător.

Această constatare a unui eveniment operativ are 2 consecințe extrem de importante:

Evenimentul operativ declanșeazăaplicarea legii în timp. Aceasta înseamnă că pentru veniturile din 2020, rata 2020 trebuie aplicată, chiar dacă impozitul este calculat în 2021 (pentru veniturile din 2021, trebuie aplicată rata 2021). Rata aplicabilă în ziua evenimentului declanșator este păstrată.
Evenimentul operativ declanșeazăaplicarea legii în spațiu. Astfel, veniturile din surse franceze, chiar dacă nu vă aflați în Franța, vor fi impozitate în Franța (cu excepția cazului în care un acord fiscal internațional afirmă contrariul).

Evaluarea bazei de impozitare

Legiuitorul prevede mai multe tehnici de evaluare pentru chestiuni impozabile.

Există 3 metode de evaluare a bazelor de impozitare:

Metoda normală numită „ metoda directă sau reală »- Această metodă este legată de sistemul fiscal al declarației controlate. Contribuabilul își declară toate veniturile și le impune toate cheltuielile deductibile pe care le plătește. Metoda echivalează cu operarea unei scăderi simple între totalul veniturilor sale și totalul cheltuielilor sale.
metoda forfetară - Cu această metodă, contribuabilul declară toate veniturile sale impozabile, iar administrația fiscală percepe această sumă o rată echivalentă cu evaluarea pe care o face asupra cheltuielilor contribuabilului care au contribuit la achiziționarea veniturilor sale.

Exemplu: pentru salarii și salarii, administrația va lua în considerare cheltuielile necesare pentru obținerea acestui venit, costurile profesionale și va introduce o reducere de 10% din suma brută a venitului.

metoda sancțiunii - Această impunere automată se aplică contribuabililor care nu respectă preavizul formal, care nu își declară impozabilul. Acestea vor fi impozabile automat pe semnele externe enumerate la articolul 168 din Codul fiscal general.

Bine de stiut: procedura de reglementare fiscală permite contribuabilului să pună la îndoială administrația cu privire la aplicarea regulilor fiscale în ceea ce privește situația sa; întrebările se pot referi la toate impozitele și taxele prevăzute de Codul fiscal general; aplicația BOFiP-Impôts include o serie „RES - Rescrits” dedicată în mod special publicării deciziilor fiscale generale în care administrația a luat o poziție; publicate sub formă anonimă, pot fi vizualizate de oricine.

Calculul bazei de impozitare

Baza este calculată în conformitate cu reguli specifice pentru fiecare impozit în cauză. Calculul bazei face posibilă calcularea unei taxe fiscale aplicând, la această bază de calcul, o rată, o scală sau un procent.

Calculul bazei de TVA

Baza de impozitare pentru TVA include valoarea livrării și serviciile impozabile. Acesta corespunde prețului real pe care îl primește vânzătorul sau furnizorul de servicii.

Baza de TVA include toate costurile și taxele auxiliare care nu sunt incluse în preț, cu excepția TVA-ului în sine sau a taxelor asimilate TVA-ului.

Exemplu: costurile de transport, costurile asigurării, remunerația intermediarilor etc. sunt accesorii.

Cu toate acestea, această bază nu include reduceri, reduceri, reduceri și penalități pentru livrarea cu întârziere.

Calculul bazei de impozitare pe venit

Baza impozitului pe venit se calculează:

prin adăugarea tuturor veniturilor nete anuale (salarii, pensii, de exemplu) ale unei gospodării fiscale, adică a persoanelor înregistrate pe o fișă fiscală comună;
din această sumă obținută se scad cheltuielile deductibile, ceea ce face posibilă obținerea venitului net global;
aceasta este apoi împărțită la numărul total de persoane sau acțiuni din gospodăria fiscală.

Astfel, obținem baza impozabilă, adică baza impozabilă, o sumă care va fi utilizată ca bază pentru calcularea impozitului.

La această bază se va aplica grila impozitului pe venit, determinând astfel suma datorată de contribuabil Trezoreriei.

Calculul bazei de impozitare a societăților

Impozitul pe profit este calculat pe profiturile realizate în Franța de către companie în cursul anului. Calculul profitului impozabil este determinat din rezultatul contabil (venituri - cheltuieli).

La acest rezultat contabil se adaugă reintegrările fiscale (taxa înregistrată în conturi care nu sunt deductibile din impozit) și scăzute:

pe de o parte, deduceri fiscale (produs înregistrat în contabilitate scutită de impozite);
pe de altă parte, un posibil deficit care rămâne de perceput.

Acest rezultat contabil „retratat”, care rezultă în rezultatul impozitului, constituie baza impozabilă la care se va aplica rata impozitului pe profit.

Pentru a afla mai multe:

Găsiți sfaturile noastre pentru plata mai puțin a impozitelor.
Este posibil să aveți dreptul la o reducere a impozitului, toate informațiile de pe pagina noastră.

De asemenea, în secțiunea:

A declara

Completați declarația de impozit pe venit
Corectează afirmația mea
Primiți o notificare fiscală sau non-fiscală