Comparație între antreprenorul individual clasic și micro-antreprenorul

În aceste tabele comparative,
- noțiunea de antreprenor individual „clasic” se referă la antreprenorul individual supus unui regim fiscal real,
- noțiunea de „microîntreprinzător” se referă la antreprenorul individual supus regimului fiscal al microîntreprinderilor și regimului micro-social. Până în 2015, a fost regimul auto-antreprenorilor.

Principalele lor caracteristici
Același statut juridic
Micro-antreprenorul nu poate desfășura anumite activități
Este necesară aceeași calificare profesională
O procedură similară de declarare a activității
2 metode diferite de determinare a profitului impozabil
Același sistem social, dar o metodă diferită de calcul al contribuțiilor
Principalele avantaje
Principalele dezavantaje
Putem merge de la unul la altul ?

Antreprenor individual „clasic”

Micro antreprenor

Acest plan este destinat în principal persoanelor care doresc să exercite singure o activitate care necesită investiții mici și generează riscuri limitate, dar fără a fi limitată în ceea ce privește cifra de afaceri (cifra de afaceri).

Impozitarea și contribuțiile sociale sunt calculate pe baza rezultatului real (profit sau pierdere) determinat prin păstrarea conturilor complete.

Această dietă este destinată în principal persoanelor care doresc să testeze o activitate sau să o exercite ca accesoriu, pe lângă o altă activitate.
Pragurile de cifră de afaceri (cifra de afaceri) care nu trebuie depășite sunt:

176.200 € (CA din anul precedent sau penultimul an) pentru
- vânzările de bunuri sau alimente de luat sau de consumat pe loc,
- servicii de cazare (hoteluri, camere de oaspeți, cazare turistică mobilată).

72.500 € (Cifra de afaceri din anul precedent sau din penultimul an) pentru
- alți furnizori de servicii,
- profesioniști liberali.

Profitul este determinat forfetar de către autoritățile fiscale (fără a lua în considerare costurile efective) și apoi impozitat pe impozitul pe venit.
Taxele sociale sunt plătite ca și când colecțiile și numai în cazul colecțiilor (cu excepția cererii de plată a contribuțiilor minime).

A nota ! Regimul fiscal al microîntreprinderilor se aplică automat noilor întreprinderi individuale, cu excepția opțiunii pentru un alt regim.
În plus, de la 1 ianuarie 2016, o companie supusă regimului fiscal al microîntreprinderilor este supusă automat regimului micro-social.

Antreprenor individual „clasic”

Micro antreprenor

În ambele cazuri, este proprietate unică.

Proprietatea individuală se caracterizează prin faptul că acesta și managerul său nu una și aceeași persoană. Acest lucru are mai multe consecințe, inclusiv:
- metode de constituire și funcționare mai simple decât în cazul unei companii,
- răspundere nelimitată, averile personale și profesionale ale antreprenorului fiind combinate legal.

Memento: oricare ar fi dieta,
- reședința principală a antreprenorului este protejată automat de eventuale acțiuni în justiție de către creditorii săi profesioniști.
- este posibil să se protejeze
. celelalte bunuri imobile ale sale, construite sau nu, neatribuite activității (teren sau o a doua locuință, de exemplu), făcând o declarație de scutire de sechestru în fața notarului.
. bunurile sale personale de la creditorii săi profesioniști, făcând o declarație de alocare a activelor în regim EIRL.

Antreprenor individual „clasic”

Micro antreprenor

Toate activitățile poate fi exercitat în cadrul acestui regim (industrial, comercial, artizanal, liberal, agricol)

Micro-antreprenorul nu poate desfășura anumite activități.
Cele care nu sunt compatibile cu regimul fiscal pentru microîntreprinderi:
- activități de profit agricol,
- activități care se încadrează în TVA imobiliar: dealeri imobiliari, agenți imobiliari etc.
Cei care nu sunt compatibili cu regimul micro-social:
- activități legate de regimul social al MSA,
- activități liberale care intră sub incidența unui fond de pensii altul decât Cipav: profesioniști în domeniul juridic și al sănătății, agenți de asigurări generale, contabili etc.

- activități artistice remunerate prin drepturi de autor, care depind de casa artiștilor sau de Agessa.
Notă: acestea din urmă pot fi exercitate totuși sub regimul fiscal al microîntreprinderii, dar sunt supuse în mod obligatoriu regimului social al dreptului comun.
Aflați mai multe despre activitățile în cauză sau excluse din plan

Antreprenor individual „clasic”

Micro antreprenor

Indiferent de sistemul ales, dacă o calificare profesională este obligatorie pentru exercitarea activității, este necesară justificarea acesteia.

Antreprenor individual „clasic”

Micro antreprenor

Antreprenorul trebuie să se înregistreze la:
- al Registrului Comerțului și al Companiilor (RCS), dacă activitatea sa este comercială,
- din Directory of Trades (RM) dacă este artizanal.
Nu mai este obligatoriu să urmați un curs de pregătire a instalării (SPI).
- în Registrul special al agenților comerciali (RSAC) pentru activitatea de agent comercial.

În cazul unei activități liberale, nu este necesară înregistrarea într-un registru. Antreprenorul trebuie, însă, să își declare activitatea către URSSAF.

Oricare ar fi activitatea sa, antreprenorul individual primește apoi un număr Siren de la INSEE.

Cum să se înregistreze ?

Cererea se face:
- prin centrul competent pentru formalități de afaceri (CFE),
- sau pe www.guichet-entreprises.fr

Cererea de înregistrare poate fi făcută și de pe www.autoentrepreneur.urssaf.fr

Costul formalității de înregistrare

- Activități comerciale: 25,34 € (înregistrare la RCS)
- Activități meșteșugărești: 140 € în medie (înregistrare în RM)
- Profesii liberale: gratuite
- Agenți comerciali: 25,58 € (înregistrare RSAC)

Înregistrarea este gratuit (cu excepția înregistrării RSAC pentru agenții de vânzări: 25,58 €).

Pot fi solicitate costuri de asistență cu formalități (în medie 60 EUR).

Antreprenor individual „clasic”

Micro antreprenor

Ce regim de impozit pe venit ?

Profiturile companiei sunt supuse impozitului pe venitul personal (IR).
Notă: nu se face nicio distincție între profitul companiei și remunerația antreprenorului.

Natura activității determină categoria veniturilor:
- activitate comercială, industrială sau artizanală: profituri industriale și comerciale (BIC)
- agent profesional și comercial liberal: profituri necomerciale (BNC)

Ca reamintire: venitul global al unei gospodării fiscale poate fi alcătuit din diferite categorii de venituri: salarii și salarii, venituri din proprietăți, câștiguri de capital, BIC, BNC, profituri agricole etc.

Ce regim fiscal ?

Cum se calculează profitul impozabil al companiei ?

Rezultatul (profitul sau pierderea) este determinat în funcție de taxele efectiv plătite (sau suportate) de către companie.

Notă: pentru a determina rezultat efectiv realizat de companie, este necesar să se țină conturile complete și, prin urmare, să se respecte un anumit număr de obligații contabile și de declarație.

Profitul impozabil se calculează pe bază forfetară pe baza cifrei de afaceri.
Pentru a calcula această prestație forfetară, administrația aplică o reducere reprezentativă pentru toate taxele aferente:
71% cifra de afaceri pentru activități:
- achiziționarea de bunuri destinate revânzării ca atare,
- fabricarea (pentru revânzare) a produselor din materii prime (făină, metale, lemn, ceramică etc.),
- vânzarea produselor alimentare pentru consum la fața locului,
- furnizarea de servicii de cazare,
50% din cifra de afaceri pentru alte activități în cadrul BIC,
34% cifra de afaceri pentru activități liberale.

Cum se calculează impozitul pe venit ?

Pentru a calcula valoarea IR, acest venit total al gospodăriei este apoi supus scalei progresive pe categorii de impozite pe venit.

Dacă rezultatul este deficitar, baza de impozitare personală poate fi astfel redusă.

Profitul forfetar este integrat în situația generală a veniturilor, împreună cu celelalte venituri ale gospodăriei fiscale.

Pentru a calcula valoarea IR, acest venit total al gospodăriei este apoi supus scalei progresive pe categorii de impozite pe venit.

Este posibil să se opteze pentru un calcul simplificat al impozitului pe venit, pe baza cifrei de afaceri: plata finală a impozitului (VFL)
În acest caz, se calculează valoarea impozitului pe venit, aplicând cifrei de afaceri un procent de:
1% pentru activități:
- achiziționarea de bunuri destinate revânzării ca atare,
- fabricarea (pentru revânzare) a produselor din materii prime (făină, metale, lemn, ceramică.),
- vânzarea produselor alimentare pentru consum la fața locului,
- furnizarea de servicii de cazare (hotel, camere de oaspeți sau cazare turistică mobilată).
1,7% pentru alte activități BIC,
2,2% pentru activități liberale. -

Este compania responsabilă de TVA ?

da. Cu toate acestea, dacă cifra de afaceri este sub pragurile indicate opus, este posibil să se beneficieze de scutirea de TVA.

Microîntreprinderea beneficiază de scutire pe baza TVA. Dar, în unele cazuri, acesta va fi supus TVA-ului.
Da: la 1 ianuarie, când cifra de afaceri pentru cei doi ani precedenți este cuprinsă între 34.400 EUR și 36.500 EUR sau între 85.800 EUR și 94.300 EUR. Sau începând cu prima zi a lunii când cifra de afaceri a anului depășește 36.500 EUR sau 94.300 EUR .
Nu, dacă cifra de afaceri pentru anul precedent este mai mică de 34.400 EUR sau 85.800 EUR
Nu, dacă cifra de afaceri pentru anul precedent este mai mare de 34.400 EUR sau 85.800 EUR și cea din penultimul an este sub aceste limite.

Se datorează impozitul pe proprietate al companiilor ?

Da, dar se datorează numai din anul următor înființării companiei.

În cazul stabilirii într-o zonă prioritară în ceea ce privește amenajarea teritoriului, poate fi acordată, dacă este necesar, o scutire temporară.
Există, de asemenea, o scutire de la CFE pentru companiile care realizează o cifră de afaceri anuală mai mică de 5.000 de euro.
Aflați mai multe despre această taxă